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1.
2014年1月1日起,铁路运输业营业税改征增值税全面启动。由于行业特殊性和税制改革的不完善,该行业在营改增前后涉税领域内的征纳主体、纳税地点、计税办法、税率水平、纳税申报、征管办法等方面出现了巨大变化,同时带来了一系列涉税问题。文章针对相关问题提出了相应的改革建议。 相似文献
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朱亚军 《辽宁税务高等专科学校学报》2008,20(5):43-44
涉税信息备案制是为了解决税务机关掌握涉税信息的不足,加强税源监控,做好税收管理的基础工作,根据国家法律法规以及各项规章制度的要求,将纳税人涉税信息通过一定的程序和方法进行备案,以便税务机关有效利用的一种税收制度。其基本特征包括目标性、政策性、规范性、有效性。税务机关通过对它的分析研究,可以找出有用的信息,解决实际工作的一些困难和问题,从而提高工作效率,增加税收收入。通过建立健全涉税信息备案制,可以收集相对稳定、全面、可比的直接的涉税资料;可以了解、分析、研究纳税人的生产经营状况、资金运行、经营成果及财务状况;可以为纳税评估、纳税检查提供第一手资料,使其工作更有针对性,提高工作效率;也可以据以事后审核纳税人相关税前扣除事项及减免税事项真实性、合法性及资料的完整性和数据准确性的依据;还可以引发和促进我们思考工作的重点、难点和热点问题。 相似文献
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李先琴 《湖南税务高等专科学校学报》2013,(6):33-34,48
以利润表为例,通过利润表主财务指标和重报表项目的分析,发现企业可能存在的涉税问题,为纳税评估和税务稽查提供方向性指导。 相似文献
4.
李怀森 《吉林财税高等专科学校学报》2000,(1):33-35
增值税涉税会计处理中,对不符合税法规定申报抵扣时间的外购货物的进项税额的会计处理,在会计核算上应增设“待扣税金”科目予以反映,以便使企业增值税会计核算更规范,并有利于企业正确计算缴纳增值税;对纳税人销售货物时向购买方收取的价外费用增值税的会计处理,应将含税的价外费用换算成不含税的价外费用,再计算增值税。 相似文献
5.
中国税制改革日益重视纳税人涉税信息的完整性和准确性。随着税务机关掌握更多的纳税人涉税环境信息,企业实际税负和税费成本将会受到什么影响?本文以2014—2020年上市公司为样本,以2018年环境保护税改革为政策冲击,研究涉税环境信息新增对企业实际税负和税费成本的影响。研究发现,涉税环境信息新增显著降低了企业实际税负和税费成本。异质性分析发现,涉税环境信息新增对国有企业实际税负和非国有企业税费成本具有显著的负向影响;涉税环境信息新增显著提高了企业的所得税和流转税成本,降低了环境保护税成本。机制分析发现,企业研发投入是涉税环境信息新增影响企业实际税负和税费成本的机制变量,该机制变量从减少企业实际缴纳税费和扩大生产规模两方面降低企业实际税负和税费成本。本文的研究结论为持续推进环境保护税改革提供了实证依据。 相似文献
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康建军 《山西财政税务专科学校学报》2006,8(2):15-17
涉税事务主要是依靠代表国家行使征税权的征收机关和负有纳税义务的纳税人的共同努力完成的,治理税务环境和研究税务问题都必须结合这两个主体进行,涉税行为矩阵、成本矩阵、治税矩阵、税收主体关系矩阵研究,都是基于上述考虑而进行的。 相似文献
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浅析企业股权转让的新财税处理 总被引:1,自引:0,他引:1
随着资本市场的逐步开放,企业股权交易业务不断增加,按照企业所得税法规定,转让所得(或损失)需要纳税(或税前扣除).本文通过解读<国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知>(国税函[2010]79号)文件,对股权转让涉税问题进一步明确. 相似文献
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企业分立涉税事项计税依据的确认应遵循分立目的合理性原则、适度扶持原则和反避税原则。三者具有内在的顺序性和逻辑性。由于现有的政策性文件不能解决此项重组活动涉税业务的复杂问题,因此宜采取理论与实践相结合的方法对分立企业与被分立企业涉税事项的计税依据及其会计处理进行规范。 相似文献
