浅议库存现金管理的问题及对策

笔者在基层商业单位进行审计的实践中,发现库存现金管理不善的问题相当普遍,如:1.库存现金严重超限额,某单位某月的库存现金额竟达92976.06元之巨。2.库存现金结构扭曲,某单位现金库存结构为:现金占67.3％;借条占15.16％;未入帐单据占12.32％;以个人名义公款私存占5.22％。3.库存现金形式多样化,有的企业竟将收入货款以活期存款存入储蓄所,成为变相库存     

坐支现金 谁是大户

<正> 最近,我们对150个开户单位1988年第四季度现金收支的来龙去脉进行了检查分析,调查情况表明: 国营工商企业坐支现金比集体及个体企业有过之而无不及。由于国营企业资金较雄厚,现金收付量大,因此,现金坐支数额也大。调查的国营工商企业60户,有坐支现金行为57户,坐支金额481万元,占坐支总额比重76.83％。同样调查集体工商企业60户,有坐支现金行为也是57户,坐支金额138万元,占坐支总额比重22.4％。为什么一向被认为财经制度执行较好的国营工商企业坐支现金如此严重?又为什么在国务院《现金管理暂行条例》下达以后,一些单位还是有令不行,有禁不止?经初步分析,既有银行结算和服务方面的间接原因,也有企业现金管理观念淡薄,逃避银行监督的直接原因。     

当前人民银行与商业银行账务核对中存在的问题

存在问题（一）开户单位对对账工作没有引起足够的重视。一是开户单位对对账工作重视不够，对账回单反馈不及时，甚至有时还出现对账回单丢失情况。二是部分开户单位未严格按规定逐日、按时进行对账，超期对账、集中对账现象严重。三是对账人员风险意识不强，存在月度对账回单填写不规范，预留印鉴、经办人员签章加盖不全等现象。     

北京市分行消灭出纳错款的几点经验

一九六二年以来,人民银行北京市分行的出纳工作质量有了显著提高,出纳错款连续减少。一九六二年错款比一九六一年减少了45％,一九六三年又比一九六二年减少了56％,今年上半年比去年同期又减少了55％。这个行的现金差错率一向是比较低的,平均每收付现金百万元发生的错款,一九六一年为4.47元,一九六二年为2.74元,一九六三年为1.32元,今年上半年进一步降为0.76元。连续半年未发生差错的人员和单位所占的比重也有所上升。今年上半年,无差错人员占出纳人员总数的50％,无差错单位占单位总数的42％。储蓄错款所占的比重也大大     

关于现金收款账务处理的一点思考

正在实际工作中,有些单位对日常收到现金的业务,其账务处理一直延续着一种方式,即出纳收到现金后,会计人员暂时不进行账务处理,待出纳将该笔现金存入银行后,再以银行进账回单作为账务处理的凭据,其科目处理为,借方银行存款,贷方为相关科目,而并不实事求是从"库存现金"这个科目进行体现。据了解,这些单位的解释是:一是库存现金的持有数能从财务账面体现出控制在限额内,二是能避免出纳人员坐支现金等。     

对象州县农村货币流通量的调查

一、象州县农村货币流通量的分布情况1992年象州县现金流通量为6205.18万元,比上年末增长23.7％,其分布情况是:集团单位库存现金为269.48万元,比上年增长33.22％,占比重为4.34％;城乡居民手持现金量为5935.7万元,比上年增长23.3％,占比重为95.66％。其中:农民手持现金量4362.4万元,增长19.78％,占比重70.3％;城乡居民手持现金量11430.4万元,增长33.7％,占比重39.1％。     

专业行现金管理工作亟须加强

<正>为了加强对现金业务的监督、管理,我们对宁化县工、农、建三家专业银行进行了为期一个多月的现金业务的专项稽核,发现三行现金管理工作都存在一些薄弱环节。其主要问题是:近年来,专业银行放松了对现金业务的监督和管理,有的行没有配备专职人员,没有确定具体负责部门,出了问题,责任分不清,相互推诿,致使现金管理失控;对开户单位没有重新核定库存现金限额,有的行虽有核定,但是搞“一刀切”,统一核定一个基数.造成了单位使用现金不方便或使用现金浪费;对单位的现金缺乏检查指导,有的行虽有检查也是“蜻蜓点水”,怕得罪单位,对查出的问题不敢大胆处理;对单位的现金用途不审核,有现金支票就付款;没有要求单位编制现金收支计划,没有监督企业收入现金及时送存。 在对专业银行实施稽核的同时,我们还抽查了40个开户单位,其中28个单位存在不同程度的违纪行为,占抽查数的70％。主要问题是:库存现金超限额的有14户,占抽查数的35％;坐支现金的有14户,坐支金额达29.42％万元;白条抵库现象严重,特别是单位负责人借款,时间长、金额大;单位出纳人员,以私人名义,公款私存,或保留帐外公款(即单位“小金库”);单位现金收入送存银行不及时;编     

