企业内部审计执行力现状与对策研究

执行是一个系统概念，执行力是完成执行的能力，由一系列方法和能力所集成。首先，要对企业的方法和目标进行严密探讨、质疑、坚持不懈的跟进以及责任的落实，使所有的目标要落实到人，并且要有相应的方法和措施加以保证。其次，要对环境作出假设、对组织能力进行评估，将战略、运营及实施人员相结合，对实施人员所在部门进行协调，将奖励与绩效结合。再次，在执行过程中，要建立及时对前提假设进行变革以提高执行力适应战略挑战的机制。可以说执行是一种暴露现实并根据现实采取行动的系统化的方式，而执行力则可看作是执行的一种综合能力体现。如果说执行是一种动态过程，蕴含在企业运作的整个过程中；执行力则是一种状态过程，是企业具有的将经营目标和战略转化为实际行动的能力。笔者认为，内部审计执行力是企业内部相对独立的审计机构和人员，依据相关法律、法规，在对企业风险管理、控制及治理程序进行确证与咨询的过程中，表现出来的为企业增加价值的能力。     

试论企业的执行力

<正>一、执行力的含义执行力是企业准确把握现实,并根据现实采取系统化行动,完成执行的能力,它由一系列的方法和能力所集成。首先,要对企业的方法和目标进行严密讨论、质疑、坚持不懈的跟进以及责任的落实,使所有的目标要落实到人,并且要有相应的方法和措施加以保证。其次,要对环境进行假设、对组织能力进行评估,将战略与运营及实施人员相结合、对实施人员所在部门进行协调,将奖励与绩效结合。再次,     

论风险导向审计在施工企业的应用

点多、线长、面广和分散是施工企业的特色,这就决定了施工企业一直有着经营风险.施工企业内部审计人员应在把经济效益、财务收支与内控制度执行审计做好的基础上,科学实施风险导向审计方式,用有效方法对施工企业的风险进行分辨和评价,分析重要的风险点,具体的提出解决方法给管理者参考,从而使施工企业的风险管理得到加强,让企业发生风险的可能性及带来的影响都在风险容忍范围内.     

搞好内控评价 提高审计质量

内部控制是企业建立自我调节、自我制约、自我监督的一种管理控制系统 ,是现代企业管理的重要组成部分。在现代审计实务中 ,审计人员应加强对被审计单位的内部控制制度的调查与评价 ,以控制审计风险。一、内控评价方法的运用对内部控制制度进行检查评价 ,是为了确定被审计单位内部控制制度的信赖程度。在审计工作中 ,审计人员对被审计单位内部控制制度的评价 ,首先要对其完整性进行检查 ,并做出说明 ;其次是对其有效性进行测试 ,以获取被审计单位每项内控制度是否有效执行的证据。因而对检查中发现的内部控制偏差 ,不论其涉及的金额、数据大…     

浅谈对产品销售收入确认审计的理解

产品销售在生产企业是一个关系到企业收入真实性和企业赢利能力的综合指标,在对产品销售审计时,审计人员要对产品销售收入是否成立进行审查。过去,我们经常会以权责发生制作为确认销售成立的基本条件,在审计     

如何有效评估企业内部控制制度

一、从企业内部控制制度应达到的目标看 (一)保证企业各项财产物资的安全与完整的目标 保证财产物资的安全完整是执行内部控制后达到的最基本目标。但没有发。生财产损失并不意味着内部控制制度就完善了。财产物资的保管与记帐人员必须分离，这是实现基本目标的前提。在评价内部控制制度时，评估人员应以职业怀疑的态度，假设各种情况发生时可能     

强化企业内部审计监督建立规范的现代企业制度

现代企业所追求的目标应该是:资源配置的合理化、成本费用最低化、产品质量的最优化、管理决策的科学化和企业利润的最大化。而前四个目标是基础,为第五个目标即利润最大化服务的。为使企业更好地实现上述经营目标,必须强化企业内部审计监督,才能利于企业管理科学化。一、现代企业内部审计的主要内容对现代企业进行审计监督的主要事项:１．财务计划或者单位预算的执行和决策;２．与财务收支有关的经济活动及其经济效益;３．健全、有效的内部控制制度;４．国家和单位资产的管理情况;５．专项资金的提取与使用;６．国家财经法规的执行;７．承…     

