税收等优惠政策清理对地方招商引资的影响及对策研究

税收等优惠政策是吸引企业投资的重要因素,也是各地方政府开展招商引资的重要砝码.国家对税收等优惠政策进行清理规范,引起了投资企业的广泛关注,也对地方招商引资工作带来了严峻挑战.政策清理将加大地方招商引资难度,但从长期来看,有利于招商引资的有序开展,推动地方“招商引资”到“招商选资”的科学转变.各地方需要适应“后招商时代”新形势,改变过去过分依靠“政策招商”的老路子,加强区域交流合作,发挥企业招商主体作用,围绕本地比较优势开展产业招商,并不断优化招商综合环境,以在新一轮的招商引资竞争中抢占先机,推动地方经济跨越发展.     

耕地红线、土地招商博弈与区域统筹发展

在我国区域间“你追我赶”式的经济发展模式和中国特色的地区间税收竞争环境下,地方政府招商引资常演变成以地价、优惠政策为主的价格战,造成土地资源严重透支,18亿亩耕地红线应运而生。运用新经济地理学模型分析“红线”对地方政府土地招商博弈的政策效应,本文发现尽管“红线”无法根除此种招商博弈造成集聚不足的效率损失问题,但有助于减少地方政府“竞次”行为。如果中央政府对土地供给和收益双统筹配置,既能解决集聚不足和“竞次”行为,也能使全体国民更均等地共享经济发展成果,促进区域协调,实现社会公平。就现阶段而言,建立和完善全国统一的建设用地指标跨省交易市场体系是当务之急。     

关于我国个人所得税的流失问题

1．税收执法受地方政府机关影响。税收法律是行政执法为主的法律。有的地方以发展地方经济和吸引人才为借口，擅自越权颁行一些违反国家统一税法精神的优惠政策，如私自提高工资、薪金所得的费用扣除额或擅自扩大免税项目：使国家税收流失。     

经济发展与我国区域税收优惠政策比较分析

经济改革以来,针对不同经济区域而实施区域性税收优惠政策在促进区域经济发展中发挥了积极作用。当前我国的区域经济主要有四大板块,针对这些板块实施的税收优惠政策在促进区域发展的同时,也存在着制约区域均衡发展的弊端。在中央和地方分税制条件下,省级地方政府为获取来自中央政府的税收优惠政策而进行的博弈,使得税收权益分配不均。因此,在促进区域经济均衡发展、实现东部率先发展、西部大开发、中部崛起和振兴东北的战略中,有必要进一步调整区域税收优惠政策,实现区域经济社会协调发展。     

科技财税政策的创新激励效果:研究述评与展望

文章以科技财税政策为切入点,基于创新驱动发展、引领经济社会转型的视角,从政府补贴和税收优惠政策两个维度,梳理相关文献,分析政府补贴和税收优惠的现状、作用效果、存在的问题,比较政府补贴和税收优惠的创新激励效果,提出应加强税收优惠政策的改革和完善,逐步建立系统的税收优惠法律体系,同时可以适当缩减政府补贴的发放比例,形成以税收优惠政策为主,政府补贴为辅的科技财税格局的建议。     

公共服务竞争、要素流动与区域经济新格局

新冠肺炎疫情是对国家和地方治理体系的一场考验,在促使公共服务水平提升和补短板的同时,围绕疫情防控的公共服务竞争隐然显现。厘清那些将地方竞争导向经济增长而非公共服务的现实背景和制度性约束条件,通过新的制度安排引导公共服务成为地方政府新的竞争标尺,可为中国迈向区域协调发展提供新动力,也是国家治理现代化对地方政府改革的内在要求。文章首先通过一个两地区模型,说明地方政府公共服务未与经济增长协同推进是地方政府行为选择的自然结果,而在新的激励和约束机制下,从经济增长竞争走向公共服务竞争成为可能。接着基于地方公共服务的典型事实,围绕当前中国生产力布局的重大调整,经验检验发现新时期人口、资本要素的充分流动依托于以基础设施和公共服务为载体的空间网络体系,公共服务已成为中心城市和城市群吸引发展要素的核心资源。公共服务的加强应借助地方政府的竞争激励,基于"两区制"空间杜宾模型的进一步估计结果发现改革政绩考核指标体系、扩大地方政府信息公开、增强舆论监督和公众参与,激发社会组织活力为推动建立"见贤思齐""力争上游"的竞争关系来提升整体公共服务水平,并为促进公共服务均等化提供了现实可行的路径选择。     

