浅析房地产企业土地增值税清算

本文对房地产企业在土地增值税清算过程中遇到的一些问题进行探讨,浅析要顺利完成房地产企业土地增值税的清算,首先要明确清算时间及征税范围,包括明确正常销售阶段主动清算与被动清算在时限上的区别;明确办理税务注销登记前应进行土地增值税清算;区别各种行为的征税范围。其次提出应税收入确定的问题及解决对策。最后提出对扣除项目存在的问题及解决对策。笔者希望通过这些探讨,能有助于房地产企业顺利完成土地增值税的清算工作。     

法库县地税局首月税费收入同比超亿元

法库县地方税务局认真落实上级的各项工作部署,按照市地税局"六大体系"建设的总体要求,坚持以组织收入为中心,加强税收分析和监控,确保税费收入平稳较快增长,实现组织收入首月开门红。1月份,法库县地税局共组织税费收入18125万元,同比增长235.39%,增收12721万元。其中,组织全口径税收收入16081万元,同比增长354.72%,增收12545万元;市级公共财政预算     

铁西地税前10个月收入进度与时间进度同步

今年以来．铁西区地税局在组织收入工作中，通过开展纳税情况大排查、土地增值税清算，加大建筑项目管控和欠税清理力度，有力促进了税收收入的稳步增长，实现了时间、任务同步走。     

税务部门完成既定任务"十五"确定再上台阶

记者从国家税务总局获悉,2000年全国税收收入完成12660亿元,增收2348亿元,比上年增长22.8%.其中,国内增值税、消费税"两税"收入完成5531亿元,比上年增长14.1%,增收685亿元;企业所得税收入(不含外商投资企业和外国企业所得税)完成1441亿元,比上年增长42.8%,增收432亿元;证券交易印花税收入完成478亿元,比上年增长95.2%,增收233亿元;利息所得税收入完成149亿元,增收148亿元;海关代征进口增值税、消费税收入完成1493亿元,比上年增长43.7%,增收454亿元.     

房地产企业土地增值税清算审核要点分析

土地增值税作为房地产行业的独有税种,具有税额占比大、清算规则复杂等特点。因此,房地产开发企业都将土地增值税管理作为财务工作的重中之重。土地增值税作为重点税种,受到税务机关的相当重视,土地增值税清算相关规定在不断地出台和更新,财税工作者及时全面了解相关政策规定,才能合理把控各环节纳税风险,增加筹划空间。笔者结合土地增值税清算的有关规定以及在清算实务中经常遇到的一些疑难问题,重点分析房地产销售收入和扣除项目在实际操作中需要把控的要点。     

土地增值税土清算政策效应分析

土地增值税是指国家向转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人针对其转让所取得的增值额征收的税金。这里所指的增值额是转让房地产取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。实际上土地增值税并不是新税种。1993年，为了抑制炒买炒卖土地以获取暴利的行为，国务院发布《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，规定自1994年开始实施，但因为种种原因在执行上被一度搁置。从2003年起，国家逐步对房地产行业进行税收调控，国内各个地区对土地增值税基本上是要求房地产企业按照预（销）售收入的1％～2％的比例进行预征，还有部分地区则没有开始预征，直到2007年开始进行清算。国家税务总局从2006年12月1日起对二手房交易开征土地增值税，此后又于2007年1月16日发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，明确房地产开发企业土地增值税将实行清算式缴纳，取代现行的以“预征”为主的缴纳办法。     

土地增值税清算问题研究

土地增值税清算工作作为税务部门强化税收征管的一个重要环节,它对于保证税款应收尽收具有举足轻重的作用.然而,近几年来,税务人员在对房地产企业清算过程中仍然发现不少问题,如何进一步完善房地产企业土地增值税清算工作是当前迫切需要解决的问题.     

商务部：前5个月吸收外商直接投资同比下降

全国财政收入情况：5月份,全国财政收入6569．47亿元,比去年同月增加301．32亿元,增长4．8％。其中,中央本级收入4063．43亿元,同比增长5．7％;地方本级收入2506．04亿元,同比增长3．3％。主要收入项目：国内增值税同比下降4。7％,国内消费税同比增长91．2％（剔除成品油税费改革增收因素实际增长9．1％）,营业税同比增长14％,企业所得税同比下降8．9％,个人所得税同比增长0．9％,进口货物增值税、消费税同比下降18．9％,     

默默耕耘的地税人——记江西省婺源县地税局局长蒋光明

近年来,婺源县地税局深入学习贯彻党的十七大精神,全面落实科学发展观,各项工作均取得丫较好成绩。从2004到2006三年来分别组织入库地方收入5347万元、8180万元、10353万元,平均增幅达39．78％,增幅名列全市前茅。2006年,地税收入首次突破亿元人关;2008年,全县共组织地方收入15003万元,比上年增收2266万元,增长17．8％,     

土地增值税纳税筹划的案例分析

2007年1月16日，国家税务总局发布了国税发[2006]187号《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》．明确了房地产企业土地增值税进行清算式缴纳的适用范围，标志着现有的房地产开发土地增值税从“预征”时代进入了“清算”时代。由于土地增值税税率较高，对房地产开发企业的利润有较大的影响，相关的纳税筹划就很重要。本文通过一个案例分析．指出房地产企业可以从转让房地产收入、房地产开发成本和利息支出三个方面进行纳税筹划，并指出纳税筹划应注意的问题。     

