全面推行“营改增”改革试点对湖南省房地产业的税负影响及政策建议

"营改增"政策是我国结构性减税政策的一项重要举措,由于增值税的可抵扣性,从理论上而言,"营改增"可以降低企业税负,而实际上,由于增值税抵扣受到进项税扣除的影响,在近几年内税负不一定表现为下降。文章通过调研湖南省房地产企业,并对"营改增"后房地产企业的税负现状进行描述,分析影响税负的因素,提出相应的政策建议。     

营改增后增值税税率调整对建筑业税负影响及应对措施探讨

全面营改增后建筑业缴纳增值税,税率为11%。营改增后建筑业增值税税率调整过两次:先是由11%调整为10%,2019年4月1日后又调整为9%,但是建筑企业进项税税率也在下调,其可抵扣进项税税率自2019年4月1日后由16%调整为13%。税率的调整对建筑业会产生怎样的影响?测算出税负平衡点时企业可抵扣成本项目占销售额的比重,进一步分析出建筑业税率调整为9%时,企业增值税税负会增加。最后提出建筑企业可以从加强发票管理、合理增加固定资产和加强员工培训三方面进行税收筹划。     

浅议“营改增”对建筑行业的影响分析

"营改增"实施后,企业税收负担、产业结构、税收体制都发生了变化,有利于发挥市场机制的配置作用。"营改增"后给建筑行业带来的影响是:进项税抵扣不充分,可能增加税负;收入下降、规模缩水;毛利率下降,形式严峻;推高资产负债率;汇总纳税,增加管理难度;会计核算更加复杂,增加税务风险;资质共享与增值税抵扣办法的冲突。建筑行业应正确认识"营改增"对自身的影响,积极采取应对措施,将不利影响减少到最小化,争取行业利益最大化。     

科技服务业企业实施“营改增”的效应分析

上海实施"营改增"后,科技服务业企业正在释放着积极的改革效应。本文从研发和技术服务行业、信息技术服务两个科技服务业企业"营改增"政策变化、实际税负变动、经营状况变化进行了测评和分析,得出税收结构调整明显、实际税负普遍降低的结论;本文还对科技企业"营改增"抵扣链条目前不完整、抵扣项目少、税收优惠不合理等存在的问题提出看法,提出科技企业抵扣链尚需尽快趋于完整、过渡政策尚需衔接、减少负税尚需进一步考虑的政策建议的若干改进对策。     

“营改增”对建筑行业的影响及措施研究

2011年,我国税收实施"营改增"。2016年5月1日,将试点范围由交通运输业、现代服务业扩大到建筑业、金融业、生活服务业,同时将企业新增含增值税的不动产,也纳入抵扣范围,这就标志着"营改增"工作基本完成。本文通过对建筑业实施"营改增"进程及现状进行简要介绍,归纳总结"营改增"试点对全国总体税负和个别企业的影响。本文在理论结合实际数据变化的基础上,以泸州市某建筑企业税负进行测算,分析造成企业税负变化的因素,探讨当前计征增值税对企业的影响,为企业应对"营改增"提出相应措施。结果表明",营改增"会消除重复征税,降低企业税负,实施"营改增"对建筑业有利。     

基于营改增后的房地产企业税收筹划探析

房地产企业依法减轻税负的有效途径之一就是采取合法的手段优化税收筹划工作,而随着营改增的不断推进和实施,房地产企业更应审时度势,及时改革税收筹划,以顺应税收制度改革趋势。本文以营改增后房地产企业税负受到的影响为切入点,阐述营改增后房地产企业税收筹划的意义,探究性提出若干税收筹划建议,从而使房地产企业实现减轻税负的目的。     

