国家审计风险成因探析

国家审计风险不同于社会审计风险,是一个非常重要的概念,它是指国家审计机关及审计人员由于各种主客观原因,在履行审计监督法定职责的过程中,未能充分发现问题、揭示问题,发表了与客观事实不相符合的审计意见或作出不恰当的审计结论和决定,导致审计主体必须承担审计责任而遭受损失或不利的可能性.它包括两层含义：一是由于国家审计机关及其审计人员在开展审计监督活动过程中,没有依法行使行政监督权而应承担法律责任的可能性;二是由于国家审计机关及其审计人员不能有效减少审计结果与客观事实的明显误差,不能有效地发现和制止可能扰乱国家财政经济秩序的违纪现象,不能有效地发现和制止贪污舞弊违法行为,不能对审计事项实事求是地评价,而使审计监督职能遭受严重损害以及自身受到不良影响的可能性.它所产生的后果不光是表现为直接的经济损失,而更多的是表现在政治、社会、名誉、信誉等多方面的损害,所造成的后果和损失远比社会审计风险的损失大得多,不仅会影响审计机关公正、客观的形象,而且会降低政府实施经济监督的威信.     

如何搞好审计违纪资金收缴入库工作

审计难，处理更难，收缴违纪资金难上加难，搞审计工作的同志可能都有这种感触。一些被审单位对应上缴的违纪资金一拖再拖，严重影响了审计执法的严肃性和权威性。审计机关应如何搞好违纪资金的收缴入库工作，增强审计执法力度 我认为应从以下几方面着手： 　　一、对已发出的审计决定，必须坚决执行，不能在收缴违纪资金的问题上做丝毫让步。否则，必将严重影响审计机关的执法形象，增加收缴难度。 　　二、对以前年度未收回的违纪资金，应加大清收力度，不能放任自流，以免使被审单位产生侥幸心理，能拖则拖，一拖了之。对确有困难的部门…     

审计机关收缴应上缴财政资金的方式应该规范

审计机关收缴应上缴财政资金的方式应该规范审计暑驻沈办商贸处据我们在审计工作中了解所知。审计机关在对被审计单位违纪款的收缴方式上很不统一,而且存在诸多问题,应该通过规范化予以解决。一、地方审计机关在违纪资金应上缴财政的收缴方式,据了解,有的是按违纪资金...     

注重审计质量 防范审计风险

近年来,我局针对有些审计人员在工作中注重查处收缴,风险意识不强,以及新的时期审计对象的情况越来越复杂等问题,认真总结审计工作中的经验和教训,注意从审计的基础技术和方法入手,在管理上下功夫,从而保证了审计质量,降低了审计风险。 一、从基础抓起,实行“五个必审”。审计的基本工作方式是检查会计帐目,包括会计帐簿、凭证、报表和款物,因此,我们要求审计人员在查帐时,对于容易产生违纪问题、出现审计风险的五个基本环节必须进行审计。     

审计作业中几个常见问题的探讨

一、对审计收缴的违纪资金如何处理 根据国务院《财政违法行为处罚处分条例》有关规定,审计机关对有关单位的财政违法行为可以采取收缴、应当上缴的财政收入、追回有关财政资金的处理措施。但据笔者所知。目前审计机关只能开具两种票据,一种是罚没票据：另一种是财政部门监制的收据。罚款或没收违法所得使用罚没票据,单位之间的资金往来使用收款收据。但审计收缴违纪资金既不属于罚没性质。     

审计风险控制

所谓审计风险,就是在执行审计业务的过程中,由于受到各种因素的影响而给有关各方带来损失的可能性。这种“损失”的内涵是很广泛的。它不仅包含着造成被审计单位、委托人、相关人、甚至国家在经济上蒙受的损失,还包含着审计机关本身的信誉受到不可弥补的损害。这些都会给审计事业带来一定的损失,败坏审计机关形象,甚至受到法律的追究。针对这一客观实际,审计机关必须采取相应的对策。一、树立全体审计人员风险意识,培养审计人员的风险责任感审计人员要时刻想到审计风险的存在,以及为此所要承担的风险责任,从而自觉地通过自身行为控…     

谨防步入违纪资金收缴的误区

谨防步入违纪资金收缴的误区郭栓绪近年来，在收缴违纪资金和罚款的问题上，出现了一些不正常的现象．其一、在违纪资金收缴数额上，被审计单位寻找各种借口，与审计人员＂讨价还价＂，总想少缴或不缴；其二、明明是违纪资金或罚款，上交时却不愿要违纪资金缴款书或罚没票...     

