运用风险管理理论开展内部控制

内部审计是风险管理的一种方法、一种手段，而风险管理则是内部审计的一项新的内容和新的领域。风险管理、内部控制、内部审计是近年来在银行经营管理活动中出现频率比较高的几个概念，从发展趋势来看，内部审计不仅越来越关注风险，同时也是风险管理的重要组成部分。内部审计更强调确认经营风险是否得到有效管理，内部审计的建议更加强调风险规避、风险转移和风险控制，通过有效的风险管理提高组织整体管理的效果和效率。笔者在此结合内部审计工作来谈几点个人看法。     

加强企业内部控制与风险管理研究

内部控制的起源较风险管理要早。最初的内部控制是随着生产的大规模化和资本社会化产生的,是互相牵制的思想,通常采取账目核对的方法,以确保财产安全和账目正确。风险管理则是在新技术和市场条件下出现的,风险管理是内部控制概念的自然延伸。本文主要对加强企业内部控制与风险管理进行研究。     

内部控制理论的历史演进与未来展望

要管理好一个企业,要在激烈的市场竞争中立于不败之地,完善内部控制就成为必要条件之一。内部控制理论和实践在其长期的发展过程中不断完善丰富。本对内部控制理论的历史演进进行了全面回顾,并介绍了当前国际内部控制理论最新进展。但是,环境的改变和企业的发展意味着内部控制理论必须随之发展,因此,本也在分析目前内部控制理论不足的基础上,对内部控制理论的未来发展方向进行了展望。     

从管理理论发展看内部控制的演进

本文从管理理论的发展入手,分析不同阶段的内部控制模式,寻找管理理论发展和内部控制演进的契合点,以此为基础探讨未来内部控制的发展方向。     

会计内部控制理论及评价

内部控制是从内部牵制发展而来的，至今为止，大致经历了五个阶段，即内部牵制阶段、内部控制阶段、管理控制和会计控制阶段、内部控制结构阶段、一体化结构阶段。     

中外内部控制与风险管理理论与实务比较

我们正处在内部控制和风险管理的理论与实务发生巨大变革的时代,需要明确今天的内部控制与过去的内部控制存在哪些继承与发展,内部控制与风险管理有哪些区别与融合.本文通过中外内部控制法规制度与职业标准比较,进而从内部控制目标、业务流程活动控制、总体层面合规性评估和注册内部控制师职业队伍建设四个方面对内部控制与风险管理实务进行比较,从而得出结论:今天的内部控制已不再是企业的内部行为,而是受到政府监管机构的监管和投资大众普遍关注的透明度极高的公司治理行为,成为企业防范风险,实现既定目标的免疫系统.     

论企业的内部控制与风险管理

随着企业面临市场环境的不确定性加大,风险成为企业经营过程中必须考虑的问题之一,目前内部控制与风险管理之间呈融合之势,但仍存在较多问题。本文明确了企业内部控制与风险管理的关系,并给出两者当前存在的主要问题,最后提出了具有针对性的策略。     

中外内部控制与风险管理理论与实务比较

我们正处在内部控制和风险管理的理论与实务发生巨大变革的时代,需要明确今天的内部控制与过去的内部控制存在哪些继承与发展,内部控制与风险管理有哪些区别与融合。本文通过中外内部控制法规制度与职业标准比较,进而从内部控制目标、业务流程活动控制、总体层面合规性评估和注册内部控制师职业队伍建设四个方面对内部控制与风险管理实务进行比较,从而得出结论:今天的内部控制已不再是企业的内部行为,而是受到政府监管机构的监管和投资大众普遍关注的透明度极高的公司治理行为,成为企业防范风险,实现既定目标的免疫系统。     

论风险管理与内部控制

高校财务负债率不断攀升、基建腐败屡禁不止的主要原因就是高校内部的财务风险控制措施不到位,本文以内部管理与内部控制之间的关系为切入点,阐述基于风险管理的内部控制体系的现状,并且就高校财务内部存在的风险,提出具体的内部控制对策。     

财务公司的风险管理与内部控制

财务公司是一类特殊的金融机构,既有风险内生性特点,也易受外部风险传导。在风险管理与内部控制上,要坚持业务发展与内部控制相平衡的原则,一方面要遵循普适性、规律性的银行业规则(巴塞尔协议),另一方面也要充分考虑所属集团的具体实际情况,服务于集团和财务公司战略目标的实现。     

