从欧盟新税务规划解读国际税务合作新趋势

近年来,随着数字经济的崛起,全球经济发展模式呈现出新的特点,新经济模式下国际税务环境和国际税务合作面临新挑战。为了应对客观环境的变化,经合组织正在加紧行动,深入推进BEPS2.0行动计划,欧盟也适时推出区域新税务规划（“21世纪企业税务”通讯公告）。欧盟新税务规划中提出的政策、建议、措施整体凸显了欧盟税务改革未来可能的走向,很多规划与二十国集团和经合组织（G20/OECD）对全球税收改革讨论的蓝本遥相呼应,也代表着未来国际税务合作的新趋势。本文以欧盟新税务规划出台的背景和具体细则为基础,结合对经合组织BEPS2.0行动计划和双支柱规则的简析,对国际税务合作的新趋势做了解读,对于我国企业把握未来全球税务发展趋势,合理开展国际业务和提前做好国际税务筹划具有指导意义。     

房地产公司企业税务规划浅析

在房地产行业,由于我国的经济市场化程度在逐渐的提高,整个房地产行业也变得更加成熟,因此,竞争也更加的激烈.企业想要做大做强,就必须提高自己在同行业中的竞争力,提高整体效率,而税收是每个行业都不可忽视的重要因素,它在房地产行业扮演着重要的角色.如今,房地产是一个比较热门的行业,政府对房地产行业实行了一定的宏观调控,税务部门对房地产企业的的管理日趋严格.因此,加强公司内部的税收管理,对房地产企业的税务进行统筹规划,是增强企业竞争力、提高企业效率的关键因素.     

移民温哥华的医疗和税务规划

莫先生,42岁;莫太太,41岁;孩子14岁,已上初中二年级。夫妇两人在中国创办了一家公司,已经运营了5年,公司年销售收入已达1200万元人民币。随着公司的成长,莫先生的家庭资产也突破千万元大关。不久前,莫先生萌生了移民温哥华的想法。一方面,莫先生希望孩子能接受国际化教育,太太能享受到温哥华免费医疗;另一方面莫先生也了解到加拿大是一个对全球收入征税的国家,他担心移民后的税收负担过重。为此,他希望详细了解温哥华的医疗和税务规划。     

税务规划在企业理财中的运用

随着社会经济的迅速和科学技术的不断进步,企业的经营活动也多种多样,在很大程度上决定了企业理财活动内容的辅助,经营者或者管理者为了确保各项活动可以顺利进行,不仅需要采取一系列科学合理的投资、筹资等理财措施,还要搞好税务的规划。为了充分发挥税务规划在企业理财中的重要作用,企业必须遵循综合性、事先性以及合法性等原则,根据国家税收相关政策,结合自身生产经营的特点和性质,科学运用不同的税收筹划方法,事先企业税负的最小化。本文主要探讨了企业开展税务规划进行理财的主要方法。     

海外工程项目的税务管理和规划

税收是国家财政收入的主要形式,具有无偿性、强制性和固定性的特定.税务管理和规划是海外工程项目管理的重要环节,是纳税人在法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财等经济活动的规划和安排,充分利用税收优惠政策和差别待遇,达到少缴税和递延纳税的目标,以减轻税负,实现整体税后收益最大化的活动.本文以埃塞俄比亚、乌干达等国的税务管理为基础,对海外工程项目的人工成本、材料成本、机械成本、资金支出、财会业务、组织模式等方面进行了税务规划的阐述.     

