一次特殊的讨论

稳步推进 2008年6月由五部委联合下发了<企业内部控制基本规范>,到今年6月刚好一周年,内控规范及其三个指引的实施,也在稳步推进中. 2009年5月13日,在由<新理财>杂志社主办、优财智业协办的"逆境时期的内控之道"的主题沙龙上,财政部会计司副巡视员李玉环透露,"目前财政部正抓紧制定发布相关的三个配套指引--<企业内部控制应用指引>、<企业内部控制评价指引>和<企业内部控制审计指引>,以形成中国特色的企业内部控制规范体系".     

基层人民银行开展内部控制风险评价工作的建议

1.修改完善<中国人民银行分支机构内部控制指引>,建立<内部控制风险评价考核办法>.上级行应及时修改完善<中国人民银行分支机构内部控制指引>,对人民银行开展内控监督评价工作进行制度化、规范化.同时,出台<中国人民银行内部控制风险评价考核办法>,对监督评价的内容进行详细的规定,进行科学系统的规范引导.……     

《企业内部控制基本规范》下内部审计小仪

新颁布的<企业内部控制基本规范>对企业内部控制的发展意义重大,本文分析了其对内部审计的指引意义,指出了这一指引意义与内部审计现实的差距,最后针对差距提出了如何以指引为方向完善内部审计的对策.     

关于《企业内部控制审计指引》制定和实施中的几个问题

2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会发布了<企业内部控制基本规范>和<企业内部控制配套指引>.其中,确立了注册会计师内部控制审计制度和标准.内部控制审计制度的确立,意味着监管的重心从只注重财务报告本身可靠性转向同时注重对保证财务报告可靠性机制的建设.这对于完善企业内部控制,防范企业舞弊风险,提升注册会计师执业质量,维护社会公众利益,具有重要的意义.本文拟结合主持研究和起草<企业内部控制审计指引>的经历谈几点体会.     

关于我国上市公司内部控制信息披露的研究

本文针对上海证券交易所出台的<上海证券交易所上市公司内部控制指引>和<关于做好上市公司2006年年度报告工作的通知>中关于内部控制信息披露的规定,对我国上市公司内部控制信息披露的现状进行分析,并提出我国上市公司内部控制信息披露的相关改进措施.     

加强化工企业内部控制的几点建议

本文针对企业实施<企业内部控制规范>及企业内部控制指引以来的工作进行总结,并对企业加强内部控制提出几点建议.     

夯实商业银行内控建设基础

最近,中国人民银行颁布了<商业银行内部控制指引(征求意见稿)>.     

基层央行内控管理中存在的问题与对策

为防范和控制内部风险,2006年人民银行总行下发了<中国人民银行分支机构内部控制指引>,为基层央行内部控制和风险管理提供了理论依据,对规范基层央行的内部控制和风险管理具有较好的指导作用.     

《企业内部控制配套指引——应用指引》解读

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会,隆重发布了<企业内部控制配套指引>(以下简称配套指引).<配套指引>连同2008年5月发布的<企业内部控制基本规范>共同构建了中国企业内部控制规范体系,自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行.同时,鼓励非上市大中型企业提前执行.执行企业内部控制规范体系的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计,出具审计报告.政府监管部门将对相关企业执行内部控制规范体系的情况进行监督检查.     

强化内控防范风险

中国人民银行于2002年9月7日发布了<商业银行内部控制指引>,笔者就贯彻实施谈谈个人意见.     

强化内控才能防范风险

中国人民银行于2002年9月7日发布了<商业银行内部控制指引>,笔者就贯彻实施这项规定谈一些想法.     

从会计基础工作谈会计内部控制

2008年,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合印发<企业内部控制基本规范>的通知(财会[2008]7号).并于2010年4月联合发布<企业内部控制配套指引>.企业要想发展壮大,必须重视企业管理,而企业管理最重要的是在遵守国家法律法规的基础上,严格企业内部控制制度,才能防范风险、控制舞弊,使企业科学发展,本文从会计基础工作方面谈起,对会计内部控制进行阐述,目的是通过会计内部控制促进企业内部控制,从而规范企业管理.     

