结合逃税的最优税收理论研究评述

最优税收理论主要研究税制的最优设计问题,而逃税理论主要致力于政府的最优执行问题,最近出现了将这两种理论结合起来的研究趋势。结合逃税的最优税收理论,包括最优所得税和最优商品税等内容,研究结果表明:结合逃税的最优税收理论并不能得出比标准最优税收理论更为明确的政策结论,其还有待于进一步的研究和发展。     

最优税收理论及其导向性分析

西方最优税收理论代表了当代税收理论研究的最前沿成果。本文通过对最优商品税理论、最优所得税理论的研究和梳理,分析了最优税收理论对"现实税制"设计的导向性作用。     

最优商品税制设计中的公平与效率——以住房市场税收调控为典型

最优税收理论其实是一个古老的问题,其根源可以追溯到大卫.休谟、j.s.穆勒等人对税收问题的讨论.究其实质,税收优化问题主要围绕公平与效率标准展开讨论,在此基础上,对到底该对那些商品征税等问题展开文分析与讨论.皮尔特罗.维里早就认识到,一个国家可能因为两种课税方式而趋于破败.第一种情况是税收款额超过国民能力而且与总财富不相称.第二种情况是税收款额在总量上虽然与国民能力成比例,但其分配却不尽合理.这实际上已经涉及到了对最优税收原则中的效率与公平关系的探讨.自拉姆齐最早通过数理分析在理论上阐明了税收优化的原理以来,到20世纪70年代最终形成了最优税收理论.简单地说,最优税收理论是研究如何以最经济合理的方法征集大宗税款的理论,该理论以资源配置的效率性和收人分配的公平性为准则,对构建经济合理的税制结构进行分析,即以怎样的方式、方法对应税行为和结果进行合理的征税.     

经济全球化的本质分析和治税策略选择(下)

应对经济全球化的治税策略 相当多的学者和官员认为,应对经济全球化,在税收上就必须与国际接轨、按照市场经济和公共财政的要求进行税制改革、将西方税收理论包括最优税收理论作为我国税制建设的指导思想.实际上这些观点不完全正确.     

2020年税收理论研究综述

理论是人们对客观经济现象的概括、总结和认知,其目的在于对实践活动进行更为有效的指导。文献分析表明,既有研究对税收理论问题十分关注,在税收依据与特征,税收职能与效应,税收原则、税制结构、税收归宿,税收遵从等领域的研究取得了卓有成效的进展。为了更好地发挥税收理论对实践工作的引领作用,应进一步提高税收理论体系的系统性和完整性,使之能够更为有力地解释经济现实,并据以制定出更为有效的政策和制度。     

最优税收理论对我国税制改革的政策启示

最优税制理论一直是个被经济学家和政府关切的问题,该理论自拉姆齐(1927)的正式分析以来,最重要的改进要数米尔利斯(1971)的工作.最优税制理论指导了西方的税制改革,如何合理借鉴西方最优税制理论的成果进行我国经济转型时期的税制改革是我国面临的一个重要的问题.本文旨在阐述最优税收理论的主要内容,并在此基础上,得出对我国的税制改革的政策启示.     

中国国际税收研究会2013—2016年国际税收理论研究课题规划

为贯彻落实党的十八大精神,实现中国国际税收研究会提出的构建"创新研究会、活力研究会、和谐研究会"的奋斗目标,解放思想,求真务实,大力推进国际税收理论研究"精品工程",以更加广阔的国际视角开展税收理论研究,坚持国际税收理论前沿探索与国内税收政策、税制建设、征管实务研究相结合,在国际税收研究领域与国际接轨,打造有知名度的国际税收研究品牌,中国国际税收     

最优商品税制设计中的公平与效率——以住房市场税收调控为典型

最优税收理论其实是一个古老的问题,其根源可以追溯到大卫·休谟、j·s·穆勒等人对税收问题的讨论。究其实质,税收优化问题主要围绕公平与效率标准展开讨论,在此基础上,对到底该对那些商品征税等问题展开文分析与讨论。皮尔特罗·维里早就认识到,一个国家可能因为两种课税方式     

不能用西方最优税收理论指导我国的税制改革

西方最优税收理论的结论均存在严格假定条件,它们是在严格假定条件下的推论,离开了假定的条件,结论就不成立。这一理论具有学术价值,但不能直接应用于一个国家具体的税制改革,在西方发达国家如此,在我国这样不发达的市场经济国家更是如此。     

税收学:方位与发展--关于拓展我国税收理论研究领域的思考

当前,西方经济学下的税收学研究还存在微观基础不充分的问题,同时税收学的跨学科研究仍需加强。因此,在继续关注当前研究热点的前提下,税收理论研究还应当向企业税收学、税收法律运行及税收伦理学等研究领域拓展。