个人所得税税前扣除的比较

个人所得税税前扣除不仅仅是扣除额大小的问题,实际上也是国家政策性税收实践问题。本文从比较的角度出发,通过成本费用扣除、个人免税扣除和生计费用扣除等三方面与国际上部分国家所得税税前扣除进行比较与借鉴,以实现按照纳税人实际纳税能力纳税的目标为出发点,明确目前我国个人所得税税前扣除政策的缺陷,完善个人所得税税前扣除制度。     

居民住房房地产税免税扣除方式的效应分析——基于中国家庭收入调查数据的微观模拟

对居民住房征收房地产税要考虑家庭最基本的居住需要,有必要设计合理的免税扣除方案。本文基于中国家庭收入调查数据,比较分析了"按人均面积扣除"、"按人均价值扣除"和"按套数扣除"三种免税扣除方式的公平效应、财政收入效应和供求效应。研究发现,在改善收入分配、筹集财政收入和调节房地产市场供求方面,"按套数扣除"方式最不可取,"按人均面积扣除"和"按人均价值扣除"方式各有利弊。本文建议将人均面积扣除和人均价值扣除方式相结合,采取"面积+价值"的复合扣除方式,并提出了相应的配套措施及建议。     

谈工会经费税前扣除的几个问题

工会经费是指主要用于职工服务和开展工会活动的专门经费。工会经费的税前扣除看起来简单,但在实务操作中存在一些争议。一、税前扣除的基数——是计税工资总额?还是全部职工工资总额?工会经费税前扣除的基数,是计税工资总额,还是全部职工工资总额?这是争议的焦点。最初,根据1994年1月1日开始实施的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第三款规定,纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。这里明确了其扣除基数是计税工资,即按税收规定允许税前扣除的工资额。     

论新税法下金融企业工资薪金相关费用的税前扣除

工资薪金及其相关费用的税前扣除是金融企业的所得税税前扣除的一个重要方面，文章在新税法产生的大背景下，针对职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险等内容的税前扣除进行了研究，就工资薪金税前扣除的合理性、相关性、实际发放等原则进行了探讨。     

个人所得税费用扣除标准存在的问题及建议

针对最近几年人们普遍关注的个人所得税改革,尤其是工资薪金所得的费用扣除额的不断调整,本文通过对个人所得税费用扣除标准的界定,分析当前我国个人所得税费用扣除标准存在的没有考虑通货膨胀的影响和个人具体的生活负担不同,以及重要的支出项目没有单列等问题,并提出相应的改革建议,即应施行个人扣除和家庭扣除相结合的方式,个人所得税费用扣除与社会保障制度结合考虑,重要项目的扣除,每年的扣除应随通货膨胀进行调整。     

完善费用扣除 加快推进个人所得税改革

个人所得税改革时不我待,在明确建立纳税人识别号后,加快完善费用扣除是个人所得税混合税制改革需解决的另一关键。本文分析了费用与收入、个人所得税的关系,认为综合分类所得税制能更好地体现费用扣除的内涵,并针对现行个人所得税中费用扣除存在的问题,提出完善费用扣除,推行个人所得税改革的建议。     

合理扣除业务招待费的筹划

业务招待费是一项比较敏感的支出，被称为“各国公司税法中滥用扣除最严重的领域”。合理筹划业务招待费的扣除标准，最大限度地合理运用扣除比例，合理运用扣除项目余额，以合法性、真实性与合理性为准绳，保证业务招待费支出的真实性。     

论我国个人所得税费用扣除问题

近期以来,个人所得税费用扣除问题引起了人们的广大关注。其原因在于个人所得税的费用扣除范围较窄,扣除标准考虑较少;个税扣除内外有别,不尽相同;费用扣除没有考虑通货膨胀因素。我国个税费用扣除的改革,应考虑混合税制下的个税因素,以及生计费用等问题。需要注意的是其标准也不能无限度的提高,这样才能逐步增加我国原本就不多的纳税人的数量,有利于纳税人义务观念的培育和强化。     

浅析企业所得税扣除项目纳税筹划

允许扣除项目是企业计算应纳税所得的重要内容,也是企业进行企业所得税纳税筹划的重要方面,是企业合理、合法纳税及获得利益最大化的重要环节.扣除项目纳税筹划能够使企业通过合法的节税与非违法的避税获得最大利益,为企业的进一步发展提供资金保障.尽管我国企业在扣除项目纳税筹划方面有丰富的经验,但仍有一些问题需要提出和解决.本文旨在研究我国企业扣除项目纳税筹划特点与原则,针对出现的问题提出解央技巧,为我国企业扣除项目纳税筹划的进一步发展提供一些可行性的思路.     

浅析企业所得税扣除项目纳税筹划

允许扣除项目是企业计算应纳税所得的重要内容,也是企业进行企业所得税纳税筹划的重要方面,是企业合理、合法纳税及获得利益最大化的重要环节。扣除项目纳税筹划能够使企业通过合法的节税与非违法的避税获得最大利益,为企业的进一步发展提供资金保障。尽管我国企业在扣除项目纳税筹划方面有丰富的经验,但仍有一些问题需要提出和解决。本文旨在研究我国企业扣除项目纳税筹划特点与原则,针对出现的问题提出解决技巧,为我国企业扣除项目纳税筹划的进一步发展提供一些可行性的思路。     

