您的“审计处罚”有效吗？

审计处罚是指审计机关依法对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的处罚措施。其目的是为了对那些违规行为进行惩戒,以维护国家法律、法规的尊严。其种类主要包括警告、通报批评;罚款;没收违法所得;依法采取的其他处罚措施。审计处罚是法律赋予审计机关的一项行政处罚权,为了保证您的审计处罚合法有效,在行使审计处罚权时,请注意以下几个问题:一、审计处罚必须有法定依据。《行政处罚法》规定,没有法定依据的行政处罚无效。《审计法》第45条规定“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关、人民政府或…     

应当设定审计机关“没收违法所得”的行政处罚

笔者在审计实践中发现，由于《审计法》未设定“没收违法所得”的行政处罚，审计机关在对被审计单位违法所得的处理处罚上存在法律、法规依据方面尴尬。为此。建议《审计法》设定“没收违法所得”的行政处罚种类。因为：[第一段]     

论审计处罚中的违法所得

财经审计法律法规中的违法所得既可以表现为不应有而有,又可以表现为不应免而免。违法所得应该是已实现的经济收益。为体现《行政处罚法》立法精神和行政执法的效益、公平原则,认定和计算违法所得时应包括成本。没收违法所得应注意：没收较大数额的违法所得宜听证;对违法所得有明确合法权利请求人的应先行退还再予没收。     

实施《行政处罚法》后应注意的几个问题

一、行政处罚的时效 所谓时效,是指享有处罚权的行政机关行使处罚权的有效期限。《行政处罚法》规定的有效期限为两年。在法定的有效期限内,行政处罚的实施机关有权依法对违法行为人行使处罚。超过法定的追究期限,则不得对违法行为人适用行政处罚,已经处罚的要予以撤消。以往在审计处罚中,是无时效限制的。对违反财经法规的问题,只要是在审计期间发现的,都可给予处罚。因此在实施《行政处罚法》后,审计处罚要注意时效。因为目前审计工作大都是事后审计,对一些审计年度时间跨度较大的项目及需追溯以前年度的问题,如果需处罚的,应注意是否超过两年期限。     

审计机关作出审计决定应注意的问题

依法审计是审计法赋予审计机关的职责。审计机关在实施审计监督作出审计决定的同时,应当充分考虑到作出这一具体行政行为的法律后果。为此,除了依据《审计法》、《审计法实施条例》、《行政处罚法》、《审计机关审计处理处罚的规定》以及相关的法律法规的规定外,还必须遵循《行政诉讼法》、《行政复议法》所规定的基本原则和程序,才可以说做到了依法审计。　　笔者认为,审计机关作出审计决定时应重视的几个问题：　　一、实施审计监督程序要合法。审计程序包括：审计项目的制定、审计通知书、审计方案、方法、步骤;审计工作底稿、取证…     

审计处罚“尺度”为何难以把握

审计处罚是指审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《审计法》的行为所给予的处罚。根据《审计机关审计处理处罚的规定》,审计处罚的种类有警告、通报批评、罚款、没收违法所得以及依法采取的其他处罚。近年来,不少地方审计部门、审计人员对审计处罚的“尺度”难以把握,如某审计部门在对一单位审计中发现帐外收入100多万元,审计定性为“小金库”。审计处罚时,受到方方面面     

关于审计听证的几个问题

《中华人民共和国行政处罚法》(简称行政处罚法,下同),已于1996年10月1日起施行。《行政处罚法》设置了听证程序。但是,于1995年1月1日起施行的《中华人民共和国审计法》(简称审计法,下同)先于《行政处罚法》颁布而未设置听证程序。现就审计处罚是否要执行听证程序、如何设置审计听证程序等几个问题谈一点认识,求教审计同行。一、审计处罚必须执行听证程序《行政处罚法》第三条规定"……应当给予行政处罚的……依照本法规定的程序实施"、"……不遵守法定程序的,行政处罚无效"。第四十二条又规定"行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照,较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告之当事人有要求举行听证的权利",审计处罚无疑是属行政处罚的范畴,除责令停产停业、吊销许可证或者执照不属于审计职能外,较大数额罚款在审计处罚之     