分报告十四 以基本公共服务均等化为重点的财税体制改革与政策完善

一、现行财税体制与政策为经济持续高速增长提供了制度保障回顾改革开放30年的发展历程,一套适应当时中国国情和发展阶段的有中国特色的制度安排是我国成功的秘诀,这其中财税体制与政策发挥了重要作用。从财政包干到分税制,"分灶吃饭"的财政体制极大地调动了地方政府发展经济的积极性,非均等化的基本公共服务制度安排及区域化的财税优惠政策有效引导了国内各类资源向重点区域的集聚。总之,现行财税体制进一步强化了强势政府的地位,给予了地方政府发展经济的自主权,激发了地方政府间的竞争,提高了办事效率,从而促使国民经济实现了持续、高速、非均衡增长。     

税收助力福建省总部经济发展探析

发展总部经济是福建省实现经济跨越发展的重要战略.在国家规范税收优惠政策的背景下,扶持发展总部经济需另辟蹊径.文章在分析福建省总部经济发展现状和面临的财税问题的基础上,提出福建省发展总部经济的总体思路和财税对策.     

促进我国不发达地区全面发展的财税政策分析

我国的财税政策是地区间经济差距和社会福利水平差距进一步拉大的重要原因之一,基于财政视角分析影响因素主要有地区税负、分税制财政体制改革、人口增长因素、公共服务非均等化及东部沿海地区的特殊政策。通过规范政府间收入分配,调整财政支出结构,完善地方税收体系、调整税收优惠政策,建立科学、规范的财政转移支付制度,使财税政策在促进我国不发达地区经济社会全面发展中发挥重要作用。     

中国地方政府税收竞争对FDI地域选择的实证分析

在中国式财政分权的背景下,以GDP为主的绩效考评促使地方政府普遍存在强烈的引资冲动,加剧了中国地方性税收激励政策竞争的激烈程度。这种地方政府间税收竞争加剧了FDI在中国区域分布的不均衡,并直接影响到中国区域经济的非均衡发展。本文在理论上分析了政府间税收竞争对FDI地域分布的影响机理,实证研究表明,自从2008年以来我国实行的内外资统一税制正在发挥应有的公平功能。今后在合理引导与高效利用FDI方面,应该坚持税制公平原则、弱化地方政府的恶性税收竞争动力并着力优化FDI的软环境。     

土地财政、企业税收补贴与招商引资

本文综合企业税收调查、土地出让和工商企业注册三方面微观数据,实证考察了中国经济发展过程中地方政府所采取的"土地财政→税收补贴→招商引资"的策略性行为.研究结果显示,一方面,当地方政府能够获得更高的居住用地出让收入时,会倾向于为辖区内企业提供更大力度的税收补贴,包括应缴税额补贴和税收征缴力度补贴.另一方面,提供税收补贴能够帮助地方政府吸引到更多的企业投资,但其中通过应缴税额补贴吸引到的投资具有更高的后续退出概率,即存在"引得来、留不住"问题.论文的研究发现丰富了对中国地方政府以土地财政为核心的城市经营模式的认知,也有助于解释当前地方政府招商引资过程中"招商容易养商难"的现实困境,对于正在推进的土地财政制度改革和招商引资策略调整具有政策借鉴价值.     

我国高新技术产业税收优惠政策的四个转变

借助于税收优惠政策推动高新技术产业的发展,是当代各国政府经济政策的重要内容。从国内外高新技术产业税收优惠政策的实践看,有必要在我国积极实现相关税收优惠政策的转变,以促进高新技术产业的尽快成长。     

地方政府的经济职能与公共投资关系探讨

不同层级的地方政府,其职能存在着一定的差别,但是提供公共产品与服务是它们最为基本和首要的职能。是什么驱使地方政府最大化地提供满足当地居民和企业的公共物品与服务呢?文章认为主要原因有二:向上政绩显示的行为倾向使得经济增长成为地方政府最为关注的目标;地方政府竞争的压力使得地方政府加大公共投资的力度。在存在地方政府间"联邦式"或"准联邦式"竞争的国家中,地方政府都会面对税收和公共服务水平的两难选择,从吸引税基的长期效应看,公共服务竞争可能比税收和补贴竞争更有效,公共投资竞争已成为我国地方政府竞争的主要表现方式。文章认为,公共投资水平应该与地方经济增长相适应,超前或落后均是不符合资源最优配置原则的。     

对外商直接投资优惠政策的效应评价分析

利用外商直接投资一直是我国政府发展经济的重要战略.政府相信外商直接投资不仅可以带来发展所需要的资金,而且还能对国内企业产生积极的溢出效应,并带动中国产品的出口.为了吸引更多跨国公司的直接投资,中国政府给予外资企业提供了很多包括税收、土地使用等优惠政策,很多政策是超国民待遇的.然而这些优惠给国内企业带来了不平等的竞争环境,以致对国内企业的成长产生压制作用,而且中国国内的社会总福利水平也会因为提供给外资企业的优惠政策而减少.     

