央行监管、外部审计与银行公司治理

加入WTO后的中国银行业竞争实质是现代制度的竞争，而现代银行制度的核心是银行公司治理结构，其质量直接决定了银行的市场竞争力。以往，理论界对银行构建自律型公司治理结构关注较多，但由于银行产权之结未根本解开，自律机制远未形成，公司治理结构进一步虚弱。多年的实践证明，在中国纯粹依靠银行自律机制构建公司治理结构是远远不够的，必须建筑银行公司治理的突破点。在这一思路指导下，本文从中央银行监管和外部审计的角度出发，分析探讨央行监管和外部审计在银行公司治理中的作用，并对自律型公司治理结构与监管督导型公司治理结构模式进行比较，提出改进我国银行公司治理结构的政策建议。     

建立外部独立审计制度对商业银行的积极作用

外部独立审计，也称注册会计师审计，是指注册会计师对某一经济组织的有关经济活动和经济事项的认定，在充分、适当地获取各种语气，并对这些语气进行客观的评价之后，确定哪些符合相关客观的评价之后，确定哪些符合相关既定标准的程度，在此基础上发表独立、客观、公正的并负法律责任的意见，以保证审计报告中被审计单位的会计报表具有很高的可靠性。     

浅谈我国支付机构监管引入外部审计的策略

随着支付机构数量的增加和其提供支付服务业务量的迅猛增长以及支付创新步伐的加快,对监管部门的监管水平提出挑战,需要监管部门统筹考虑监管方法,适时调整监管策略。本文尝试在支付机构监管中引入外部审计,采取"全面管理、有效利用"模式,充分发挥外部审计的辅助监管作用,以提高监管效率。     

浅谈我国支付机构监管引入外部审计的策略

随着支付机构数量的增加和其提供支付服务业务量的迅猛增长以及支付创新步伐的加快,对监管部门的监管水平提出挑战,需要监管部门统筹考虑监管方法,适时调整监管策略。本文尝试在支付机构监管中引入外部审计,采取"全面管理、有效利用"模式,充分发挥外部审计的辅助监管作用,以提高监管效率。     

国际电子银行监管对我国的启示

国际电子银行监管的现状分析在电子银行领域,风险管理的基本步骤和原理同一般银行业务是一样的,但是,不同的国家、不同的监管机构会根据不同的情况,制定出不同的电子银行风险管理要求。目前,许多国家都接受巴塞尔     

美国审计监管对我国的启示

2002年是美国资本市场不平凡的一年。安然事件之后,世通、施乐、安达信、花旗银行等著名公司相继爆出财务丑闻。面对层出不穷的公司丑闻和朝野上下巨大的政治压力,美国开始对与上市公司、中介机构相关的制度进行一系列改革。其中影响和争议最大、也最激烈的改革当属2002年7月26日国会通过、布     

金融稳定理事会关于加强影子银行监管的政策建议及对我国的启示

G20首尔峰会要求金融稳定理事会等国际组织在2011年提出"加强影子银行监管"的政策建议。根据这一要求,金融稳定理事会于2011年4月12日发布了《影子银行:内涵与外延》(Shadow banking:scoping the issues),系统阐述了影子银行体系的内涵、风险成因、监管思路、监管方式等方面的最新观点。现编译全文,并结合我国影子银行体系发展现状,提出加强我国影子银行体系监管的对策建议。     

银行监管政策对内部审计的影响及其对策

银行监管政策的变化深刻地影响着内部审计的发展轨迹。2003年以来,银监会制定颁布了《银行业金融机构内部审计指引》等一系列银行业监管规章制度,对于加强银行业内部审计制度建设,发挥内部审计在审查评价并改善银行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理中的增值作用,具有重要的现实意义。本文分析了银行监管政策对内部审计的职能定位、组织体制、活动领域、技术方法以及人员素质等方面带来的五大影响,并提出了相应的对策和措施。     

科技公司入股银行的监管政策选择研究及对中国的启示

近年,部分经济体的科技公司开始入股银行业金融机构并成为控股或主要股东。科技公司入股银行有助于提升市场认可度和降低与银行合作成本,可帮助银行获得低成本存款,可促进当地普惠金融及市场竞争,但也导致了利益冲突、风险传染等潜在风险,各经济体监管当局通过加强准入管理和风险防控措施予以应对。目前,中国大型科技公司和金融科技公司入股银行成为控股或主要股东的家数最多,相关潜在风险值得进一步关注,建议进一步借鉴国际经验,采取审慎监管措施予以应对。     

《巴塞尔协议》与我国银行有效的风险监管

对照《巴塞尔协议》的要求，分析产生银行风险问题的原因，建议通过深化银行产权制度改革、进行全面风险管理等各种有效措施，扩大资本总量，提高资本充足率，降低资本风险度，对我国银行进行有效的风险监管。     

西方的银行监管对我国监管体系的启示

本从社会诚信基础、监管信息系统、监管重点三个方面论述了中国金融监管存在的问题，并提出根据国情构建中国特色有效银行监管框架，从而有效地防范金融风险。     

论我国银行监管与注册会计师审计

我国当前的银行监管体系是不包括注册会计师审计的,但随着监管形势的发展,引进注册会计师审计成为新形势下加强监管的必然要求。     

对我国《企业内部控制审计指引》有关问题的探讨

从作为财务报表审计的测试方法转变为独立的审计业务,内部控制审计作为一种新兴的审计业务在理论与实务方面都属于起步期。本文通过对内部控制审计业务制度变化的对比,对关于非财务报告内部控制、审计意见类型的设置和缺陷披露及整改措施等问题展开分析,并对我国《企业内部控制审计指引》提出几点完善建议。     

我国中小证券公司外部监管政策分析

我国证券业经历了近二十年的发展,产生了一大批能满足市场多样需求的中小证券公司。通过对我国中小证券公司生存环境状况调查问卷的统计研究,目前的政策法规中,对中小证券公司生存环境状况产生影响的法规分别有新业务准入制度、风险监管制度、浮动佣金制度、保荐人制度。     

加强农村合作银行外部审计的措施探究

农村合作银行是提升农村金融服务水平、改善农村金融市场状况的重要金融服务机构,同时作为农村金融体系的重要组成部分,也是金融监管的重点对象。本文主要探讨农村合作银行外部审计的必要性、现状和问题,并针对性地提出一些政策建议和解决措施,希望对提升金融机构外部审计水平、健全外部审计制度有所启示。     

注册会计师审计在银行监管中的应用

我国当前的银行监管体系是不包括注册会计师审计的,但随着监管形势的发展,引进注册会计师审计成为新形势下加强监管的必然要求。本文概括了这种必然性,并对注册会计师审计在银行监管中的具体应用进行了框架性介绍,分析了银监会在引进注册会计师审计方面的作用。