证券交易印花税再探

证券交易印花税的高低,是当前中国证券市场争论非常激烈的一个问题.国内外研究显示,印花税调节在增加财政收入、维持市场稳定、公平赋税等方面并没有达到预期目的.证券交易印花税的作用被明显高估.必须对证券交易印花税进行改革,降低税率.拓宽税基.采取差别税率以体现政策导向,并适时开征证券交易资本利得税,以完善中国证券市场税收体系.     

对我国证券交易印花税调整的探讨

我国证券交易印花税经历了数次调整,现今正处于一个相对较高的水平。结合当前股市大盘整体异动的情势,适时适度对印花税作出单边征收和差异税率设定的调整是十分必要的。     

企业印花税管理存在的问题及对策

印花税是对合同、营业许可证照等应税单据征收的一种税,由于其税率低、金额小,并未引起企业的重视,造成了管理上的漏洞。因此文章在阐述印花税基础理论的基础上分析了企业在印花税管理中存在的问题,并针对问题提出了解决对策,以期完善企业印花税管理。     

《印花税法》的变化及涉税风险防范

2022年7月，《中华人民共和国印花税法》正式施行，《印花税法》在税目、征收范围、纳税人、扣缴义务人、税率、计税依据、纳税地点和纳税期限等方面都进行了优化调整。在实务中，由于印花税属于小税种，部分纳税人没有给予足够重视，容易忽视《印花税法》的调整点，由此产生涉税风险。文章剖析了《印花税法》的变化，并对降低纳税人涉税风险提出了建议。     

浅谈对证券交易印花税制度的若干思考

对二级市场股票交易征收的印花税是我国证券市场中的主要税种,在众多政策工具中,印花税率是一种最有针对性的工具.自中国股票市场建立以来,印花税先后经历了数次调整,本文从实证的角度对证券交易印花税的性质和作用进行了分析,并对如何完善该税种提出了若干建议.     

印花税变动对股票波动率和换手率的影响——基于投机市场的分析

运用残差为一阶自回归的随机效应模型,考察中国证券市场三次印花税调整对股票波动率和换手率的影响,结果发现以印花税作为政策工具,监管方并不能有效实现其目标.税率上调导致换手率降低,波动率中期增加、长期减少;税率下调则可能引起换手率、波动率增加,也可能引起两者减少.结合意见分歧投机泡沫理论,尝试给出合理解释.     

对国际货物运输代理行业有关运输单证征收印花税的思考

印花税,是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。印花税是一种具有行为税性质的凭证税,凡发生书立、使用、领受应税凭证的行为,就必须依照印花税法的有关规定履行纳税义务。印花税具有覆盖面广、税率低、税负轻、纳税人自行完税等特点。     

新税制有利于外商来华投资

为了适应建立社会主义市场经济体制的要求，解决原有税制存在的突出矛盾，今年中国的工商税收制度进行了大幅度的结构性改革。这次税制改革所遵循的指导思想就是：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配方式，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。对外商投资企业和外籍人员来说，这次税制改革主要涉及如下几个方面：（一）取消工商统一税，从1994年1月1日起内外资企业统一实行增值税、消费税和营业税。其中，增值税基本税率为17％，少数货物适用13％的优惠税率。消费税应税消费品共11种，包括烟、酒、汽油、柴油、小汽车、摩托车、化妆品等，税率分定额和定率两种，定率征收的最低3％，最高45％。营业税共有9个税目，绝大多数税率为3％或5％。（二）修订了个人所得税法。修订的内容主要是：统一内外籍人员所适用的法律，规范税制，增加应纳税项目，提高费用扣除额，在45％的最高边际税率不变的情况下，税率档次由原来的6个增加到9个，提高了每档税率所适用的应纳税所得额。（三）恢复和开征了一些新的税种。主要有印花税、资源税和土地增值税。印花税税率分定额和定率两种，采用定额计征的一般每件5元，采用定额每吨0．3元（煤炭），最高定额每吨60元（盐）。土地增值税税率30％－60％。通过这次税制改革，目前适用于外商投资企业和外籍人员的税种共有11个，具体是：增值税、消费税、营业税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、印花税、城市房地产税、车船使用牌照税、屠宰税。     

证券交易税对市场波动性的影响:来自中国股市的证据

本文运用ARCH族模型检验了2001年股票交易印花税税率降低对沪、深股市波动性的影响,为有关证券交易税对市场波动性影响的讨论增添了一个来自新兴市场的证据。计量结果表明,该次税率变动对沪市波动性的影响在统计上是不显著的;深市的波动性在税率降低后虽然有统计上显著的增加,但是这个变化太小,没有实际意义。我们的研究结果表明,对于像中国股市这类市场结构和市场制度处于变化之中的新兴市场,如果试图通过调整证券交易税税率这类显性的交易成本来影响市场波动性,其效果是有限的。     

千呼万唤终出来——印花税下调至1‰

对于印花税的争议已久，专家学者的热议曾给大家带来了希望，但这并没有一石惊起千层浪，相关管理层对之是“淡然”处之，就在这起“风波”渐趋平静，大家的信心归入卷怠，已经觉得看不到曙光的时候，管理层却发布了大家期待已久却不敢奢望的消息：财政部、国家税务总局决定从2008年4月24目起，调整证券（股票）交易印花税税率，由现行3‰调整为1‰，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券（股票）交易印花税。     