“营改增”对我国商业银行税负的影响分析

本文主要探讨了"营改增"对我国商业银行税负影响的相关问题。文章首先从初期影响和长期两个方面分析了"营改增"对于商业银行税负的影响;然后在此基础上探讨了之所以会出现这一影响机制的原因;最后从税收筹划、增加可抵扣进项以及完善发票管理制度三个方面探讨了商业银行应对"营改增"影响的对策。     

营改增背景下企业纳税筹划策略探讨

纳税是企业的一项法定义务,纳税筹划的不当将会导致企业经营成本的提高。营改增对企业税负所带来的影响,客观上要求企业在纳税筹划方面进行调整,从而充分利用营改增政策带来的利好,实现企业税负的下降。本文对纳税筹划以及营改增的含义分别进行探讨,全面分析营改增对于企业税收的影响,提出了企业纳税筹划的基本策略,以期帮助企业合理避税,最大限度的降低税收成本,提升企业的收益水平。     

营改增背景下的中小企业税收筹划分析

营改增即将营业税改为增值税,自推行以来,已经被众多企业应用到税收筹划工作中,尤其是中小企业的税收筹划。营改增的推行,能有效提高中小企业税收筹划效益,帮助企业控制好成本支出,提高企业的税负水平。本文分析了营改增下中小企业税收筹划工作的必要性,并重点探讨了其有效策略。     

建筑业“营改增”的税收筹划探讨

"营改增"是我国税收制度改革的关键一步,现已在交通运输、邮政、电信服务业全面推行,建筑业预计将于2015年年底推行"营改增"政策。"营改增"政策推行无疑有利于建筑业降低税负压力,促进建筑业健康发展。文章从建筑行业的实际情况出发,结合新的税收政策给予建筑类企业合理的税收筹划建议,制定合理的税收筹划方案。以期建筑业能够降低税收风险,真正实现税负降低的目标。     

全面“营改增”对房地产去库存作用机理研究

2016年3月,李克强总理在政府工作报告中指出,要在2016年5月1日全面实施"营改增",这是我国税收制度改革的重要举措。"营改增"对于促进产业结构调整、完善增值税抵扣链条有重要作用。对于房地产企业来说,营改增政策可以通过税收作用机理产生两方面的效果:一是"营改增"将购买材料纳入抵扣范围,有利于房地产企业增加抵扣项目,降低企业税负,降低成本,抑制房价,刺激消费者的购买欲望,从而减少库存;二是新增不动产可以抵扣增值税,激励企业购置不动产,从而也会减少库存。     

营改增对仓储业的影响分析

近年来,随着营业税改征增值税在全国范围和行业内逐步试点实施,企业在日常经营中所受的税收影响也越来越大。仓储行业在营改增中受到的影响,主要体现在税负有所增加,仓储行业可抵扣的进项税额较少,发票管理较为混乱,税率不统一,增值税核算难度增大等方面。鉴于此,一方面,政府应统一税目税率,适当降低税率,切实解决企业税负重、重复征税、从高征税的问题。另一方面,仓储企业应做好相关税务筹划,及时争取财政补贴资金,加强税务会计培训,加强增值税专用发票的管理,从而降低"营改增"带来的负面影响,促进企业健康发展。     

浅议对“营改增”金融行业的影响

营改增主要涉及金融业进项税额、经营范围等方面的改变。银行的存款利息不征收增值税,但是贷款业务产生的手续费和佣金不能作为进项税额抵扣。营改增对金融业而言是一把"双刃剑",既带来了机遇,即避免重复征税,降低了税负,实现了金融业与服务业间的抵扣链接,也提出了挑战,可能在一定程度上增加企业的税负成本风险。金融行业应充分利用有利影响,有效应对不力影响,优化纳税筹划方案,对企业可能产生的进项税和销项税进行梳理,针对不同的纳税业务采用不同的增值税征收方法,加强票据管理,强化财务风险防范,加强审计监督。     