内审人员能力刍议

二十一世纪是知识经济时代，随着知识经济的兴起，会计信息化、网络化的发展，审计目标、审计对象、审计方法和技术等发生了重大变化，也对内审人员的能力提出了新的更高的要求和挑战。一、内审人员能力的内涵及其在内审工作中的作用(一)内审人员能力的基本内涵能力通常是指完成一定活动的本领。内审人员的能力则是指单位内部审计人员在开展内部审计工作中为完成各项审计业务必需具备的各种能力的总和，主要包括学习能力、创新能力、合作能力、自制能力等。(二)内审人员能力在内审工作中的作用内审人员能力的高低，直接关系到内审事业的发展…     

浅谈企业内部控制存在的问题及治理措施

企业内部控制制度是指单位为了保证业务活动的有序进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制是一个单位内部的管理控制系统，它涵盖单位内各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。     

企业科学管理对内部审计的要求

科学管理是建立现代企业制度的一项重要内容，是市场经济条件下对企业的内在要求，企业内部审计必须认清形势，明确目标，在审计职能、方法及手段上进行转换与改进，并规范机构设置，优化人员结构，为促进企业的科学管理提供全面服务。     

企业内部效益审计的探索

效益审计应该作为一个独立的审计类型来探索研究，包括审计目标、范围、计划、实施、评价结果及效果都要按照独立的审计类型进行规划设计。在审计中不仅要有具体要求，而且要有审计的具体内容和程序。在企业内部开展效益审计要区别于一般意义上的财务收支审计，效益审计是在真实、合法、合规性审计基础上对企业效益进行审查，重在揭露管理不善、决策失误造成的损失浪费等情况，     

审计中运用重要性原则应注意的问题

根据《审计机关审计方案准则》(审计署令第2号)第13条的有关规定,国家审计工作人员在编制审计实施方案时,应当运用重要性和谨慎性原则,在评估审计风险的基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。那么在实际工作中如何应用重要性原则,在此笔者谈点浅见。一、重要性原则在审计工作中的重要作用重要性概念对审计工作有重要影响,它贯穿于整个审计过程。在审计的准备阶段,审计人员要对重要性进行界定,作出初步判断,并将重要性价值分配于各个项目,以此作为各个项目允许出现差错的最高额度;在审计的实施阶段,审计人员根据在准备阶段…     

我国内部审计人员职业胜任能力框架设计——基于问卷调查分析

当前我国对内部审计人员职业胜任能力的相关要求不甚完善,而国际内部审计发展对内部审计人员职业胜任能力的要求却不断提高,因此我国内部审计人员面临着转型挑战。要实现我国内部审计事业与国际同行业的尽快接轨,实现我国内部审计的顺利转型,当务之急是构建我国内部审计人员职业胜任能力框架。在借鉴国内外研究成果和问卷调查分析的基础上,设计了由专业知识、个人技能、审计工具与技术和职业道德构成的我国内部审计人员职业胜任能力框架,旨在为我国内部审计人员提供职业胜任能力参考标准,以此来不断提升自身素质和提高内部审计质量。     

我国内部审计人员职业胜任能力框架设计——基于问卷调查分析

当前我国对内部审计人员职业胜任能力的相关要求不甚完善,而国际内部审计发展对内部审计人员职业胜任能力的要求却不断提高,因此我国内部审计人员面临着转型挑战。要实现我国内部审计事业与国际同行业的尽快接轨,实现我国内部审计的顺利转型,当务之急是构建我国内部审计人员职业胜任能力框架。在借鉴国内外研究成果和问卷调查分析的基础上,设计了由专业知识、个人技能、审计工具与技术和职业道德构成的我国内部审计人员职业胜任能力框架,旨在为我国内部审计人员提供职业胜任能力参考标准,以此来不断提升自身素质和提高内部审计质量。     

