论我国税收执法风险的内涵、类别及其防控

风险防控是税务部门的重要工作之一，而税收执法风险是其重要的防控内容之一。本文认为应先厘清税收执法权，继而确定税收执法风险的内涵，并从税收执法风险的原因与表现形式的直观性上去认识税收执法风险。要有效地化解和防范税收执法风险，应当采取以下措施：完善政策体制，加强内控机制；职权法定，依法治税；程序法治，正确履行；内外监督并举，落实约束机制；加快信息化建设，建立系统控制体系。     

税收执法风险的成因及其防范

税收执法风险客观地存在于税收执法过程的始终。化解税收执法风险，一要摒弃“权治”思想，清理规范性件；二要规范税收执法，提高执法质量；三要完善风险控制机制，增强自我保护意识；四要加强业务培训，提高执法人员素质；五要强化税法宣传，力求社会广泛支持。     

论税收执法风险的规避

税收执法风险存在刑事责任风险和行政执法风险。从税收执法风险产生的原因及其表现形式，应从以下方面规避税收执法风险：提高防范意识；强化“法治”观念；规范执法行为；完善风险控制机制；提高执法人员素质；加大对执法各环节的监督力度；加强部门协作；构筑税务部门与社会各界及广大纳税人的和谐关系。     

税收执法风险的成因及其防范

从法律制度、社会环境和执法人员等因素形成税收执法风险的视角出发,在借鉴严格执法监督、突出科技作用和完善纳税服务等国外防范税收执法风险的基础上,提出了防范税收执法风险的主要措施,包括加快税收立法工作、修订现行税法条款、科学规范税收文件等加强防范税收执法风险的法制建设,理顺税务机关与地方政府的关系、加强与相关政府部门的协调配合、构建和谐的税收征收与纳税关系等优化防范税收执法风险的社会环境,以及树立服务与风险防范意识、加强执法人员的培训教育、提升执法人员的廉政能力等完善防范税收执法风险的人员素质。     

美国和日本税权纵向划分的比较与启示

美国和日本税权纵向划分的立法与实践有许多相似之处和成功之处。其表现在：中央税权占主导地位，地方独立的税权也受到中央的控制；赋予地方适当的税收立法权，地方政府拥有稳定的主体税种；地方税收执法机构健全独立，并与中央税收执法部门合作；通过规范的转移支付制度，协调中央与地方之间的税收收益权；利用税收司法权对税收立法、执法权加以制衡；法律规定的位阶高。这些经验可以为我国中央和地方税权划分的改革提供有益的借鉴。     

浅析如何降低税收管理员执法风险

我国税收管理员制度运行以来,税务人员由于工作能力、水平、方法的限制,在履行税收管理职责过程中未按照或者未完全按照法律、法规和规章的规定实施执法行为,未履行或者未完全履行法定职责的情况时有发生,致使国家和税收管理相对人的合法权益受到损害。税收管理员面临的这种税收执法风险,不仅危害税务机关的执法公信力和执法形象,更会直接触及税务人员的切身利益,因此,有必要建立起防范和化解税收执法风险的长效机制。     

论税收执法权的异变及防范

当前税收执法权的异变主要表现在：第一，税款征收部位；第二，税款入库部位；第三，增值税专用发票管理部位；第四，税收稽查部位。针对目前税收执法权的异变，我们应采取以下防范对策：第一，走改革治本之路，建立有效的税收执法权力监督制约机制；第二，有针对性地抓好宣传教育，强化税务人员依法办事、秉公办事、按制度办事的意识；第三，落实税收执法责任制，按照管事的要求确定税收执法人员的个人职责，做到有过错即追究责任到人；第四，着力加强检查监督，实现关口前移；第五，围绕依法治税的目标，严厉惩治税收征管腐败。     

税收执法风险防范措施探析

近年来,随着税收执法风险不断地升温,对风险防范措施的探索在税务系统就成为热点.而对税收执法风险的防范应是一个系统工程.税务机关及其工作人员在思想上对执法的风险高度重视是前提,税务工作人员良好的工作态度和习惯是风险防范的根基,税收立法与税务机关内部管理制度的健全是风险防范的保障,有效监督与教育是风险防范的长效剂,税务机关...     