基层央行人民币管理模式选择

一、县级发行库撤销后人民币管理工作遇到的问题 (一)金融机构解款成本费用增大 以某县为例,发行库撤销前,金融机构到人民银行县级支行办理存取款业务的路程一般都在10公里以内,运钞车运行维护等费用较低.发行库撤销后.由于解款路程远,解款时间长,各单位在安全保卫方面的费用增加,解款费用占金融机构营业费用的比重普遍上升.     

浅析低质量贷款的成因及对策

<正>目前在贷款的发放、使用、管理上存在着种种问题,致使各金融单位普遍存在低质量贷款,严重影响了金融企业自身的经济效益。从1991年7月对全省1471个金融单位集体、个体信贷资产自查的情况来看:自查单位1991年6月末集体、个体贷款余额94.24亿元,其中正常的贷款63.43亿元,占67.31％;基本正常的贷款10.91亿元,占11.58％;难以收回的贷款4.74亿元,占5.03％:从这些统计数字可以看出,低质量贷款(即有严重问题和难以收回的贷款)占贷款余额的16.61％。通过自查分析,造成大比例低质量贷款的主要原因有: 一、金融系统内部违章违规行为,造成信贷资产损失或沉淀。在这次全省集体、个体信贷资产自查中共查出各类违章违规问题近5万笔,金额近2亿元,这些     

从经济犯罪活动看加强现金管理的必要性

最近,中国人民银行齐齐哈尔市支行对十起重大经济犯罪案件进行了解剖分析。在这十起经济案件中,经济犯罪分子通过走私贩私,贪污受贿,投机诈骗,盗窃国家和集体财产等严重犯罪活动,非法获得现金总额为210.405元,其中从银行用套取的方法获得的就达179,129元,占上述总额的85.1％;用转帐     

现金管理工作必须加强

我们最近组织所属各市、县支行,检查了部分单位的现金管理情况。检查结果发现,除少数单位执行现金管理制度较好外,有相当一部分放松了现金管理工作,甚至存在着比较严重的问题: 一是超过库存限额保留大量现金的现象普遍存在。据检查的193个单位统计,超额保留现金的有147个单位,占被检查单位的76％,超留金额达68,945元。扶沟县支行检查的31个单位,都有超留现金的问题。二是坐支销货款的问题比较严重。有营业     

物业公司收缴物业管理费的内部控制和核算

物业管理费收入随着公有住房出售量的不断上升，已成为物业公司的主要经营业务收入。规范收缴物业管理费内控制度，正确计算各会计期间的物业管理费，已是物业公司财务管理、会计核算工作中一项重要内容。为此在这方面作一些探讨。一、收缴物业管理费和会计核算的现状收缴物业管理费的工作是物业公司小区管理员或物业公司专职人员承担的。业主收到物业管理费收据后向收费员缴款、收费员按收据金额收款后将“物业管理费”（收据联）作为付款凭证退回业主，同时将“物业管理费”（记账联）和“现金”或“银行解款单回单”交财务部门入账，并由…     

浅谈如何提高现金出纳工作质量和效率

<正> 现金出纳业务,是银行的基础工作。它是银行的一个重要组成部分。做好这项工作,对促进商品生产、流通和加速银行资金周转,提高经济效益等都起重要的作用。可是,目前现金出纳工作存在一些问题,亟待我们研究解决。一是工作质量不高。1989年度,全省工行系统就有18个单位发生了现金差错;占县一级机构总数的26.5％;而且大额错款有11笔,金额达4716元,占差错款总额的91.2％。二是工作效率偏低,有的行没有现金收付量的定额任务,客户存取款排长队。笔者认为,提高现金出纳工作质量和效率必须从以下(?)方面着手     