影响审计执法的成因及对策

当前．审计有法不依，执法不严，违法不究的现象仍然存在，对违纪问题处理偏宽，姑息迁就的现象不是个别的。有的基层审计机关一年审计单位(项目)几十个．查出违纪资金几百万元，最后采取变通办法了之．一些直当收缴财政的收入不收缴，应当归还的非法所得不归还．应当退还被侵占挪用的专款不退还，应当追竞有关人员责任的也不追究。影响审计执法的主要原因是。     

努力实现外资运用审计方法创新

目前，我国外资运用审计大多采用上级审计机关授权或统一组织方式进行。受审计体制影响，当前审计机关在外资运用审计方面存在的问题比较多，主要表现在：一是参审单位和人员思想观念还停留在授权审计思维上，本位利益观念较强，缺乏对上级审计机关负责的责任感和全局观念。二是有的贷款项目审计基本没发现问题，个别审计人员的质量、责任和风险意识较差，日后将给立项审计机关留下质量风险隐患。     

审计风险成因与控制

一、审计风险的成因 (一)审计内部环境的影响 1、审计机关少数人员的风险意识不强,对审计风险的认识不足,造成目前国家审计蕴含着一定的审计风险。有的审计人员不能严格按照审计准则执行审计程序,审计目标随心所欲地更改,审计证据缺乏充分性和相关性等等。 2、审计领导体制带来的审计风险。有些地方审计机关在行使审计职责时受到地方行政干扰,审计机关的独立性、客观公正性受到影响,随之也带来一     

审计风险的防范与控制刍议

进一步提高审计机关审计工作质量,增强审计人员的审计风险意识,加强审计风险控制和自我保护,最大．限度地降低审计风险。少出差错;少当或不当被告,对审计事业的健康发展具有十分重要的意义。一、审计风险的主要表现及成因审计风险是客观存在的,并贯穿于审计全过程和各个环节,可以说审计风险无时不有,无处不在。我国审计机关在组织上实行双重领导,法律赋予审计机关具有独立的监督权和审计处理、处罚权,同时对审计机关及审计人员的法律责任也作出明确规定。;从我国目前现状可以看出,审计机关在抽样审计、审计报告、审计评价、审计…     

浅谈政府审计风险

由于政府审计具有权威性和强制性的特点，政府审计机构是国家行政体系的重要组成部分，很多人认为政府审计没有风险，政府审计风险问题一直没有得到应有的重视。笔者在本文中将从政府审计风险的成因与防范方面，谈谈自己的认识和感受。一、政府审计风险的成因１．缺乏审计风险意识与注册会计师审计相比，政府审计有其特殊的性质和地位，承担法律责任的方式以行政责任为主，绝大多数情况以更正或撤销审计结论和决定的方式来纠正错误。虽然对审计人员进行行政处罚，但比起注册会计师承担的法律责任要轻的多。追究审计责任只是损害了审计机关的…     

审计复核的几点思考

审计复核是审计机制中较为薄弱的环节，在少数审计机关或组织几乎为空白。随着审计署（审法发[1996]337号）《审计机关关于审计复核工作的规定》的发布施行，审计复核注入了新“血液”，必将显示较强的活力。本文对审计复核谈些认识，望收抛砖引玉之效n一、审计复核的现实意义1．是提高审计执法水平的需要。目前一些审计机关或组织处理违纪违规问题，主要取决于审计组的处理建议和主管领导的执法意志，往往会出现不同审计组对同一性质的违纪违规问题处理结果两样，宽严极不平衡，这不仅会影响审计机关或组织的执法形象，而且会对规范经济秩…     