论税收执法内部结构的改善

改善税收执法内部结构，是解决当前税收执法不严的重要途径，也是依法治税的重要任务。改善税收执法激励机制，应主要做好以下工作：一是突出显性激励机制的作用；二是尽可能少地依靠德性；三是通过分权，增强监督的有效性。改善税收执法的责任机制，首先应使权力套上责任的枷锁；其次，充分估计人性的弱点，坚持从严治队；第三，建立税收执法责任制；第四，加强对税收执法的管理和监控。     

论税收执法风险的法律控制

税收执法风险源于风险管理,从本质而言并不是法学上的概念,但对其进行法律上的控制对于防范税收执法风险具有现实的意义。从执法风险的法律控制的角度,税收执法风险的来源主要是税务机关和税务干部的具体行政行为和抽象行政行为,对税收执法风险应从税收立法、税收执法以及税收法律救济方面进行法律控制。     

税收执法风险来源及其防范对策

在我国全面推进依法治国、依法行政的大背景下,深入研究税收执法风险防范策略,对于推进税收法治建设,提升征管质量,促进税收征收管理的科学化、精细化,维护税收执法人员的切身利益,树立税收执法机关的良好形象具有重要意义。本文在分析税收执法风险及其特征的基础上,系统地研究了税收执法风险的来源,并提出防范和化解税收执法风险的政策取向。     

当前我国收费制度改革的目标与重点

依法规费，是收费制度改革的重点；治乱减负，是收费制度改革的近期耳标。其关键在于加快收费立法，强化执法力度，完善地方税收体系，加强法制建设，加强收费的规范化管理，取消乱收费，实行费改税等。     

当前税收行政执法主要风险、特点及成因

本文根据当前我国法治与税收执法工作现状,从税收执法风险的概念与特征论述入手,着重分析了税收执法风险的特点和其产生相关的税务系统内外的一些较复杂的主要的深层次原因,并在此基础上,结合国家税收法治工作发展要求,运用法学、经济学、公共财政税收学以及管理学的一些必要原理与知识,试图提出一些有意义的防范税收执法风险的措施与建议。     

优化税收执法责任制的实践与对策

本文通过对税收执法责任制的理论解读与实践考量，既充分肯定了税收执法责任制对于“规范”、“监督”税收执法行为的重要作用，又剖析了实施过程中亟待解决的问题。文章在分析问题的基础上，介绍了高邮市地方税务局优化制度的一些做法，并就优化制度、强化制度执行提出了对策建议。     

税收保全制度与强制执行制度的比较分析

在日常税收征管工作中．人们容易对税收保全制度和强制执行制度的认识产生混淆，影响税收执法的严肃性。税收保全制度和强制执行制度在执行主体、内容、程序、前提、制约责任等方面有共同之处；同时两在适用的时间、对象、范围、所有权、方式等方面存在着区别。对此进行分析的主要目的在于使征税机关和纳税人都明白各自的权利和义务，促使税务机关依法征税，纳税人依法纳税，维护税法的尊严和纳税人的合法权益．保障税款及时、足额上缴入库。     

基层税收执法风险的识别与化解

丰县地税局根据近几年的税收执法实践,对基层税收执法存在的风险和成因进行了认真的发掘和分析,并尝试构建税收执法风险识别和防范体系,通过一段时间的试运行,对有效化解税收执法风险,探索出了一条新的路径。     

关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议

依法治税的主要内容是：依法治税的指导思想及工作目标，税收政策制定的规定、税收执法制度体系的建立，税收执法质量与效率考核，税收执法的监控与制约规定，税收宣传与税收服务,协税与护税的规定等等。     

大企业税收确定性风险研究

大企业作为社会化大生产的主要部门,受税收确定性风险的影响尤为突出,对税收确定性的诉求也愈发强烈.税收确定性风险使大企业难以形成稳定的政策预期,增加了经济决策的难度和风险,降低了税法遵从度,不利于规范税收执法行为和优化营商环境.大企业税收确定性风险的应对措施包括提升税收立法质量、强化分级分类监管、加强政策沟通与宣传、利用...     

论我国税法中的税收减免制度

税收征管中减免权力被滥用是一个长期存在的问题，笔者认为，避免税收减免权的滥用，除应尽快完善法律外，还可以采取以上的方法：1.完善审批程序；2.健全档案管理制度；3.建立调任制度；4.建立复核制度；5.完善回避制度。     

运用税收杠杆应对金融危机

波及全球的金融危机给各国经济社会的发展带来了巨大影响。应对金融危机，保持经济平稳较快发展，不能忽视税收制度和政策的杠杆作用。在经济的特殊发展时期，必须树立科学税收发展观，必须保持税收收入持续稳定增长；在具体的组织税收实践中，应该做到“重、勤、细、严、强”；正确处理规范执法与组织收入、规范执法与优化服务、规范执法与支持发展的关系，杜绝以支持发展、优化服务为名越权减免税；税制改革原则的取向可探索平滑税（nat tax）的道路；同时严格公正执法，促进社会公平。