经济转型国家税制改革的比较(上)

经济转型国家的税制改革成效不尽一致。CEB国家以加入欧盟为目标,在短期内建立了与国际标准一致的适应市场经济发展的新税制,税收收入恢复到转型前的水平。SEE国家由于战争原因,税制改革启动较晚,但经济恢复比CIS国家快。CIS国家改革进程缓慢。税务管理改革是转型国家税制改革面临的最大挑战。     

建立我国绿色税制的构想

自上世纪80年代以来,环境政策已成为世界各国经济及政治关注的焦点。OECD国家纷纷掀起了绿色税制改革热潮。为应对二十一世纪全球环境新规范,我国新一轮税制改革必须将环境考虑整合于税制体系的设计中,深化绿色税制改革,建立绿色税收制度。     

税制改革的国际比较研究

20世纪90年代以来，发达的市场经济国家和发展中国家纷纷进行了税制改革。虽然由于经济、社会、政治等背景的不同，各国税制改革没有统一的模式，但纵观各国税制改革，一个总体趋势是：降低税收负担，调整税制结构，完善税制，加强税收管理和促进国际协调等。因此，我们将从宏观税负、税制结构、税制完善、税收管理等方面研究比较各国的税制改革情况，     

中国30年税制改革的逻辑(上)

30年来,中国的税制改革最初与财力困境有一定联系,但从根本上看,是经济改革推动了税制改革,税制改革本身也构成了经济改革的一部分。税制改革是制度需求者和供给者互动的产物,是改革者知识结构发生变化的结果。政府转型是税制改革的新动力。     

借鉴国际经验 完善地方税制

世界上许多国家，为适应其政治、经济不断发展变化的需要。都曾对地方财税体制进行过一系列改革，在有些国家形成了一套相对完整而又行之有效的地方税制，本文试图通过地一些国家地方税制的比较分析，找出地方税制建设的一些共同规律，为我国地方税制的完善提供借鉴。     

各国税制改革趋势及对我国的影响

20世纪80年代美国历史上规模最大、波及世界上许多国家的税制改革,其成功的经验对美国以及世界经济产生了深远影响.目前世界各国正在兴起的新一轮减税趋势,势必对我国今后的税制改革起到有益的借鉴作用.     

中国式现代化视角下的税制改革研究

党的二十大报告提出要以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。税制作为国家治理与经济社会发展的基础性制度,在实现中国式现代化道路上发挥着重要作用。本文在对党的十八大以来税制改革取得的经验成就基础上,结合中国式现代化的深刻内涵,分析了中国式现代化对未来税制改革提出的新要求：应稳字当头、兼顾好效率与公平、重视科教文事业发展、完善绿色税收体系、积极参与国际税收治理与合作。最后梳理了未来税制改革应坚持的方向,即理清当前经济与可持续发展之间的关系,实现高质量发展;做好效率与公平的选择,促进共同富裕;以税制改革联动其他体制机制改革,服务国家治理。     

流转税制改革与思考

(一)流转税制改革的回顾目前,在我国已初步建立了以流转税、所得税为主体,其它税种相配合的多种税、多环节、多层次的复合税制。基本上适应了以社会主义公有制经济为主体的多种经济成份、多种流通渠道、多种经营方式发展经济的需要。税制改革的结果:一是改革出了一个多税种、多环节、多层次复合税制;二是税制改革使财政收入结构发生了重大变化,税收占财政收入比重已上升到90％以上;三是税制改革保证了财政收入稳定增长。     

单一税对社会公平与经济增长的影响综述

20世纪80年代以来,单一税逐渐成为世界税制改革的热点话题之一,并已在一些国家付诸实践。本文从单一税对社会公平和经济增长的影响入手,对国际上的相关研究成果做了较为全面的综述,并探讨了单一税对我国以"简税制、宽税基、低税率、严征管"为指导的新一轮税制改革的借鉴意义。     

俄罗斯税制变迁及对我国的借鉴

俄罗斯作为一个经济转型国家,其税制正处于不断调整、变迁的过程。俄罗斯的税制变迁,在不同阶段表现为不同的模式,相应地,改革的效果也不尽相同。在转型过程中,俄罗斯的税制变迁受到多种因素的影响。理解这种制度的变迁过程及各种因素相互作用、相互制约的影响,对我国税制改革具有一定的借鉴意义。     

承包经营与税制改革

承包经营与税制改革可以并行不悖,互相促进。在当前深化改革的新形势下,要使城市经济体制改革深化,特别是要增强企业,尤其是大中型企业的活力,需要认真研究和解决承包经营中出现的新情况,从税制改革上采取新对策,使两者协调发展。一、承包经营制中出现的新情况实践证明,承包经营责任制对于保证国家财政收入,增强企业活力,推动城市经济和税制改革起了积极作用。但是,承包经营在推行过程中并不是没有阻力的,也不是所有企业乐     