完善内部约束防范审计风险

审计风险是指由于主客观方面的原因,审计机关或审计人员发表不恰当审计意见,甚至做出错误判断,造成严重后果的可能性。审计风险按其形式主体可分为两类,一是系统风险,即直接影响审计机关对重大问题的判断、定性,及披露、处理力度,是一种重大的、全局性的风险。二是局部风险,即由于个别审计人员的某些行为不当引起的局部上的不良影响及结果。如审计人员在与被审计单位的日常交往、审计期间的取证等违反审计纪律、审计规范和审计程序等行为带来的风险。 上述两类风险的形成,从主观方面的原因来分析,主要是：一是审计人员的风险意识…     

应改进违纪款项的收缴方式

应改进违纪款项的收缴方式韩建柱，刘利香审计机关所查出的违纪问题应该分以下几种情况进行处理：一种是违纪后没有造成什么损失后果的，即属于违规的范围，可责成其进行调帐或归还原资金渠道等；一种是侵占了国家利益和集体利益等，可把违纪款项收缴财政；一种是造成了严...     

如何提高审计质量

审计质量是审计机关依法履行监督职责取得成果的集中反映。本文根据审计规范的要求,结合当前审计工作实际,对处理审计质量与审计风险、审计规范、审计责任和法规运用等几个内在关系谈一下认识。 一、正确认识审计风险与审计质量的关系 有人认为,我们地、县审计机关成立十多年,从来没发生过审计风险,而且我国政府审计具有一定的特殊地位,审计风险是社会审计的事情,审计机关的审计行为没有多大风险。 随着社会主义市场经济的发展,社会主义法制的不断健全和完善,人们法制观念的加强,政府与企业之间、单位与单位之间的经济责任和法律责任已逐步明确。审计评价和审计处理、处罚等行为,由于涉及经济利益和法律责任,虽然具有法律约束力,但同时也会发生风险。这些风险有直接的,也有隐蔽的。直接的风险,主要是审计结论和处理、处罚的错误可能会发生诉讼败诉,或由于审计泄密或其他行为不规范造成被审计单位经济损失而发生审计赔偿。另一种属于隐蔽的风险,如:有的被审计单位存在重大违纪问题,但审计过程没有发现;对有的重大违纪事项,审计处理过于偏松,起不到审计监督的作用;有的审计评价失当,致使被审计单位或主管部门难以接受;有的审计处罚过重,被审计单位执行不了,审计机关最后也无可奈何。这些审计行为,     

我国政府审计风险控制

审计工作实践表明，有效控制风险的关键是审计人员要有强烈的风险意识。如果忽视审计风险控制，不断出现审计质量问题，轻则引起复议，重则引起诉讼，就会造成不良社会影响，损害审计形象，危及审计事业的生存和发展。高度重视防范和控制审计风险是维护审计生命促进审计事业发展的需要，也是市场经济发展的必然、因此     

防范政府投资项目爿计风险的思路

政府投资项目审计风险是指对政府投资项目审计中，由于审计人员自身或受各种因素影响．未能查出有关问题或因处理不当而带来的潜在的相应后果。如何正确对待政府投资项目审计中的风险．找到防范风险和化解风险的对策．从而最大限度地降低审计风险．已越来越越受到各级审计机关和审计人员的重视。我们认为，防范当前政府投资审计风险应注意关注以下方面。     

用好审计自由裁量权应强化五个意识

审计自由裁量权是审计人员在审计过程中对被审计对象违法、违纪、违规问题处理处罚的尺度。审计自由裁量权使用的好坏直接影响着审计机关的形象,影响着党的事业的发展,影响着经济领域依法治国的效果。审计人员需强化五个意识,慎用、用好     

紧扣党政工作中心 推进惩防体系建设工作

截止2011年底,宜春市审计机关深入推进惩防体系建设,积极开展反腐倡廉工作。一年来完成固定资产投资审计任务60个,核减工程造价2亿元,核减预算6000万元,实现收缴违纪违规入库金额151万元;完成经济责任审计任务183个,实现收缴违纪违规入库金额140.37万元;完成财政预算、决算审计任务20个,实现收缴违纪违规入库金额2978万元;完成涉农资金审计任务43个,查出违纪金额297万元。为宜春经济