政策

外地人在香港买楼最高征35％印花税 由于香港楼市近月以来显著升温，为了抑制炒楼，香港政府出台两个新政，主要包括两个方面的提高。一是将原有的额外印花税提高。购房半年内转手的额外印花税率，由15％增至20％，半年至一年内转手的，印花税便由10％增至15％．至于一年至两年转手的，印花税由5％增至10％，同时两年至三年转手的，也会收取10％额外印花税。     

吴晓求：印花税1‰税率应10年不变

<正>中国人民大学金融与证券研究所所长吴晓求日前在招商银行第二届理财教育公益行启动仪式上表示,希望中国能够长时间保持低税率环境,印花税1‰的征收比例10年不要动。     

我国印花税存在的问题与解决对策

印花税是我国税制体系中不可或缺的一个税种,《中华人民共和国印花税法》的出台标志着我国税收法定原则的进一步落实,有利于完善我国地方税收体系,发挥其在地方财政乃至整个财税体系中的作用。然而,印花税立法后在征收范围、税收优惠和征收管理等方面仍存在一些问题。因此,应明确印花税的征税范围、优化印花税的税收优惠政策和完善印花税的征税管理,以期为我国印花税法律制度提出完善的建议。     

我国生产资料流通行业税收政策现状及相关建议

改革开放以来是我国生产资料流通发展最快、最好的时期,但国家税收政策对生产资料流通行业几乎没有“倾斜”,在一定程度上制约和影响了其发展.针对我国现行的生产资料流通行业税收政策与生产资料流通企业的实际情况,提出如下改进建议:将仓储企业营业税率由5％降为3％;对生产资料流通企业按照其实际增值额征收增值税;对全国区域性的生产资料流通企业统一缴纳企业所得税,对中小生产资料流通企业减免企业所得税;对物流仓储用地、铁路专用线等基础设施占地继续执行2006年度的土地使用税税率,或者给予一定期限的减免或减半征收优惠政策;对生产资料流通企业所属仓储用房按房产余值计算缴纳房产税,结合房产已使用年限,给予一定比例的房产税减免优惠;按照生产资料流通企业的购销额单向计缴印花税;降低水利建设基金等地方性收费缴纳基数和费率.     

企业不动产经营租赁涉税分析

企业开展不动产经营租赁业务,主要涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税八个税种。依据房产取得时间、纳税人资格、房产管理情况适用不同的税率,本文就企业开展不动产经营租赁业务的涉税情况进行简要探讨。     

财政政策和货币政策对股票价格波动性影响的实证分析

近年来,中国经济出现流动性过剩问题,中国股市价格指数不断创出新高,国家多次运用财政政策和货币政策对宏观经济进行调控,对股价指数影响较大的因素有:财政政策工具印花税、货币政策工具实际利率、货币政策中介变量、货币供给量。本文通过建立这些变量模型,发现股价指数与印花税呈正相关,与货币供给量呈负相关,实际利率对股价指数影响不显著,而且股价指数与印花税、货币供给量不存在稳定的协整关系。     

华生：应考虑对创始股东征收资本利得税

<正>燕京华侨大学校长华生日前建议,从2008年开始应该分步对资本收益征收税收。他同时强调,目前我国印花税税率很高,所以现在对于二级市场买入股票,征收资本利得税的条件还不够成熟,但是可以考虑对创始股东征收资本利得税,即原始股股东在公     

劳动力成本上升是否引致了企业所得税实际税率的变动北大核心CSSCI

税收归宿理论认为企业所得税的征收会部分转嫁给劳动力而影响工资水平,本文通过构建两地区一般均衡模型发现,一个地区劳动力成本的上升反过来会引致本地区企业所得税实际税率的降低,同时也会对另一地区的企业所得税实际税率产生影响。为了检验该结论在中国地区层面是否成立,本文以《最低工资规定》在2004年的实施为准自然实验,实证研究了《最低工资规定》实施带来的地级市层面劳动力成本冲击对地区内以及相邻地区企业所得税实际税率的影响。实证研究表明,《最低工资规定》实施带来的劳动力成本上升确实引致了本地区企业所得税实际税率的降低,在经过一系列稳健性检验后,这一结果依然成立,而且同一省份内其他地区的劳动力成本受到的冲击也会导致本地区的企业所得税实际税率下降。本文的研究结论为劳动力成本日益上升背景下如何规范中国地方政府的税收行为提供了理论参考。     

印花税征收管理存在的问题及改进建议

随著我国税制改革的不断深入和发展,印花税的征管出现了许多新情况、新问题,如何进一步加强其征管已成为各级税务部门关注的重要课题.本文重点对我国理行印花税征管中存在的问题进行分析,并提出完善印花税征管的建议.     

2005年全国会计专业技术资格考试金手指会考辅导书等出版发行

为进一步促进证券市场的健康发展，经国务院批准，财政部决定从2005年1月24日起，调整证券(股票)交易印花税税率，由现行2‰。调整为1‰。即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，