铁西区地税局2011年税收收入突破40亿元

2011年,沈阳市铁西区地税局积极融入地方经济发展大局,全面落实市局6＋3项重点工作,强化对组织收入中心工作的目标考核和重点税源监控,深化纳税评估、加大税收专业化管理力度,优化纳税服务,促进了税费收入的稳步增长。截至12月31日,沈阳市铁西区地税局共组织实现各项税费收入590244万元,同比增收84581万元,     

个税自行申报：还有哪些工作要做

2006年，我国个人所得税提供了2452亿元的税收收入，仅占全部税收收入37636亿元的6．52％。个人所得税收入排名远远落在增值税和企业所得税之后，但它是未来增收最有潜力的税种，是与民众关系最为密切的税种。现在首次自行申报纳税工作已经结束，是到总结和反思的时候了。     

精心聚财科学理财 改善民生推动发展——宕昌县2011年上半年财政工作扫描

科学合理预算确保有效聚财 截至今年6月10日,宕昌县全县累计完成大口径财政一般预算收入8079万元,占预算15106万元的53．8％,同比增长30．88％,增收1906万元。分部门看,国税部门完成1791万元,占预算3500万元的51．17％,同比增长37．56％,增收489万元;地税部门完成4406万元,占预算7764万元的56．75％,同比增长19．79％,增收728万元;财政部门完成1882万元,     

营口市上半年地方税收总量稳居全省第四

在北京奥运即将来临之际,营口市地方税收再传捷报:截至6月30日,全市地税系统共组织地方税费收入33.92亿元,同比增收10.43亿元,增长44.4%.其中,全口径税收收入23.16亿元,同比增收7.62亿元,增长49%;市以下一般预算收入15.17亿元,同比增收4.75亿元,增长45.6%;社会保险费收入10.24亿元,同比增收2.69亿元,增长35.6%.税收收入总量位居全省第四位,税收收入进度、增幅和市以下一般预算收入增幅均位居全省第二位.税收收入各项指标突出体现了营口市经济在全省的位次.     

做好两篇文章

2003年,安义县农民人均纯收入2717元,其中农业收入862元,非农收入1855元,比上年增长5.9%。为认真落实中央和省市农村工作会议精神,促进农民收入快速增长,笔者认为必须树立科学的增收观,应做好两篇文章,即农内文章和农外文章。一、做好农内文章,实现增收新突破1、落实中央政策,保障农民增收首先是要落实“一增一减两补贴”政策及时到位。“一增”是早稻价每百斤提高20元,达到70元保护价,同比增加近20元;“一减”是农业税下调43%,全县减少农业税551.69万元,人均减少30.84元;“两补贴”一是粮食直补资金。全县早、中、晚稻复种面积40万亩,每亩…     

土地增值税税前扣除的原则适用

当前,税务局进行土地增值税征收时采用的是先预征、后清算的模式。在企业内部,财会人员采用的是权责发生制原则。在房地产开发期间至最后达到清算条件之际,依照成本配比原则分配终期清算应该缴纳的土地增值税。但税务机关出于征管便利的考量,采用的是收付实现制的核算原则,因而要实现土地增值税税收法定,需进一步对土地增值税税前扣的依据作出明确的法定。     

临高县财政税务局:取用为民,促进经济发展

1998年,临高县财政预算收入完成5301万元,占年度预算数的110.7％,比上年增收644万元,增幅12.6％其中:工商税收入2075万元,占年度预算数的105％,比上年增收156万元,增幅8.1％;农业四税收入1450万元,占度预算数的96.9％,比上年增收59万元,增幅4.2％;罚没收入797万元,占年度预算数的144％,比上年增收297万元,增幅59％;行政性收费收入750万元,占年度预算数的100％,比上年增幅收入250万元,增幅50％。     

新民地税局强化重点税种和重点行业管理

正新民市地税局结合税种和行业特点,创新管理方式和手段,提升税源精细化管理水平。加强对重点项目、建筑项目、房地产开发企业、建筑业及制造业跟踪管理;对房地产开发企业符合土地增值税清算条件的必须清算,土地增值税和企业所得税同时进行清算、汇算;严格把关耕地占用税征税要件和程序;开展城镇土地使用税收全面清查,对经营性土地税源实施动态监管,防止漏征漏     

宝鸡“三业并举”促进农民增收

去年以来,宝鸡市认真学习贯彻十七届三中全会精神和中央、省相关决策部署,制定出台了《关于落实关键举措促进农民增收的意见》等政策性文件,坚持发展产业、就业、创业“三业并举”,实现扩大家庭经营性收入、提升工资性收入、增加财产性收入、提高转移性收入“四轮齐动”。2008年全市农民人均纯收入达到3500元,比上年增长21．2％,是1985年以来增速最快、增幅最大的一年。     

绥中县地税局五措施保增长

2011年，绥中县地税局坚持以组织收入为中心，以依法治税为根本，以构建和谐税收为导向，以推进信息化建设为手段，以创新税收环境为突破，有效促进了税收收入大幅增长。全局组织全口径税收收入76117万元，同比增收28578万元，增幅60．11％。其中省以下一般预算收入完成70180万元，同比增收26265万元，增幅59．8％。税收收入再创历史新高，为地方经济发展以及缓解财政压力做出了积极贡献。