税收筹划的特点及其方法

本文研究了税收筹划的特点,即超前性、合法性、整体性及其筹资和投资的税收筹划方法。纳税人进行筹资投资决策时必须重视税收筹划的方法,纳税人可根据税收筹划的特点确定债务比例,选择投资方式、投资组织形式、投资地点、投资行业。不同的投资方式、组织形式、投资地点、投资行业的税收各有差异,应纳税额的多少直接关系到纳税人的投资收益率。     

入世及其对我国税收的影响

现行税收法律制度不符合WTO规则要求的方面有：不符合国民待遇的税收政策；不符合补贴和反补贴协议的税收政策；不符合最惠国待遇原则的税收政策。应采取的对策：进一步改革和完善现行税收法律制度，适应WTO要求；调整相应的税收政策，以适应WTO规则要求。     

试析跨国公司R&D活动对东道国创新系统的影响

国家创新系统理论试图解释各国在不同的历史背景下形成了独特的生产结构和制度框架,这些差异影响到一国从事创新活动的速度与类型,从而导致国家间经济表现的不同.但是,几乎在国家创新系统理论产生的同时,它就受到了全球化浪潮的挑战.本文主要分析R&D全球化与国家创新系统之间的关系以及跨国公司R&D活动对东道国创新系统的影响,以便客观理解国家创新系统的历史作用,处理好全球化与地区经济融合等问题.     

新税收征管法的特点及其贯彻落实

今年 5月 7日,我国开始实施新的税收征管法,与原法相比,新征管法具有以下几个突出的特点： 　　1进一步明确了税务机关执法主体地位。依法征税的一个重要前提就是明确征税主体,新法充分体现了税务机关的唯一执法主体地位。新法第 29条规定：“除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外,任何单位和个人不得进行税款征收活动。”第 53条规定：“对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为,税务机关应当根据有关机关的决定、意见书,依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库,并将结…     

网络贸易对税收的影响及其对策

网络贸易的迅猛发展，给我国经济发展带来诸多机遇，也给税收工作带来了许多困难和影响。对此，本文就国际通行的可行办法以及我国应采取的对策进行了探讨。     

WTO对我国税收的影响及其对策

194 7年我国成为关贸总协定签约国 ,195 3年国民党非法退出 ,1982年我国以观察员身份参加活动。 1986年 7月10日我国递交“入世”申请 ,1987至 1993年解决“市场经济”问题 ,1994至 1999年解决“市场准入”问题 ,1999年至2 0 0 1年完成“办理手续”工作。经过长达十五年的艰苦努力 ,中国终于成为世贸组织成员的正式成员之一。如何应对加入世贸组织 (以下简称“入世”)以后新的机遇与挑战 ,已经成为每一种行业每一个国人必须面对必须回答的问题。本文拟浅析入世后对我国税收收入的影响和税收的对策与建议。一、WTO对我国税收的影响(一 )加入WTO对我国税收政策的影响入世前我国税收政策存在的主要问题 ,一是税收歧视。如国有企业与民营企业 ,内资企业和外资企业 ,沿海与内地企业等所享受税收政策的不平等。为此 ,对我国现行税收法规政策 ,特别是税收优惠政策以及对WTO规则未加规范领域的减免税与不违背国民待遇原则的减免税进行一次全面审理与调整 ,势在必行 ;二是税法级次偏低。我国现行税法并非完全立法 ,只是一个授权立法 ,不仅法律效力级次偏低 ,权威性不够 ,而且难以避免相关法律的抵触。三...     

税收负担对制造业企业创新投入的影响

基于2013—2019年中国上市制造业公司数据,利用固定效应模型,考察税收负担对制造业企业创新投入的影响和作用机制。研究表明:税收负担对企业创新投入产生挤入效应,该结论在一系列稳健性检验后仍然成立。机制分析表明税收负担通过强化企业的节税盈余管理行为促进了企业增加创新投入,企业调整成本一定程度上缓解了税收负担引致的企业增加创新投入行为。研究发现有助于理解税收负担影响制造业企业创新投入的内在机制,为税收政策对企业创新投入的影响效应提供了新的证据,为调整和完善税收政策促进制造业企业创新提供了支持性证据与实践建议。     

