优化税收环境的辩证思考

随着近年来我国经济、社会的发展,税收管理水平的提高,税收环境有了较大的改善,地方税收呈良性循环的运行态势,但也存在一些矛盾的误区,如社会对课征税款与培植税源关系上的误区,对依法治税和优化投资环境关系上的误区,招商引资就是"全方位"服务的误区和税收信息化与现行征管差异的误区等.因此,要正确处理好这些矛盾,立足当前,面向未来,切实优化税收环境.     

税收调控论

宏观调控是政府重要的经济职能.税收是宏观调控的重要手段之一.弥补市场失灵是税收调控存在的客观基础.税收调控具有国家干预、弥补市场失灵和改变所有权的性质.一方面市场对资源配置起基础性作用;另一方面,国家必须自觉地运用税收这一强有力的手段,来规范市场机制的运行.     

论税收宏观调控质量问题

众所周知,政府调控经济的手段多种多样,其中税收因其法律强制、及时可靠和广泛灵活而成为政府掌握的最重要的调控手段之一.税收在积聚财力、调节经济、平衡分配、公平竞争等方面具有其他许多调控手段无法替代的功能.价格、金融、投资、外贸、工资等体制改革的运行和质量都与税收改革、税收调控质量密切相关.     

和谐社会收入分配制度改革的税收调控问题探析

收入分配公平是和谐社会的基本特征,税收调控是税收经济职能的外在表现,其存在的问题是调控范围及力度不够、资源配置功能弱化、个人收入分配调控体系尚不健全、税收征管能力低下;构建和谐社会收入分配税收调控体系的构想是完善个人所得税制、科学构建消费税制、实行社会保险费改税;提高我国收入分配制度改革税收调控效率的对策是部分转移税收征管权、健全竞争和激励机制、实现社会主义市场经济的公平观、加大涉外税收优惠政策对地区差距的调节.     

强化税收政策传导机制之我见

税收政策传导机制是指从运用税收调控手段到实现税收政策目标的过程.税收政策的实施效果及其对经济的贡献直接取决于税收政策传导机制的顺畅与否.因此,我们一定要有具体措施强化税收政策传导机制,尤其在税收宣传管理、税收计划管理、税收政策修订等方面综合考虑时,要围绕强化税收政策传导机制这根主线进行.     

从革命到调谐 ——中国共产党税收思想发展历程及经验

税收不仅是筹集财政收入和调控宏观经济的工具,亦是协调利益分配、联结国家社会的重要方式.在中国共产党不同历史阶段的革命和建设进程中,税收都发挥了特定作用,由此形成的税收思想对国家治理现代化具有重要的传承和启示意义.从革命战争、社会主义建设再到改革开放,中国共产党税收思想经历了革命税收观、利税并行观和经济税收观的变迁.随着中国特色社会主义进入新时代以及国家治理现代化的推进,一种全方位税收观初见端倪,它要求税收在发挥固有职能的同时,强化其调谐社会的功能,从而促进国家与社会、政府与个体、社会各阶层间的有机联结.这应是发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用的题中应有之义.     

关于税收调控对企业并购影响的研究综述

在中国经济快速增长的同时,产业结构中不科学、不合理的方面对经济持续增长的制约也日益凸显,适时推动产业结构调整升级势在必行.税收作为国家宏观经济调控的重要工具,对企业并购以及产业结构调整升级有着重要影响.通过分析税收调控对企业并购影响的已有研究,以期为推动中国产业结构调整升级提供参考和借鉴.     

税收中性思想在税制改革中的理论思考

税收作为国家宏观经济调控的重要手段,如何使税收杠杆在发挥调节作用时注意适度.本文从税收效率与税收中性、税收公平与税收中性的关系中探讨税收中性设计的思路,结合我国税制改革的实践,提出了以尽量缩小纳税人的额外负担的观点.     

浅析我国税收对个人收入分配的调控

本文对我国税收调控个人收入分配的作用进行了实证分析,得出了我国税收调控个人收入分配不力的结论。进而对税收调控个人收入分配不力的原因作了综合分析,最后提出了优化税收对个人收入分配调控的政策建议。     

试析税法在我国宏观调控方面的作用

伴随着市场经济的发展,政府运用法律、经济、行政等手段对国民经济进行的宏观调控日益发挥着重要作用.税收作为一种宏观调控的经济杠杆,在财政资金筹集、收入调节、产业结构调整、地区经济协调、投资引导等领域发挥了举足轻重的作用.税法是税收的法律表现形式,是对单纯行政手段的替代,是我国政府依法调控的主要手段.但是由于税法文化的偏差,税法本身规定的不足,影响了其作用的发挥.在我国加入世贸组织后,这种状况亟待改进.     