工程总承包(EPC)税务规划与财务实施

<正>工程总承包是国际通用的承包方式,已成为工程建设的主要实施模式,工程总承包是项目业主为实现项目目标而采取的一种承发包方式,具体是指从事工程项目建设单位受业主委托,按照合同约定对从决策、设计到试运行的建设项目发展周期实行全过程或若干阶段的承包。     

后营改增时代的企业税务规划探讨

本文的基本思路是:根据产品、客户特点,运用会计的方法,认真分析企业产品的价值创造过程及在整个价值链中所处的位置,以进行系统的税收规划,并调整企业的经营。规划的内容以增值税为基础但不仅限于增值税。     

税务

正职工教育经费支出我公司是工业生产企业,按规定:企业实际发生的职工教育经费支出,在规定的比例之内计入成本费用,可在税前扣除。请问职工教育经费的范围是什么?是不是要取得相关的票据?(青海省陈美莲)在线专家:企业职工教育经费必须专款专用,只有以下支出才可列入职工教育经费:(1)上岗和转岗培训;(2)各类岗位适应性培训;(3)岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;     

税务

资产重组中货物转让增值税问题
　　我公司最近进行了资产重组。在实施资产重组过程中,有的货物发生多次转让行为,请问该行为是否需要缴纳增值税？（北京市袁帅）
　　在线专家：
　　根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）规定,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后,最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的,仍适用《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）的相关规定,其中货物的多次转让行为均不征收增值税。资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管税务机关。     

税务

营改增范围请问我公司营业执照上写的经营范围是非证券类投资管理和创业投资业务,请问属于营改增范围吗?有什么具体规定吗?(北京市王文)在线专家:根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税[2013]57号)规定:在中华人民共和国境内(以下称境内)提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税人。应税服务,是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输     

税务

买赠及抽奖所得如何进行税务处理?临近春节,我商场为赢得客户,积聚人气,推出一些促销手段。在各种促销手段中,最常用的有两种:一种是买赠,另一种是抽奖。请问这两种促销手段如何进行税务处理?(北京市王丽)在线专家:具体税务处理如下:(一)买赠方式下的涉税问题1.发票如何开具直接影响商场的增值税处理根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条     

税务

"私车公用"费用税前扣除问题我公司有将个人车辆为公司所用的情况,如果租赁合同约定公司租用员工的车辆,公司承担该车的一切费用。燃油费、过路费、保险赞能否作为公司费用在税前扣除?(上海市李静)在线专家:根据《企业所得税法》第八条规定、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出、包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题     

税务

正盈余积累转增股本个人所得税问题对个人投资者收购企业股权后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者转增股本,请问是否需要缴纳个人所得税,如果需要请问如何缴纳?(北京市万玉涵)在线专家:根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,对个人投资者收购企业股权后,将企业原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题公告如下:一、1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业     

税务

正电影放映增值税问题一般纳税人提供电影放映服务,是否可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税?在农村提供电影放映是否免征增值税?(浙江省王文娟)在线专家:根据《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第六项第四点的规定,试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。同时根据     

税务

延迟扣缴个人所得税问题2012年1月企业应该代扣代缴的个人所得税在1月企业没有代扣代缴,2012年12月补交1月应该代扣代缴的个人所得税可以吗?企业会受到税务部门的相关处罚吗?(重庆市王越)在线专家:2012年12月补交1月应该代扣代缴的个人所得税是可以的。     

税务

交际应酬涉税问题我公司从商场以及专卖店购进的烟酒、茶叶,作为平时公司内部的消费、交际应酬使用。请问是否需要视同销售缴纳增值税,以及所得税汇算清缴时是否工做调整?(北京市王蒙)在线专家:外购烟酒用于纳税人的交际应酬消费,增值税与企业所得税的处理不一样。根据《增值税暂行条例》第十条第(一)项及《增值税暂     

税务

企业法人股东改为个人股东契税问题我们有一家企业,股东有两个,一个是企业法人,一个是个人。现想把企业法人改为个人,需要交纳契税吗?(上海市王冰)在线专家:根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定:第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳契税。     

税务

企业转让厂房是否涉及增值税?企业转让厂房,一些无法搬迁的大型设备也一起转让,应如何缴纳增值税?(辽宁省王娟)在线专家:根据《国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2011年第47号)规定,纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地     

税务

关联企业借款利息税前扣除问题请问向关联方企业借款的利息能否税前扣除,具体的规定是什么?(北京市王洋)在线专家:根据《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定:为规范企业利息支出税前扣除,加强企业所得税管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号,以下简称实施条例)第一百一十九条的规定,现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题通知如下:一、在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的