税收优惠政策对高技术产业创新效率的影响

基于2000-2017年《中国高技术产业统计年鉴》中29个省市面板数据,首先采用DEA Malmquist指数模型测算了中国高技术产业创新效率,在此基础上运用断点回归方法分析了税收优惠政策对我国高技术产业创新效率的影响。研究结果表明：①总体上以专利为产出指标的创新效率高于以新产品销售收入为产出指标的创新效率,并且以新产品销售收入为产出指标的创新效率处于较低水平,由此表明我国高科研投入与低实际产出的矛盾依然存在;②税收优惠政策对我国高技术产业创新效率有显著正向影响,税收优惠政策对技术研发阶段与科技转化阶段的影响效应不同;③税收优惠政策与企业规模、政府资助合理匹配可放大政策效果。     

美国新的税收法对研究与发展活动的影响

众所周知,美国国会作为合法者,每年均通过一些新的法律和条例,并对过去的某些法律或条例不断进行修正。国会于1986年通过的最重要的法律之一便是对税收法的修正案。自从新的税收法通过后,美国的舆论界对此进行了大量的评论,但是,评论内容多集中在这一新的税收法对美国的公民个人,工商企业和联邦政府本身的纯     

税收优惠对高新技术企业创新效率的差异化影响

税收优惠水平对企业的方方面面产生重要影响,已有文献探讨了税收优惠如何影响研发投入或研发产出,但鲜有文献研究税收优惠对创新效率的差异化影响,基于此,本文以高新技术上市公司为样本,将创新效率分为发明型创新效率、外观型和实用新型创新效率。研究发现:税收优惠能够显著促进企业外观型和实用新型创新效率的提升,不能提高企业的发明型创新效率。在分组检验中,非国有企业的税收优惠水平对外观型和实用新型创新效率的提升更加明显。     

论税收筹划对税收征管的影响

税收筹划指的是纳税人在现行税制条件下,通过充分利用各种有利的税收政策和合理安排税务行为,在合法的前提下,以实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。而本文也是重点对税收筹划与税收征管影响的进行进一步的深化理解。     

电子商务对税收的影响

电子商务是现代社会不可或缺的商务形式,它正被越来越多的人看作是以信息产业为先导的新经济中又一个经济增长亮点。笔者认为,电子商务不仅是对传统经济管理模式提出的新课题,也会对税收收入、税收征管、税收原则及税收要素等诸多领域产生深远影响。尽管税务理论和实践工作者对此问题进行了诸多探讨,但随着社会经济和各项事业的发展,电子商务对税收的影响也处于不断变化之中,需要在新形势下进行重新认识,以掌握规律,研究措施,进而促进我国经济和税收事业的持续发展。一、电子商务对税收收入的影响众所周知,电子商务是以一种无形的方式,在一…     

电子商务对税收的影响

一、电子商务及其具体形式研究电子商务与税收的关系,必须首先界定电子商务的内涵。目前,关于电子商务的定义,国际上也并不统一,有O E CD定义、美国定义、欧盟定义等。但所有定义,都应包括以下内容:电子商务是使用因特网来做广告和出售有形产品;使用电子媒介提供服务;把信息转化为数字模式,并对数字产品加以传送。从对税收形成挑战性大小的角度来看,电子商务应分为以下3种形式:1、电子商务作为远程销售有形产品的方式。即互联网作为有形产品的交易场所而存在,互联网上实现的仅仅是查看商品目录,发出订单等。有形产品的配送仍通过传统的运…     

政府补助与税收优惠对企业创新绩效的影响

以创业板331家上市高新技术企业为研究样本,实证分析了政府财政激励政策对中小型高新技术企业创新绩效的影响,并对两种主要政策工具即政府补助和税收优惠的激励效果进行比较。研究发现,政府补助对企业创新有显著激励作用,而税收优惠不仅不能增加企业创新绩效,有时还会对其产生消极影响。     

论金融工具创新对税收的冲击

金融创新是金融业各要素的全新组织，其中金融工具的创新是金融创新的主要内容，它不仅推动了社会经济的发展，而且给税收带来新的冲击。本文主要论述金融工具创新对税收带来的冲击，并在借鉴国外已有的应对方法的基础上，提出我国如何应对的思路和设想。     

电子商务活动的税收征管

本文中肯地提出了电子商务中税收征管的若干问题 ,并指出了解决这些问题的途径。     

台湾涉外税政变革及其对两岸税收关系的影响

作为经济改革的一部分，台湾将在涉外税收政策方面实行“资金奖入限出”、打击跨地区偷逃税等措施。由于上述措施主要涉及到两岸的经贸往来，为保证政策效果，台湾当局需要加强与祖国大陆在交流税务信息、进行互惠税务安排等方面的合作，也就具备了进一步与大陆进行对话交流的动力，这正是以往两岸关系发展过程中所欠缺的。因此也就为两岸税收关系的建立发展提供了一个良好的契机。