嘉定县实行集体商业退休金统筹办法

嘉定县供销社自1983年起,对全县集体商业、饮食服务业试行退休金统筹支付的办法,经二个月的实践,取得了初步效果。 1978年,国家规定合作商店职工实行退休办法,退休后可以领取一定数额的退休费。这充分体现了社会主义制度的优越性。但是,近几年来,随着退休人员的日益增多,企业的经济负担逐步加重。据嘉定县统计,现有集体商业人员3,622人。1982年底,全县退休人员1,364人,占38％,全年支出退休金七十二万六千元。再加各个企业中退休人员的比例不一样,有的企业退休人员与在职职工为一比一,少数单位退休人员超过了在职职工,造成企业负担轻重不一。     

人民银行山西省分行取消商业信用的工作情况

山西省人民银行集中信用工作,迄一九五一年十一月份为止,在二十个行中全部或部份取消商业信用的单位已达二四七个,佔全部货管单位的16％。根据调查,商业信用存在的类型有下列几种:一、借贷信用:又可分为货币借贷与实物借贷。二、交易赊欠:最普遍且最严重,主要发生於贸易合作与地方企业部门间。有的单位賒销     

当前国合商业效益滑坡的原因及对策

<正> 商品流通秩序紊乱,市场结构性疲软,使国合商业(国营、合作社商业)效益普遍下降。1990年福清国合商业商品销售总额25063万元,比1989年减少1905万元,下降7.05％;商品现金收入25459万元,比1989年减少2081万元,降幅7.56％;实现利润125.7万元,比1989年减少101万元,下降44.55％。究其原因,主要是:一、商业改革政策不配套,国合商业竞争乏力。一是物价部门核定给国合商业进销差率偏小,     

2001年北京市流通业发展情况

2001年,全市实现社会消费品零售额1593.5亿元,比上年增长10.4％,连续4年实现了两位数增长,占全国社会消费品零售额的比重达到4.2％,在全国五个主要城市中居第二位;商业经济效益稳步提高,实现增加值230.5亿元,占全市GDP的8.2％,有效发挥了内需对全市经济增长拉动作用。全市商业从业人员达到120多万人,各类商业经营网点23万个,国有、集体、民营、外资及股份制等不同类型的流通企业公平竞争,多元化市场格局初步形成。     

基层建行现金管理工作亟待改进

<正> 当前,基层建设银行的现金管理工作存在如下几个问题。 一、基层建设银行现金管理工作长期以来都依赖工商银行办理,对现金收支计划执行情况,漠不关心。尤其在支付地方材料费、集体建安企业工资、基建单位的基建费用等方面,审查偏松,开户单位收入现金是否及时送存银行也不够重视。 二、施工队支付的工资、货款、费用领度不明确,没有一个控制的标准。其中施工队没有建立申报工程造价含人工费的百分比基数,没有建立登记卡和现金登记簿,基建物资供销部门购买某些原材料需要现金支付无法控制。建筑公司和施工队实行班组承包工程,其工程款由甲方转入,通过提取一定管理费后,留3～5％尾款保证金,其余全额转入承包班组掌握使用,(目前大多数将款项存入储蓄专户),承包组大部份的资金支     

究竟是表揚?还是批評?

讀了“中国金融”1956年第24期的一篇題为“解款”的生活小故事后,我們認为:从文章中某些重要情节的描写来看,似乎沒有作为一个好的事例来表揚的必要。比如天剛麻麻亮,姚付行長居然讓一个久病新癒的人“騎着一部軋軋發响的旧車子”,連武器都不带,就爬山越嶺地解款去了。难道在紧張的旺季里,一个县支行就只剩下行長和几个不会騎車子的業务員嗎?难道为了快些解款就可以不防备坏人了嗎?如果在这“尽是高低不平的山坡路”上,碰到了歹人怎么办?现款縛在車后面遗失了怎么办?久病初癒的人走不动了,款不能按时送到又怎么办?这些問題,为什么王秘書或姚付行長都沒     

博弈攀钢钢钒现金选择权

现金选择权是股市投资的重要题材.攀钢钢钒提供了二次现金选择权,这一创新性的措施,使其一出现,就引起人们的兴趣和博弈.围绕现金选择权的博弈,可归纳为四个阶段,第一阶段是博弈现金选择权能否兑现;第二阶段是博弈权证能否在重组前行权;第三阶段是首次现金选择权与第二次现金选择权的取舍;第四阶段就是整体上市后,至二次现金选择权行使前的最后博弈阶段,特别是2011年4月25日二次现金选择权到期前的半年时间,显得尤其重要.值得投资者关注,有可能从中获得稳定无风险高收益.