农业产业化经营与税收的辩证思考

经济是税收之源，农业产业化经营的结果反映到取决于经济状况的税收上，将对税源、税基、收入结构、收入总量等方面产生实际影响。反之，农业产业化经营离不开税收的调控，税收对农业产业化经营的职能作用表现为反哺作用、杠杆作用和引导作用。总的来看，我国现行税制构成了农业产业化健康发展的动力，但有待改进。     

我国税收优惠政策的经济效应及管理建议

伴随着我国税收制度的不断完善,我国的税收优惠政策也不断发展,形成了一个庞大的政策集合。当前,税收优惠在国民经济中发挥着重要的经济调控作用,但也存在着一系列的问题,如内容过滥、形式过多、种类过杂、管理不规范等。党的十八届三中全会明确提出了财税改革的目标,要求落实"统一税制、公平税负、促进公平竞争"的原则,基于税收优惠政策的现状,清理现有的不合理的税收优惠成为了本届政府的一项重要工作。在这样的背景下,本文旨在通过分析我国税收优惠的现状、存在的问题以及税收优惠产生的经济效应,提出切实可行的清理现有税收优惠的目标与思路,并基于此建立有效的税收优惠管理制度,从根本上解决税收优惠管理存在的问题。     

构建我国生态经济型宏观调控体制的思考

构建生态经济型宏观调控体制是实现可持续发展的需要.其特征是以经济社会可持续发展为出发点,以提高生态经济效益为目标,以经济规划、产业政策、法律法规等多种手段进行调控.构建这种体制的主要措施,一是制定"绿色"产业政策;二是进行生态经济法律制度建设;三是建立环境保护税制,逐步实现税收绿色化.     

税收与湖南省新型工业化

湖南省工业化尚处于工业化中期的初级阶段，与新型工业化的距离还很远。税收作为经济调控的重要杠杆，是工业化的助推器。可从树立现代税收观、规范税收秩序、落实税收政策、为工业化献计献策、优化现行税制等方面发挥税收对湖南工业化的助推器作用。     

浅议我国生态环境税收的构建

“中华人民共和国五十周年国庆庆典”将环境保护、可持续发展作为一个重要内容展示，从而向世人昭示出我国政府对生态环境问题的高度重视。我国政府会采取各种措施保护环境，实现可持续发展，税收是重要措施之一。我们讲生态环境税收并不是否定税收的基本职能（即税收具有组织收入职能、调节经济职能、监督管理职能），由于税收是政府重要的经济法律调控杠杆，在保护生态环境方面会发挥其独特的作用，所以，从这个角度，将税收概括为生态环境税收。生态环境税收是税收职能充分发挥作用的表现。西方国家在本世纪７０年代就将课征税收作为保护…     

经济发展与税收的良性互动关系

经济发展与税收的良性互动关系，是经济决定税收，税收又反作用于经济，二者之间存在互相依存、互相影响、互相促进的辨证关系。在财政政策中，税收政策是核心的组成部分，随着社会主义市场经济的逐步建立、健全，宏观经济调控政策的作用得以显现，其中税收作为财政政策的核心，在国民经济中的地位是建国50年来最突出的，税收的双重职能以及经济发展与税收的良性互动关系得到充分体现。     

我国三次产业的税收负担问题研究

在我国经济转型期产业结构调整对整个经济发展起到举足轻重的作用。税收作为调控市场经济资源的主要手段,是优化产业结构的有效方式。文章通过定量分析发现我国三次产业的税收负担呈现偏轻偏重格局,阐述了影响税收负担的主要因素并针对问题给出了相关的对策建议。     

不确定性视角下的企业税收筹划研究

随着世界经济的不断发展,企业规模的不断扩大和复杂化,税收筹划导致的成本问题日益显著.有效税收筹划以"税后收益最大化"为目标,它考虑了现实市场的缺陷,例如交易成本和信息不确定性的存在,要求筹划者在进行税收筹划时考虑交易各方利益、隐性税收和非税收成本等因素.在对不确定性与非税成本做了必要讨论之后,笔者分析了几种不确定性导致非税成本的例子,以期引起人们在税收筹划工作中对非税成本的重视.     

国民收入分配与税收调节机制

我国正处于经济与社会深入转型时期,目前存在的收入分配不公问题,使人们将目光转向作为经济社会发展基石的税收机制寻求有效调节。然而,由于对税收调节机制的运用不同程度地存在着淡化或扩大两大倾向和认识上的误区,使得调节效果差强人意。本文试图在分析产生这种倾向或误区原因的基础上,提出协同构建收入分配与税收调节制衡机制的应对之策,以期正确认识和运用税收调节对我国经济与社会转型中收入分配政策调整的地位与效果。     

从经济学角度分析税收对经济稳定增长的贡献

税收是实现经济稳定增长的有效调控手段之一，本文运用经济学的理论对税收如何实现经济稳定增长进行了论述。