我国个人所得税改革的误区及其突破

我国个人所得税改革存在一定的误区:税制改革的重点在于流转税、当前个税属于综合与分类相结合的税收模式、劳动所得作为个税的改革核心等。反思改革误区,我国个人所得税改革应实现三点突破:一是个税改革重点应由劳动所得转向资本所得,以股息和红利所得作为资本所得课税的改革核心,取消根据持有时间长短而差别计税的优惠政策;二是不断扩大个人所得综合征税的范围,逐步实现对资本所得的综合课税、以半二元模式作为我国综合与分类相结合的个税改革模式;三是缓步实现对个人所得税的"增税"调整,促进我国税制结构向"双主体"模式合理过渡。     

浅析个人所得税纳税筹划的价值作用

随着市场经济的发展,人们收入水平普遍提高,收入的提高,应缴纳的个人所得税也将相应增加。本文结合笔者工作实践,对工资薪金和劳务报酬等劳动性所得的个人所得税纳税筹划方法作初步探讨。     

我国个人所得税微观税收负担实证分析

随着我国个人所得税制度的不断完善,其作用越来越受到社会的关注。对工资薪金所得征税,关系着所有工薪阶层的利益。通过计算和分析对我国纳税人样本的个税负担后发现,我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则,不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的,但个人所得税制度的调节作用存在逆向调节倾向,且免征额提高所产生的减税效应总体也不显著。在当前我国税收制度框架下,降低工资薪金的个税负担仍然是工薪阶层直接受益的重要方式,因而需要对工资薪金所得适用税率进行改革,消除当前存在的逆向调节效应。     

优化个人所得税改革现状与措施探讨

个人所得税作为国家一种宏观调控收入分配的手段和有力杠杆,个人所得税的改革方向也是我国目前改革的一个关键环节。文章针对此次我国工薪个人所得税"起征点"、税率和级距改革征收的问题及对个人所得税改革的发展趋势做了相关研究探讨。     

中外个税比较分析

论文运用比较分析法,较为系统地研究了中外个税在税制模式、费用扣除和税收征管等方面的异同,探寻了各自的优缺点,为进一步完善个税改革奠定了理论基础。论文的新意在于提出以家庭为主的个税制。笔者认为,税制,特别是个税税制关系到分配公平和社会正义,合理的个税税制,可促进社会和谐和持续发展,研究的重要性也不辩自明。     

新个人所得税纳税筹划探析——以工资薪酬为例

根据新个人所得税的相关规定,以工资薪酬为例,提出相应的纳税筹划,对于新个人所得税实施中的问题提出相关建议。     

NIT picking: The macroeconomic effects of a Negative Income Tax

I study a revenue-neutral reform of the U.S. income tax and welfare system that involves the adoption of a Negative Income Tax (NIT). The reform is undertaken in a life-cycle economy with individual heterogeneity and uninsurable idiosyncratic labor risk. The optimal NIT consists of a 22% rate and a transfer equivalent to 11% of per-capita GDP. The ex-ante average welfare gain is a 2.1% annual increase of individual consumption. I show that a NIT outperforms a flat tax reform (income tax plus deduction) by a considerable margin. The key consequence of the reform is that high-productivity agents increase their relative importance in the labor supply at the expense of low-productivity agents.     

浅析年终奖的个人所得税临界点及运用

本文简要分析年终一次性奖金在个人所得税计算时的临界点,并进一步分析在考虑个人所得税临界点的前提下,如何进行纳税筹划。     

小企业会计准则与企业所得税法差异分析

本文从探究会计与税收关系的角度出发,分析我国企业所得税法与小企业会计准则产生差异的具体表现,并解释差异形成的具体原因,旨在梳理出差异协调的总体思路,减少小企业纳税负担和国家的征税成本,促进我国经济持续健康快速发展,发挥出小企业在国民经济中的重要作用。     

新会计制度下所得税会计准则及处理方法浅析

自2007年1月开始,新的会计准则率先在上市公司中实施,这将对企业及广大会计人员产生重大影响。本文从新准则的主要特点出发,分析了新旧准则的主要不同点,并对新会计准则下所得税会计的处理方法做了简单介绍,最后通过简单实例介绍了新准则的实际运用。     

同排位同牺牲原则下个人所得税税率设计

横向公平是理想个人所得税的基本标准之一。本文采取“同排位同牺牲”原则,引入基于收入水平与收入排位的社会福利函数,并推导出相应的税率计算模型。利用2009年中国营养健康调查（CHNS）中九省的个人收入微观数据,我们进一步计算出具体的个人所得税税率。通过与现行法定税率的比较,我们发现广西无需大的调整,辽宁、黑龙江、江苏、河南的平均税率应该上调,而山东、湖北、湖南、贵州的平均税率应该下调。     

江苏省工伤保险基金收支与可持续性研究

根据统计年鉴及相关数据,文章对江苏省工伤保险基金的征收与支出情况进行了分析,并研究了基金结余、基金率、收入与支出的平均发展速度等多项关键指标,对工伤保险基金的可持续性进行了分析,并得出相关结论。     

Rising Income Inequality in a Time of Plenty: The Influence of Micro-Justice Standards and Group Membership on Macro-Justice Perceptions

Rising income inequality in the 1990s was used to examine the links between micro- and macro-justice. Data from a sample of 119 managers and 334 union members supported our hypothesis that those who more strongly endorsed equality norms at the micro-justice level perceived macro-level income inequality as more unjust. Looking at two key subgroups, our hypothesis that union members were more likely than managers to endorse an equality norm was not supported. Yet managers were significantly more likely than union members to endorse an equity norm at the micro level, as predicted. Finally, our fourth hypothesis that the equality norm mediates the relationship between union membership and perceived injustice was not supported.