新税制下个人所得税专项附加扣除征收管理的研究

专项附加扣除,即在子女教育、赡养老人、继续教育、普通住房贷款买房、住房租金以及大病医疗等六个方面,在扣除基本社会保险费、住房公积金等费用的基础上,可在申报纳税时予以专项附加扣除。虽然新个税法对专项附加扣除的范围、标准、分摊方式和扣除方式已规定暂行办法,但由于我国家庭结构比较复杂,各地经济发展水平以及消费水平差距较大,个人纳税意识不同等原因,专项附加扣除的征收管理的实施仍存在一定的问题。文章将从专项附加扣除的范围、征管等方面入手,探讨个税征收管理时可能存在的问题,并对此次改革中存在的难点问题进行相应的分析,提出相应的改进措施以完善,推动我国专项附加扣除制度的不断完善与发展。     

关于企业业务招待费的税前扣除标准

在对企业进行企业所得税汇算清缴时,我们发现一些企业财务人员不能全面地、专业地掌握费用税前扣除标准,故而无法正确进行纳税调整,结果在一定程度上侵蚀了所得税税基。因此,本文对企业所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目——业务招待费的税前扣除标准作一个探讨,在国家颁布的法律、法规、政策的规定下,学习业务招待费税前扣除标准制订的意义、列支范围、扣除比例和扣除基数,以及在建工程和筹建期中的扣除标准。     

关于现行个人所得税税前扣除问题的探讨

随着我国经济快速发展,居民工资、劳务等收入在种类、金额方面有了跨越式的提升,原有个人所得税在扣除费用标准及扣除范围方面已经无法适应新时期发展要求。因此,为了切实降低居民税负及拉动地方消费需求,并考虑纳税人在儿女教育、父母赡养、住房、医疗与在职教育等实际支出,2018年12月,签署国务院第707号令,决定2019年初在全国范围内实行新《个人所得税法实施条例》。新条例最引人瞩目,也是最大的亮点是个人所得税税前扣除标准问题,其中,将纳税人税前减除费用由原来每月3500元提高到每月5000元,并增加了专项附加扣除内容。本文通过对新修订的个税条例在税前扣除问题进行详细说明,旨在帮助读者更进一步地了解个税扣除相关规定,提高政策把握度与理解力。     

浅谈企业所得税工资薪金税前扣除政策

<正>工资薪金支出是企业成本费用的重要组成部分,是企业所得税税前扣除的主要项目之一,是计算确定职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴工会经费三项费用税前扣除限额的基础,同时也是企业依法代扣代缴工资薪金个人所得税的依据。一、必须是实际发生的工资薪金支出准予税前扣除的工资薪金支出,应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资     

税前扣除税金需注意四大要点

<正>税金是每个企业在生产经营过程中必须发生的一项支出,且每个企业都有可能缴纳两种或两种以上的税金。但是企业缴纳的税金并非都可在所得税前扣除,有的税金可在税前扣除,而有的税金不得在税前扣除,在税前准予扣除的税金中又     

我国慈善捐赠税收优惠政策现状、问题及调整

慈善事业发展与税收政策关系密切,税收对捐赠行为的影响主要体现在捐赠税前扣除而产生的价格效应和收入效应。我国鼓励慈善捐赠的税收优惠政策存在适应范围小、捐赠扣除比例低、直接捐赠不允许扣除、税收优惠政策不明确、尚未开征遗产税和捐赠抵扣税收手续复杂等不足,因此,未来应该扩大捐赠方享受优惠的受赠机构体系、提高捐赠扣除比例、允许扣除直接捐赠、开征遗产税和完善相关配套政策。     

赡养老人专项附加扣除探析

赡养老人是中华民族的传统美德,推行赡养老人税前专项附加扣除有利于文化自信,但也存在着老人范围界定不严谨、申报资料难认证等问题,为了切实推进赡养老人税前专项扣除的公平实施,进一步探讨赡养老人的标准、条件等势在必行。根据赡养老人专项附加扣除的内容和意义,结合赡养老人专项附加扣除中存在的具体问题,建议红利直接发放到老人手中,进一步明确赡养人范围,灵活运用分摊方式,适当考虑老人的医疗费用,简化手续,充分发挥社区作用,加强社会监督以及鼓励资助老年福利院等等,使赡养老人税前专项扣除更加合理完善。     

“工效挂钩”企业“薪金、工资”的所得税筹划

在每年的企业所得税汇算清缴时,企业纳税调整的项目包括税收制度和会计制度规定不一致的收入和费用项目,而作为调整项目的“工资、薪金”是非常重要的项目之一。在我国所得税税前扣除项目中对“工资、薪金”实行计税工资办法。具体实施的扣除办法包括全额扣除、提成扣除和工效挂钩扣除三种。而“工效挂钩”办法在税务和会计的处理最为麻烦,同时也给企业带来了纳税筹划的空间。本文对“工效挂钩”企业中“工资、薪金”项目的税务与会计处理进行了简单总结,并指出了其纳税筹划的空间。     

关于研发费用加计扣除在企业中的实际运用

研发费用加计扣除政策作为鼓励企业自主研发的有效措施,正在被越来越多的企业所重视,而研发费用的合理运用、正确归集也成为企业能否加计扣除的中重点。本文从研发费用加计扣除的相关政策入手,对加计扣除的主体和范围进行了分析,进而提出了加计扣除在财务核算上的要求,并针对企业实际运用中可能出现的问题提出了几点建议。     

《小企业会计准则》“递延收益”会计核算的思考

国家为促进小企业发展拔给,具有专项或特定用途的技术改造资金,新技术、新产品、新工艺研究开发经费等政府补助,用于支出所形成的费用或财产,不得扣除或计算扣除对应折旧、摊销扣除……。