基于ERM内部审计方法

复杂多变的经营环境使现代企业面临着众多的不确定性,为了实现企业目标,提升其价值,经营管理方法不断进行改进和完善,这也同时意味着内部审计目标和对象也正在发生着变化,企业为能够更好地实现其目标则对内部审计部门提出了更高的期望。基于此,本文首先对内部审计方法发展历程进行论述,接着提出实施基于ERM(Enterprise Risk Management,以下简称ERM,即企业全面风险管理)内部审计方法的必要性并对COSO委员会提出的ERM框架进行简要的论述,在此基础上,构建出基于ERM内部审计方法的步骤,以期其能够帮助内部审计人员发挥出内部审计本身应有的价值,以满足各方利益相关者的需求。     

谈现代企业制度下的内部审计

一、监督与服务是内部审计的两个轮子一般而言 ,内部审计的监督主要体现在以下两个方面 :一方面是代表企业领导对本单位各部门及其所属单位的经济活动进行监督 ,监督它们是否执行企业的经营方针和投资计划 ,是否遵守公司的规章制度 ,是否执行领导指示、命令和内部惯例 ,是否执行企业内部经济责任制 ,完成各项经济指标等等。这种监督 ,是由企业内部审计所处的地位来决定的。另一方面是内部审计部门要代表国家监督本企业的经济活动是否合法、合规、合理、有效 ,以及经济资料（包括会计、统计和业务资料等）反映、记录是否真实、客观、正确、及…     

浅谈企业内部控制的要求和重点

内部控制作为现代管理的重要方式和现代分权管理控制的重要手段,是实现企业管理现代化的基本条件。我国新修订的《会计法》专章强调了企业加强内部控制的总体要求。本文就企业实施内部控制的基本要求和重点内容作一初步探讨。 一、企业内部控制的基本要求 企业要实施有效的内部控制,必须遵守一定的内部控制要求,概括起来主要有以下六个方面： （一）目标控制的要求。目标控制是企业内部控制的一个重要原则,能为企业职能部门及其人员有效地执行、完成其工作职责指明方向。实行目标控制,对企业提出以下要求：１．必须编制财务计划;２．…     

如何做好现代企业制度下的内部审计工作

在现代企业制度下,企业内部审计环境发生了新的变化。内部审计不仅要向企业管理层负责,还要向企业所有者负责,同时在这种环境下,对内部审计工作也提出了更新、更高、更明确的目标和要求。内部审计人员要与时俱进,提高认识,更新观念,改进工作方法,不断完善自身建设,使内部审计工作在现代企业制度中发挥更大作用。     

内部审计工作底稿编制要点初探

一、认真做好编制审计工作底稿的基础工作 1、编写真实、完整的审计日记 审计日记是审计人员为实现审计方案所确定的审计目标，对每日实施审计事项的名称和内容、审计步骤和方法、查证结果及审计人员的专业判断所做的书面记录。审计日记反映了审计人员的查证过程及审计检查的最初始情况，是编制审计工作底稿的基础，是形成审计结论、发表审计意见的基本依据，并在日后考核审计人员是否按照审计方案确定的审计事项、审计步骤和方法实施审计时，起对应和佐证的作用。审计日记制度是对审计实施过程实行质量控制的一项有力措施，因此，审计人员要改变以往只注重对审计查出问题进行记录的做法，坚持以人为单位按时间顺序将实施审计的全过程真实、完整、简明扼要地记录在审计日记中。[编者按]     

强化企业全面预算管理

全面预算是以货币或其他形式对企业未来某一特定时期的生产经营活动、投资决策活动、资产运作活动等系统而详细的表述。应包括以下几个方面:从企业发展战略出发,设定适度的经营目标、宏观发展目标,科学地测算预算期内将要发生的各项生产经营业务、投资业务、资产运作业务所需要的资金和费用投入,综合平衡,形成年度预算;用预算指导企业各部门的生产经营、资产运作活动,保证其协调进行;通过对预算执行情况的监督,及时发理并妥善处理执行过程中的问题,实现对活动过程的有效控制;通过对预算实际执行结果的比较,确认经营者、责任部门或人员的工作…