企业内部控制的新解读

COSO报告等权威内控文件对内控的定义偏离中国企业特别是国有企业实际,并存在内在逻辑缺陷,表现为“四个不够”,即对风险的导向作用认知和重视不够、对非经济性目标认知和重视不够、对企业内部管理者与职务相关联的个人风险认知和重视不够、对制衡与内控的关系认知和重视不够。文章结合中国企业特别是国企实际,对内控概念做了新的理解。国企内控主体包括党组织(包括党内纪检监察机构)、国有资本出资人代表和股东大会、董事会、监事会、其他各类机构、全体员工、职代会和工会等;内控客体包括企业整体及各类业务引起的风险和企业管理者个人与职务关联的风险。对应国企的两套风险控制体系,即业务风险控制体系和廉洁风险控制体系,并且内控目标也从企业组织风险和管理者个人风险两条线展开。风险最小化或可接受风险水平都不是国企选择,国企应当根据风险性质分别选择零容忍、最小化和可接受水平三种风险态度。内控之“形”是流程,内控之“神”是制衡。文章最后对内控与公司治理的关系做了新的解释,以此为重构我国企业内控体系作出理论与实践的探索。     

内部控制与风险管理

本介绍美国COSO委员会关于内部控制及风险管理的两个报告以及相关研究，分析比较内部控制与风险管理的联系与区别，指出内部控制将扩展为更全面的风险管理。     

企业风险管理审计与内部控制评价

2005年5月，中国内部审计学会发布了第16号准则，即风险管理审计准则。该准则的立意在于：风险管理是组织内部控制的重要组成部分，组织管理层健全风险管理机制并使之有效运行，而内部审计机构和人员通过对风险管理适当性和有效性的审查评价，来改善组织风险管理机制及其运行，促进组织目标的实现。企业风险管理审计属于效益审计的范畴。从准则的立意似乎可以看到开展风险管理审计的前提是企业有健全的风险管理机制并能有效运行。这样，可能有些人要问如果企业没有健全的风险管理机制，能开展风险管理审计吗？针对这个问题笔者对16号准则进行了学习、研究和探讨，在此，提出了以下开展风险管理审计的思路和方法。     

内部控制、风险管理与两者的融合

内部控制理论的发展大致经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个阶段.内部控制思想的萌芽在三千年前就出现了.漫长的几千年里内部控制一直以最原始的内部牵制的形式出现.风险来自于未来的不确定性.虽然人类真正提出风险并对之进行研究不过始于18世纪,但是当人类的第一个成员思考明天的生存问题的时候,人类对风险的认识就已经开始了.人类活动的扩展引起风险日趋复杂,其种类不断增加,同时,风险的发展刺激了风险管理的发展,而风险管理的发展又推动人们向更高的目标登攀.风险管理大致经历了传统风险管理阶段、现代风险管理阶段和全面风险管理阶段.随着内部控制或风险管理的不断完善和全面,它们之间必然相互交叉、融合,直至统一.     

企业内部控制与风险管理的关系研究

内部控制与企业的风险管理之间密切相关,《上市公司内部控制指引》以及《企业内部控制基本规范》对企业风险管理和内部控制实施情况信息披露等相关项目作了具体的规定,旨在促进企业健康发展,保护投资者利益.但在具体施行过程中,效果不是十分明显.本文通过对阐释企业内部控制和风险管理的关系以及对二者间存在的问题进行深入分析,并提出了相应的完善对策.     

内部控制理论的发展趋势与创新思路

企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地,完善内部控制是必要条件之一。环境的变化和管理理论的不断发展,要求内部控制理论必须随之发展。本文拟对内部控制的发展历程进行回顾,并对其未来发展趋势进行展望,提出内部控制理论的创新思路。一、内部控制的发展历程内部控制是从内部牵制发展而来的,至今为     

企业内部控制与风险管理探讨

本文从内部控制与风险管理的内在联系、内部控制在风险管理中的作用以及如何实施内部控制和进行有效的风险管理这三方面来对企业的内部控制与风险管理进行了研究。     

企业风险管理与内部控制

笔者认为，在我国企业面临WTO全面对外开放的环境下．从风险管理的角度研究企业内部控制既是一个重要的理论问题。也是一个迫切的实践问题。本文从多个角度对这一命题进行了深入分析。