房产税试点期待持续深化

在中国,对居民住房征收房产税一直存有两大障碍：既得利益格局以及税收征管机制。从2011年1月28日起在沪渝两市试点的房产税,由于选择了以新购住房（而非所有住房）为主要征税对象,从而在一定程度上绕开了既得利益格局,使得试点得以启动。     

房产税改革再思考

上海市和重庆市房产税改革试点反映了地方政府取得公共收入的诉求。但是,试点方案中房产税的性质未尽明确,税制设计与实现完善税制、稳定房价、调节收入分配以及引导住房消费等政策目标存在一定程度的偏离。此外,对个人住房征收房产税与现行房产税的法律依据并不一致,易于引起纳税人对房产税法律规范性的质疑,导致税收不遵从行为的发生。对于我国而言,房产税改革应当在规范和整合房地产租、税、费体系和逐步完善税收征管环境的基础上按照税收公共化的要求稳步推进,避免改革引起的社会成本抵消相对有限的税收收入所带来的财政损失。     

新房产税实施后税收征管要点的探讨

新的房产税即将推出,税收征管成为重要内容,新房产税的税收征管的要点应包括：采取必要的措施化解房产税的税收风险;做好住房登记和房地产价值评估工作,注意与其他改革协调;做好税法宣传,加强欠税清缴,强化违法惩处;合理整合社会征管资源,实现信息共享,管理协作。     

房产税改革中的若干要领

在我国，住房保有环节的税收不能简单套用美国的普遍征收模式。我认为中国在可以预见的很长时期内，必须要坚持住房保有环节税收只是调节高端，否则房产税改革的阻力就会大到无法进行。我建议可以不管家庭富裕程度如何，独立别墅除外，对第一套房都不征收房产税（独立别墅也有必要像重庆试点那样划出一个“起征点”，即免税规模），这样给全社会吃一个定心丸。考虑一些特殊情况，中国的房产税设计与其他国家相比可能需要更放宽一点。     

家庭住房需求弹性和最优房产税设计

房产税试点改革蓄势待发,但是学界关于房产税对房地产市场的影响以及如何设计和制定房产税仍缺乏共识。本文通过建立一个异质性家庭房地产市场均衡模型,为准确评估和比较房产税方案提供了工具。首先,利用我国房屋交易契税的税率断层,基于住房贷款发放数据,使用群聚分析法估计得到家庭住房需求的价格弹性。其次,使用家庭调查数据估计出家庭住房需求的偏好分布。基于本文的分析框架,我们讨论了多种房产税设计方案对房地产市场的影响并发现,在设计房产税时,必须将房地产市场均衡价格变动和家庭避税动机下的住房选择改变纳入考虑。最后,本文展示了如何选择不同政府偏好下的最优房产税设计。本文的研究对房产税改革工作有直接的借鉴意义。     

差别化房地产税收政策对住房消费的影响

我国住房交易税和试点中的房产税都是差别化的税收政策,差别化的交易税会减少购房消费,增加租赁消费,但可能会使住房价格上升,并增加新建住房消费比例,减少存量住房消费比例。房产税或物业税等差别化保有税的开征,将起到降低住房价格,减少购房消费和增加租赁消费的作用。而利率等货币政策也是调控我国房地产市场的一个非常有效的手段。     

全面征收房地产税政府该做什么

2012年3月6日,国家财政部部长谢旭人在"两会"上答记者问时指出,对个人住房征收房产税的改革,从2011年年初开始在上海和重庆进行试点。推进房产税改革试点有利于引导居民合理的住房需求、促进调节收入分配,所以政府会在上海与重庆试点的基础上总结经     

房产税改革中的若干要领

在我国,住房保有环节的税收不能简单套用美国的普遍征收模式。我认为中国在可以预见的很长时期内,必须要坚持住房保有环节税收只是调节高端,否则房产税改革的阻力就会大到无法进行。我建议可以不管家庭富裕程度如何,独立别墅除外,对第一套房都不征收房产税(独立别墅也有必要像重庆试     

房产税的试点与地方税收立法

经国务院同意,上海、重庆两市于2011年1月28日启动了个人住房房产税的试点工作,先后颁发了《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》和《重庆市关于开展对部分个人住房征收房产税改革试点的暂行办法》,正式开始对个人拥有的住房进行房产税改革试点。     

统一中国城乡税制的几点构想

在现代经济社会中,严重畸形的二元城乡形态已经成为中国现代化进程中一大突出障碍。随着市场经济步伐和中国城市化的加快,城乡经济融合,客观上要求统一城乡税制,统一税收征管,使农民享有与城镇居民同等的税收待遇,这也是改革城乡二元经济格局,解决“三农”问题的基本前提。因此,中国应当取消农业税,统—城乡税制,统一税收征管,规范农村税收征管方式。     

渐进式推进个人房产税改革

推进房产税改革应当坚持社会矛盾最小化原则,保持房地产领域的现有税负基本稳定,考虑到广大人民群众的正常投资需求,兼顾不同类型房产,建立起税务机关直接面向自然人纳税人的征管机制,确立国家与房产所有者之间合理的增值分享机制。房产税改革宜采取"小步快走"的渐进式改革路径,依赖于现有征管手段,谋求税收征管模式的转变,"先落户、再拓展","先城镇、后农村"。方案选择上,宜采取"增量+高档存量"方案。免征额设计上,宜采取人均面积方案。     