保险公司“营改增”税负比较与分析——以中国平安财产保险公司为例

"营改增"以来,社会全行业税负普遍下降,据统计,截至2015年,"营改增"共减税6000亿元以上,2016年预计更是高达5000亿元以上,减税程度不可谓不大。在现有研究的基础上,文章从理论上分析税负的大小实际取决于销项税率与购进成本占不含税收入的比重两个变量,进而再从实证上验证这一结论,发现手续费及佣金支出在抵扣上起着关键作用,并逐步分析在税负有效降低的情况下保险公司可能会采取的短期选择,最后是针对目前可能存在的状况提出建议:进一步完善征管体系及应税项目和进行有效税收筹划。     

完善相关政策促进报业改革

自2012年10月1日实施“营改增”财税政策以来,安徽日报报业集团整体税负有所减少。一是资金流减少。“营改增”前,集团有近3000万元留抵税额,“营改增”后不再新增留抵,以前的留抵税额一年来已抵扣近400多万元;二是税费支出减少。“营改增”前广告版面占用的进项税转出计入成本,“营改增”后这部分进项税可直接抵扣。当然,这一政策对集团内部各单位的影响也不尽相同。     

建筑业“营改增”的税负变化及影响研究

"营改增"是我国目前规模最大的结构性减税措施,其宗旨是完善税制结构,减轻企业税收负担。建筑业由于其中间环节多,涉及面广,具有复杂性和多样性,纳入增值税"扩围"对其行业企业影响较大。本文通过建模和统计分析,对建筑业"营改增"前后的税负变化和影响进行研究,结果表明:在目前税收环境下建筑业按照11%的税率征税会导致企业税负增加,从而使行业GDP和就业人数下降;在工程结算成本中30%成本进项税额可抵扣的条件下,建筑业"营改增"后税率为8.1%左右比较适宜。     

“营改增”实施对建筑企业的税负影响探析

为明确"营改增"政策对建筑业企业税负产生的影响,保证企业提前做好应对措施,使"营改增"政策降低企业税负的目的真正实现,针对建筑业在实行"营改增"可能出现的企业不适应增值税纳税方式、现有规定的增值税抵扣范围不合理、原有资产抵扣政策不合理和税率设定不尽合理等问题,提出了促进企业转型、加强人员培训、明确和扩大增值税抵扣范围、原有资产进项税额分期抵扣或加速折旧和参考税负平衡点制定增值税税率等建议。     

“营改增”对房地产税收的影响及其税收筹划分析

近年来我国市场经济和房地产行业快速发展,"营改增"政策得到了迅速推广,从有关数据显示"营改增"实施前后房地产企业税负变化显著,可见在"营改增"之后增值税税率和采购成本占比对房地产行业造成了具大的影响,本文为此对营改增对房地产税收的影响及其税收筹划分析进行了研究。     

营改增税收政策实施对企业的影响及税收筹划

"营改增"是十二五时期政府税制改革的一个重大成果。"营改增"政策的实施也给企业带来了深远影响,许多企业从中获利,但是一些企业的税负却随之增加。如何通过科学的税收筹划,给企业带来更大的效益,也成为企业关注的重点。本文结合营改增税收政策实施对企业的影响,提出了借助税收筹划提高企业收益的措施,希望有助于企业发展和管理。     

浅析“营改增”税制改革对物流行业的影响及对策——以冀运亚通物流公司为例

"营改增"税制改革对物流企业优化投资结构及企业结构调整、精准核算纳税和减轻税收负担等具有积极影响,但税改后有些物流企业出现了税负加重、利润下滑和流动资金减少的现象,主要原因为:增值税税率由3%上升为11%,一般纳税人在取得交通运输业增值税专用发票才可抵扣7%的增值税,且可抵扣进项税减少,物流辅助服务税率由5%提高到6%。以冀运亚通物流公司为例,分析了"营改增"税制给物流企业带来的影响,提出物流企业应合理运用国家差额纳税政策,优化经营结构,合理控制经营成本,降低经营风险等对策建议。