关于新一轮中国税制改革的几点思考

随着我国社会主义经济大发展及经济体制改革的深入,我国的税制改革也在不断前行,1984年利改税,1994年分税制改革,2004年新税制改革,至今现行的中国税制已不能完全适应我国社会经济现状新一轮税制改革势在必行。本文主要分析新一轮税刺改革的着力点井对相关税种提出改革建议。     

近三十年来发达国家和发展中国家税制改革的经验与教训

近三十年来,税制改革浪潮席卷全球,各国税制改革有的是从宏观经济的角度,有的是从政治角度,有的则为了解决管理问题。影响税制改革的各种因素都非常重要。有关税制改革的具体问题要依据一个特定的国家在特定时期的特定国情,只有特定的那个国家才能给出准确的答案。     

浅议"营改增"对企业经营活动及会计核算的影响

营改增税制改革是我国当前实施的结构性减税政策的主要内容,有助于改变营业税对企业重复征税等不合理问题,是国家顺应经济发展要求的重要体现.营改增税制改革措施对企业的发展有着直接影响,本文将主要分析营改增税制改革对企业经营活动和会计核算的影响,以便为企业的长远发展提供一点启示.     

勘察设计行业在营改增过程中面临的问题与解决措施分析

2016年5月1日,“营改增”全面推向全国,自此“营改增”涉及的国内经济各个领域,而勘察设计行业也被纳入了“营改增”中,营业税从此退出税收历史舞台。而税制的改革,从结构上实际上促进了税负的降低,有效规避了重复征税现象,促进企业分工明确,工作进一步细化,企业发展的税收限制进一步弱化。此外,税制的改革实现了第二、三产业的融洽发展,对国内的出口环境进行了有效改善。税制的改革对于促进国家经济增长、产业链的升级具有极大的积极作用。勘察设计行业实行税制改革之后,对自身税收负担的降低非常有利,但是必然面对诸多挑战。     

实际最优税制改革理论与我国税制改革(下)

我国税制改革及其经济效应分析 自20世纪80年代以来,我国经历了1983、1984年两步"利改税"、1994年税制改革和2004年新一轮税制改革,其中2004年改革采取了分步实施的方式,即在若干年以内逐步完成税制改革任务.     

加快税制改革,应对贸易摩擦

邓力平教授在《加快税制改革,应对贸易摩擦》一文中强调,我国税制的进一步改革有助于市场经济体制的完善与国家经济实力的提高,但还应该从有利于妥善应对与逐步缓解贸易摩擦这一特定角度来认识加快税制改革步伐的意义,认真研究“加快税制改革”和“应对贸易摩擦”这两个相互关联的课题。贸易对手国之间税制特征上的差异与税收政策上的有争议运用已经成为形成贸易摩擦的一个重要原因,从我国近年的情况看,与财税体制特征与财税政策运用相关的贸易摩擦也在增加。坚持中性与非中性相结合的税制改革目标与税收政策运用导向是妥善应对贸易摩擦的关键。     

新时代深化增值税制度改革的思考

深化增值税制度改革不仅是我国新一轮税制改革的关键内容,也是新时代经济体制改革和政治体制改革的重要保障。增值税制度改革在考虑经济体制改革的同时,应充分考虑国家治理体系、依法治国、创新驱动以及国际税收环境等国家战略因素。因此,新时代深化增值税制度改革的基本目标和方向应是基于增值税的特点和优势,建立能够突出其"中性"原则、定位清晰和简易高效的税制结构。在满足税收法制化要求的前提下,强化增值税在中央财政收入的税源基础作用,发挥增值税在维护国家利益方面的重要职能,同时通过制度和管理创新激发社会创新。而站在适应现代税收管理趋势,优化我国整体税制结构,调整流转税体系的高度考虑问题,则是对新时代深化增值税改革的基本要求。     

物业税制建设应当统筹规划分步实施

改革现行房地产税制,构建适应我国经济发展要求的物业税制已迫在眉睫。物业税(又称房地产税)已是一个全球性的为世界多数国家普遍开征的税,特别是在许多经济发达国家,物业税收入已经成为地方政府财政收入的主要来源。我国物业税制建设必须统筹规划,遵循物业税改革的原则,时物业税改革的目标、方法、步骤,需要动员的人、财、物等进行全面规划和安排。     

对金融税制缺陷与税制改革的思考

随着经济金融全球一体化，中国银行税制存在的问题，尤其是与国际上通行的税制不接轨的矛盾日益突出，影响了中国银行业的发展。基于此，银行税制改革应以公平和规范为基本目标，以促进金融业和国民经济的发展、保证国家财政收入、符合国际惯例为基本原则，从税收制度和税收政策方面入手，重点改革完善营业税、企业所得税等税种。