我国非居民企业税源管理中的风险与应对

非居民企业税源是跨境税源的重要组成部分,既包括非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得,也包括未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得。本文针对非居民企业税源的不同类型,分析了其存在的税收风险,并提出应对办法。     

非居民企业所得税待遇分析

《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》对非居民企业不享受小型微利企业的税收优惠政策作了明确规定。本文从非居民企业的概念及纳税义务、小型微利企业需符合的条件、非居民企业可以享受的税收优惠、非居民企业的所得税征收方式等四方面对我国非居民企业所得税待遇进行分析。     

中国非居民企业转让股权的企业所得税处理

中国已成为世界主要经济体并将长期快速增长的事实必然使与中国相关的资本交易大量增加,中国对非居民企业所得税的管理便因此逐渐丰富,其中非居民企业转让居民企业股权所得的税收处理已经成为中国税务局国际税收管理的工作重点。由于中国对非居民企业转让居民企业股权的企业所得税的管理规定分散在多个税收文件中,不易掌握,非居民企业的相关风险在增大,应予以关注。     

完善税源监控与管理探析

随着新一轮征管改革的推进和建立信息化为依托的税收征管新格局．税源监控体系也逐步进行了改革和完善,切实加强税源监控管理．已成为各级税务机关征管改革工作中的重要内容。本文就当前税源监控工作存在的问题进行分析,并提出解决对策．以求对税源监控工作提供一点有益的启示。     

完善精细化税源监控体系之设想

构建精细化税源监控体系,应实行税源分类管理,促进税源监控对象精细化;严密过程监控,实现税源监控内容精细化;整合资源,凸显税源监控方式精细化;坚持创新,探索税源监控方法精细化;建立有效的激励奖励机制,实现税源监控考核评价精细化六个方面的措施,使税源监控达到科学、高效的目的。     

非居民企业所得税汇算清缴管理办法

为规范非居民企业所得税汇算清缴工作,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则的有关规定,制定本办法。     

我国税源监控存在的问题及完善建议

税源监控指的是税务机关根据税收有关法律、法规，通过系统的、规范的、现代化手段和方法，对税源进行全方位的监测、管理和信息跟踪，并分析预测税源发展变化趋势，有效地防止税款流失的一系列税收管理活动。税源监控是税收征管的基础，贯穿于税务管理的全过程。加强税源监控是税收征管科学化、现代化的需要，也是构筑“多元申报、集中征收、分类管理、重点稽查”征管模式的需要。     

非居民企业股权转让的企业所得税管理

2009年12月15日,国家税务总局下发了《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号文,以下简称“698号文”）,这对业界炒得沸沸扬扬的非居民企业的股权转让的问题,自《企业所得税法》及实施条例实施到国税发[2009]3号文、     

非居民税收工作有关问题探讨

随着经济全球化和我国对外开放进程的加快以及《企业所得税法》的实施,非居民税收工作日益受到征纳双方、中介机构和国外同行的关注。非居民税收工作迎来了良好的发展机遇。然而,其面临的挑战也更大,需要我国税务机关及其相关工作人员进一步提高认识、健全法制、完善机制、改进方法、强化管理,全面提高非居民税收工作的质量和效率。     

非居民企业股息、利息和财产收益企业所得税管理探究

股息、利息和财产收益是非居民企业税收的重要来源。由于这些项目都具备资产收益的性质,因此具有相似的特性。本文围绕这些特性研究非居民税收管理和政策上的难点,探讨转变非居民税收管理的理念、改进企业所得税管理的各项措施和创新管理模式等。     

《企业所得税法》源泉扣缴上的几大变化

本文对"两法合并"后所得税源泉扣缴政策的重大变化进行了归纳总结:预提所得税减按10%征收;法定扣缴日期由五日变为七日;对税务机关指定扣缴新设定了三种情形;新增特定情况下的欠税追缴;非居民企业取得权益性投资收益不再免税;利息所得的免税范围有变化;转让财产所得减除项目由"原值"变为"净值"等。     

非居民企业承包境内工程如何缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探等工程作业或对有关工程项目提供劳务所取得的业务收入,如何依照税法规定征收企业所得税,本文从适用的税率、应纳税所得额的确定、税收管理等方面进行了分析。     

非居民企业转让境内股权所得税问题研究

本文通过对当前非居民企业转让境内股权现象的分析,并结合现行非居民企业转让境内股权的相关税收政策规定,探讨目前非居民企业股权转让所得税管理的对策。     

中日韩非居民企业股息等所得税收政策比较与分析

本文首先比较了中国与日本、韩国对非居民企业在股息、利息和财产收益所得方面的税收政策和税收管理措施,在此基础上分析了当前我国在非居民企业税收政策制定和税收管理中存在的问题,并就进一步完善我国非居民企业税收政策,逐步建立科学、有效的非居民企业税收征管模式提出了建议。     

外资房地产企业所得税征管存在的问题及建议

针对外资房地产企业在企业所得税方面特殊的征管方法,本文介绍了外资房地产企业所得税的申报征收方法、应纳(退)税额的计算以及申报表的填写,并对税收征管中存在的问题提出了建议。     

刍议关联企业税务管理

《企业所得税法》对企业与其关联方之间的业务往来做出了规定。2009年1月9日,国家税务总局出台了《特别纳税调整实施办法(试行)》,进一步对关联企业税务管理进行了规范。本文结合实际工作,分析了关联企业税务管理工作中存在的问题,并提出了相关建议。     

企业所得税制改革:进程回顾与配套实施

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“新企业所得税法”)的通过,实现了内外资企业所得税制的统一,即“两法合并”。“两法合并”的历程是新时期公共决策透明度提高的一个典型案例,表明新一轮税制改革迈出了重要的一步。本文总结了企业所得税制改革的历程和经验,并探讨了其在新一轮税制改革中的重要地位,最后重点分析了新企业所得税法顺利实施所需解决的难题及应采取的配套措施。