税收征管数字化升级与企业费用粘性——基于“金税三期”工程的准自然实验

在数字化赋能企业供给侧改革的背景下，以“金税三期”工程试点作为一项准自然实验，基于双重差分模型考察税收征管数字化升级对企业费用粘性的政策效应、作用机制及其在不同情景因素下的差异。研究表明，税收征管数字化升级的实施显著抑制了企业费用粘性，且这一结论在排除可能存在的内生性问题以及其他相关政策影响后依然成立。机制分析结果表明，税收征管数字化升级能通过“改善信息环境”和“优化公司治理”路径实现对企业费用粘性的抑制作用。此外，从政府调控、市场环境和企业行为三个维度，分别选取税收征管强度、行业竞争程度和内部控制质量对税收征管数字化升级的政策效应进行拓展性分析。异质性研究发现，税收征管强度和行业竞争程度强化了税收征管数字化升级对企业费用粘性的抑制作用，而内部控制质量弱化了税收征管数字化升级对企业费用粘性的抑制作用，反映了两者作为内外部治理机制之间的替代关系。     

我国税收调节贫富差距的效果为何不够理想——一个理论分析框架及现实考察

近年来,我国贫富差距问题比较突出,而税收政策在缩小贫富差距方面的效果却不够理想,这反映了税收调节贫富差距的能力不足。通过构建一个"税种设计—税制结构—税收征管"三位一体的理论框架,结合我国现行税收制度与税收征管现状,对当前税收调节贫富差距能力不足的原因进行了理论分析和现实考察。研究表明:消费税、个人所得税、房产税等税种设计存在缺陷,造成税收调节贫富差距的微观能力薄弱;税系结构与税种结构的双重失衡,导致税收调节贫富差距的结构能力弱化;税收征管不健全,尤其是直接税征管体系薄弱,致使税收调节贫富差距的征管能力被削弱。为此,应当分别通过改进税种设计、调整税制结构和完善税收征管,以增强税收调节贫富差距的微观能力、结构能力和征管能力,使税收政策更好地发挥缩小贫富差距的作用。     

对我国房产税改革的几点思考

随着我国房地产业的蓬勃发展,客观上对房产税改革提出了新的要求.上海、重庆的一年多的改革试点也没有达到预期收效.针对各界人士关注争议的焦点,笔者从开征房产税的意义、征收范围、计税依据、税率、征管方式等方面,结合上海、重庆的改革试点,提出改革的想法和思路,为房产税的试点扩大和全面征收抛砖引玉、集思广益.     

对我国房产税改革的几点思考

随着我国房地产业的蓬勃发展，客观上对房产税改革提出了新的要求。上海、重庆的一年多的改革试点也没有达到预期收效。针对各界人士关注争议的焦点，笔者从开征房产税的意义、征收范围、计税依据、税率、征管方式等方面，结合上海、重庆的改革试点，提出改革的想法和思路，为房产税的试点扩大和全面征收抛砖引玉、集思广益。     

如何看待房产税

房产税的试点和开征,最大的目的不是为调控楼市,而是国家转变经济增长方式,调整财政税收结构的一项有力措施1月27日,重庆、上海宣布开征房产税。尽管多数人认为,此次落地的沪、渝两地的房产税"并不具有杀伤力",但房产税试点政策预留了"加收空间",让人不禁对房产税的威力充满遐想。开征房产税,为什么     

浅析基于财产税下的房产税改革问题

通过房产税在沪渝两地的试点效果分析,提出了我国房产税在征税范围、税率形式、计税依据、税收优惠政策等方面的改革设想,以及在房产税改革过程中必须要解决好的几个问题.     

基于利益集团博弈视角下我国房产税改革的现实困境及对策研究

文章以我国房产税改革发展历程为起点,从政府、房地产商、银行等金融机构以及房产税纳税人之间的博弈关系出发,深入分析了目前我国房产税改革面临的现实困境,究其根本原因体现在制度环境的缺失和住房配套制度不完善,并在借鉴国外房产税改革的经验和启示的基础上,指出打破财政分权体制障碍、完善不动产权法律制度和房产评估机制、改进现行税制设计,是破解房产税改革现实困境的必经之路.     

房产税的国际经验及对中国的政策启示

党的十八大明确提出,加快财税体制改革,健垒中央和地方财力与事权相匹配的体制,构建地方税体系。房产税改革,是财税体制改革的重要组成部分,有利于建立健全地方税体系,有利于经济发展方式的转变。近些年来,我国房价持续商涨,中央和地方政府推出了多项举措抑制房价过快上涨,但收效甚徽。2011年1月27日,上海、重庆两直辖市相继颁布了各自的房产税改革试点计划方案,并于1月28日起实施,此举拉开了我国房产税改革的序幕。房产税直接关系到社会资源的有效配置,关系到社会公平正义,但是由于各国历史文化的差异,房产税改革的实践也大不相同。所以,笔者通过音8析房产税的基本属性、功能属性、征收依据,论述国外房产税的相关经验,总结出培植房产税为地方主体税种、完善产权制度、确定纳税主体．扩大房产税税基、建立健全房产税减免税制度、完善房产税的配套措施、加强税收征管等启示,为我国目前进行的房产税改革提供借鉴。     

日本住房保障制度的法理分析与借鉴

日本的住房保障制度与我国住房保障制度产生的传统文化背景、市场经济背景、供给形势和政治背景具有相似性。日本住房保障制度在改革过程中,确立了最低限度的国家保障义务,赋予了低收入国民以住房保障权和提起异议权,建立了动态公平的入居和退出制度,建构了服务中低收入国民的多层次保障住房供给体系,建立了包括财政支持、税收优惠、土地保障、金融扶持等系统支持的耦合机制。我国可以借鉴日本这些经验,在完善住房保障制度过程中,实现国家干预和市场调节的动态结合。