内部控制审计有关问题探讨

2002年美国萨班斯法案(SOX)颁布后,内部控制审计成为令人瞩目的注册会计师新业务.近两年来,随着全球金融危机的加剧以及向实体经济的蔓延,一些基础薄弱、内部控制不严的银行、证券公司和实体企业纷纷倒闭,经济舞弊诈骗案件频频曝光,内部控制审计问题再度成为社会普遍关注的焦点.目前,中国企业内部控制标准委员会已正式发布<企业内部控制基本规范>,与之相配套的系列应用指引、评价指引和审计指引也正在加紧制定过程中.本文探讨了如何认识内部控制审计的本质特征和重要性,如何切实推进内部控制审计的实施,保证其经济而有效地发挥作用.     

信用卡中心模式下对会计核算业务事后监督的思考

本文阐述了银监会发布的<商业银行合规风险管理指引>和<商业银行内部控制指引>对信用卡会计核算业务事后监督合规控制的内涵,就隶属关系不明、监督内容偏位、监督依据缺乏、监督力量单薄、监督协调无序等影响事后监督有效性的因素进行了分析,提出了信用卡中心模式下对会计核算业务事后监督标准化管理的构想,以及对事后监督工作风险防范的对策与建议.     

关于实施企业内部控制的思考

<正>2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。至此,内部控制对中国公司已不再是隔岸观火,而是成为企业管理中必须执行的工作了。掌握全面风险管理的知识与技能,建立完善的企业内部控制机制,已成为当代企业成功必备的核心竞争力量,人们也越来越     

我国零售业存货管理内部控制评价研究——基于某大型连锁超市的案例研究

<正>我国财政部等五部委于2010年联合发布了《企业内部控制配套指引》(简称《配套指引》),推动内部控制评价体系在上市公司得到了实施,并在外部第三方的监督下向投资人及其他利益相关者出具内控有效性的报告。内部控制对公司的战略实施、经营合法合规、财务报告以及相关信息真实可靠、资产安全、提高管理的效率和效果五目标的实现提供了合理的保证,而完善有效的内控评价体系为内部控制的设计和执行提供了有力的保证。《企业内部控制配     

基层人民银行内部风险的识别、评估和应对

2006年人民银行总行借鉴国际COSO先进的内部控制框架理论,结合人民银行开展的内部控制实践,出台了<中国人民银行分支机构内部控制指引>,对人民银行加强风险管理、完善内部控制起到指导性的作用.经过几年的实践,人民银行各项业务已初步形成风险识别、评估、应对管理框架,有效加强了风险控制能力,但是随着新业务的增多,新的风险点不断出现,及时发现并有效处置风险成为当务之急.     

保险监管更趋科学——《保险公司偿付能力监管规定》及三个规范性文件解读

2008年7月中旬以来,保监会连续发布了<保险公司偿付能力监管规定>,<保险公司董事会运作指引>、<关于规范保险公司章程的意见>、<关于向保监会派出机构报送保险公司分支机构内部审计报告有关事项的通知>等一批保险监管方面的规章和规范性文件.     

税务风险管理“导航”

随着税务总局<大企业税务风险管理指引>的下发,标志着税务机关在观念上的一个转变,即由过去单纯的税务检查转化到以纳税服务为中心,更多的是引导、帮助企业建立内部税务管理和控制体系.     

企业内部控制、资产减值与资产安全——基于广西上市公司的研究

<正>一、研究广西企业内部控制与资产安全关系的意义2001年至今,国内外企业财务丑闻频发,内部控制的缺失是其主要原因之一。为保护投资者利益,各国陆续出台内部控制相关法律法规,如美国萨班斯法案、加拿大coco法案,coso委员会coso报告等。我国财政部等五部委2008年联合发布《企业内部控制基本规范》,2010年发布配套指引;要求自2011年1月1日起试点施行,逐