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陈斌才 《扬州大学税务学院学报》2007,12(3):39-42,45
本文从分析《资产负债表》与《现金流量表》的关系入手,揭示了纳税人偷逃税问题在会计报表中的具体体现,总结了会计报表涉税分析的规律,阐述了会计报表涉税分析的具体方法,对于纳税评估工作与税务稽查工作具有现实指导意义。 相似文献
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随着资本市场的逐步开放,企业股权交易业务不断增加,按照企业所得税法规定,转让所得(或损失)需要纳税(或税前扣除)。本文通过解读《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函【2010】79号)文件,对股权转让涉税问题进一步明确。 相似文献
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消极性节税筹划是指纳税人尽量减少疏忽或错误,以避免因行为不合法而遭受处罚或缴纳原可不必缴纳的税款的行为。本从消极性节税筹划的角度,对额外涉税支出的成因及消除办法进行说明,目的是帮助纳税人减少不必要的纳税支出和涉税风险,从而实现节税筹划的总目标。 相似文献
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屠建鸿 《湖南税务高等专科学校学报》2013,(3):24-27
由于各种因素导致现有涉税报表的数据质量不是很高,从而也使得涉税报表数据的核心价值不能完全体现出来。浙江省杭州市滨江区国家税务局对涉税报表数据判别控制系统进行了有益的尝试,取得了明显的成效,一方面提高了税收预测准确率,减轻了税收管理员负担,另一方面提升了纳税评估的效率,实现了精细化管理的目标。通过将国外对涉税报表数据判别控制的认识程度与我国对涉税报表数据判别控制的现状进行具体比较,有利于涉税报表数据判别控制系统的推广运用。 相似文献
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根据国税函[1995]288号文件和财税[2002]29号通知的规定,自2002年1月1日起,纳税人销售旧货,一律按4%的征收率减半征收增值税;企业销售自己使用过的固定资产,售价低于原值的,免税;售价高于原值的,按简易办法4%减半交税。企业选择免税所获得的净收益不一定高于选择纳税所获得的收益。因此,企业可以通过纳税筹划,事先计算免税与纳税的平衡点,从而选择最佳筹划方案。企业销售使用过的固定资产纳税筹划方法一般有升值率法、差额率法和销售价格法。 相似文献
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注册税务师行业是具有涉税鉴证与涉税服务双重职能的社会中介组织,发展该行业对促进纳税人依法、诚信纳税,推动依法治税和税收事业发展,构建和谐税收社会将起到重要作用。建立健全注册税务师法律体系,实行“行政监督与行业自律相结合”的行业管理体制,提高注册税务师的专业能力和执业水平,积极扩展业务范围和组织规模,加强行业政策支持和宣传力度,才能更好地发挥注册税务师行业的作用。 相似文献
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对于纳税人应该何时计提城市维护建设税(简称“城建税”),税务机关主要有两种不同的看法:一种观点认为,城建税的纳税义务发生时间与“三税”(增值税、消费税、营业税)的纳税义务发生时间一致;另一种观点则认为,城建税纳税义务发生时间是“三税”实际缴纳的时间,即“三税”入库的时间。 相似文献
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《企业会计制度》与税法之间有许多地方存在着不一致和不协调,本以此为出发点,对《企业会计制度》中若干涉税事项进行研究,弄清征纳双方差异之所在,在实际工作中协调好两的关系,并从诚信纳税的角度探讨协凋一致的措施,尽可能地缩小这种差异。 相似文献
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李怀森 《吉林财税高等专科学校学报》2000,(3):17-18,39
按现行企业所得税暂行条例的有关规定,纳税人实际发放的工资总额超过计税工资标准部分,应做纳税调整,调增应税所得额。但是,对非生产经营人员工资超过计税工资标准的,因其未计入当期损益,也未冲减当期应税所得,故不应做纳税调整。以纳税人实际发放的工资总额超过计税工资标准部分作为纳税调整金额的,在纳税有拖欠工资的情形下,纳税人工资纳税调整金额与应税所得的实际影响金额并不一致,而按计入成本费用中的工资总额超过计 相似文献