地方税对区域营商环境影响研究——以房产税和城镇土地使用税为视角

根据世界银行的评估，近年来我国营商环境持续向好。国内评价机构评估认为，各主要城市的营商环境差距依然较大。从国家赋予地方省级政府出台房产税、城镇土地使用税税收优惠政策的权力视角，横向比较研究环渤海七省区市的两税优惠政策对区域营商环境的不同影响，指出目前七省区市出台的税收优惠政策还存在不够充分、不够灵活、不够简化等不足，并提出在税收方面提升区域营商环境应当充分运用国家政策赋予的优惠权力，制定政策时要原则性与灵活性相结合，执行层面要大力推进“放管服”改革，营造区域良好营商环境。     

城乡公共服务：从均等化到一体化--兼论落后地区如何破除经济赶超下的城乡“二元”困局

文章基于我国落后地区破除经济赶超下城乡“二元”困局的现实背景,在从理论概念上比较了城乡公共服务均等化与一体化异同的基础上,首先通过构建一个理论框架论证并揭示了我国现有模式下落后地区地方政府经济赶超驱动将导致城乡公共服务均等化陷入困局的作用机制,以及如何构建城乡公共服务一体化机制以保证在落后地区地方政府在既有经济赶超驱动下实现对农村居民公共服务供给变“被动扶持”为“主动支持”的破局构想;其次以实际数据分析加以佐证。研究表明：(1)城乡公共服务均等化与一体化的本质区别将直接决定地方政府利益的不同侧重点及其由此产生的不同后果。(2)城乡公共服务一体化的核心是将地方政府利益重心从城市转向城乡,重点促使落后地区农村公共服务供给收益提升和支出成本下降,地方政府对农村公共服务供给由“被动扶持”转化为“主动支持”,彻底走出城乡公共服务均等化路径下的“二元”困局,实现落后地区地方政府经济赶超与城乡公共服务一体化的利益相容。     

建立促进陕西地方经济发展的税收政策

税收及税收优惠政策在促进地方经济发展中具有重要作用,但总体上讲,包括税收政策在内的宏观经济政策对工业发展乃至地方经济推进的不够,相关政策措施针对性不强,导致地方工业化进程缓慢.从税收角度分析,我们认为在陕西工业发展过程中,主要有以下税收政策环境方面亟待改进.     

公平竞争审查制度会降低企业避税程度吗?

财税政策是政府干预经济的常用方式,税收优惠政策对市场公平竞争具有重大影响。审查税收优惠政策的公平性,是在税收领域贯彻落实公平竞争审查制度的务实之举。基于2011—2021年沪深A股公司的面板数据,将实施公平竞争审查制度视为一项准自然实验,运用双重差分模型(DID)作为分析工具,探讨了公平竞争审查制度对高行政垄断区域企业税收规避的影响。研究发现,公平竞争审查制度可以显著降低高行政垄断地区企业的避税程度。机制检验表明,公平竞争审查制度能够促进税收扶持中性和市场竞争中性,从而抑制企业税收规避动机。进一步分析发现,公平竞争审查制度的税收规避抑制效应在地方政府问责制完善、地区营商环境差、地方政府税收竞争程度高以及公司内部治理差的样本中更为明显。文章丰富了公平竞争审查制度等行政垄断规制的微观经济后果和企业避税影响因素的研究文献,为公平竞争审查制度的实施提供政策参考。     

美国风险投资风险补偿机制研究及对我国的启示

风险投资成为美国推动创新的主要动力之一。当前美国风险投资发展良好,其原因在于美国建立了有效的风险补偿机制,主要包括低资本利得税、广泛使用的税收抵免政策、政府担保和联邦财政投入。美国风险补偿机制有三个明显的特点:市场与政府相互配合但以市场为主,直接间接手段相辅但以间接手段为主,服务监管相互促进但以服务为主。建议我国实施更加精准的税收激励政策,实施更加普惠的财政支持政策,建立更加高效的公共服务体系。     

R&D税收优惠政策对企业创新产出的激励效果分析——基于国家级企业技术中心的研究

通过聚焦多种创新产出形式,利用被认定为国家级企业技术中心的上市公司数据为样本,运用倾向得分匹配方法进行实证研究。结果表明,享受了税收优惠政策的企业有更多的专利、新产品和科技奖励,支持了RD税收优惠政策的激励效果;同时,企业享受RD税收优惠政策的情况并不理想,且存在地区和行业差异。因此,企业应当积极申请RD税收优惠政策,政府应当加大落实相关优惠政策力度,以推进企业自主创新的步伐。