依据在审计过程中的具体运用

《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）第三条对审计依据作了规定。《中华人民共和国审计法实施条例》（以下简称《审计法实施条例》）第四条对审计依据进行了解释 :“审计机关依照审计法和本条例以及其它有关法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。审计机关以法律、法规和国家其它有关财政收支、财务收支的规定为审计评价和处理、处罚依据。”将审计依据一分为二 :一是实施审计依据 ;一是实施评价和处理、处罚的依据。在实际审计过程中 ,运用依据的地方很多 ,做法也很多 ,本文试就审计过程中的依据运用谈点粗浅看法。一…     

审计机关审计处理处罚的规定

第一条为了规范审计处理、处罚行为,发挥审计监督的作用,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）、《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）以及其他有关法律、法规的规定,制定本规定。 第二条审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《审计法》的行为进行处理、处罚时,应当遵循本规定。 第三条审计处理是指审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为采取的纠正措施。 审计处理的种类有： （一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或上缴的财政收入…     

让程序意识深入人心

某审计机关在审计一企业时,对该企业存在的违反财经法规问题予以处罚,由于处罚金额达到了《审计机关审计听证的规定》举行审计听证会的条件,未送达听证告知书,结果被该企业起诉至法院,法院经审理后认为其行为违反了我国《行政处罚法》的有关规定,程序违法,遂判决该审计行为无效。乍听此事,颇感惊讶,一则发生在审计机关的诉讼案不多,二则由于审计程序违法引起的诉讼案很少见,再则发生这样的诉讼案对审计机关的权威是一大损害。然而,细细琢磨此事,又觉发生这样的诉讼案实属必然。究其原因:其一,当前,审计机关不严格按法定程序审计的情况屡见不…     

释疑解惑

问:审计机关如何对违反财经法规的责任人员进行经济处罚?怎样使用审计文书?答:审计机关能否直接对违反财经法规的责任人员进行经济处罚,如何进行经济处罚,现有法律规定不够衔接统一。依据现行法律规定及审计机关的职责权限,提出以下意见。一、依据《审计法》第四十二条第二款、第四十三条第二款、第四十六条、审计实施条例第四十九条第一款第二项、第五十三条规定,对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员以及被审计单位违     

"小立法"处理

对国家建设项目,按照审计法律法规的规定,审计机关不仅有权审计,而且对违规违纪问题有权处理处罚。工程造价审计中,审计机关不仅对合同变更部分,而且对合同约定部分的违法违规行为,均有权按照国家相关法律法规予以处理处罚。但是,法院在审判中,是“以当事人约定(合同)作为审理案件的依据”。对于审计机关的审计结论,“只有在合同明文约定以审计结论作为结算依据或合同约定不明确,合同约定无效的情况下,才能将审计结论作为判决依据”。显然,按照《审计法》处理或按《合同法》处理,得到的是两种不同结果。这就迫切需要全国人大和最高司法机关,…     

富平县审计局推进审计法制建设

今年以来，富平县审计局大力开展新修订《审计法》和国务院《财政违法行为处罚处分条例》的宣传活动，宣传介绍审计工作成果和法律法规，着力推进审计机关规范化、制度化、法制化建设。[第一段]     

对审计法修改的几点设想

《审计法》的修改备受业内关注。修改后的审计法如何体现前瞻性和适应性?怎样处理好同《会计法》、《税收征管法》和《预算法》等相关法律法规的衔接?本文着重就国家审计的内容、范围、职责、地位四个方面如何定位问题，谈点粗浅看法。     

审计质量监控现状及对策

审计质量监控现状审计质量标准不够明确统一。审计部门成立十几年来,至今还没有一套科学、完整、明确、统一的审计质量标准。1997年审计署发布的38个审计工作规范,虽然包括了审计的全过程各环节及主要行业的审计规范,但由于存在许多不足,在实际工作中难以操作。一是主要内容缺乏,如目前经常进行的资产、负债、损益审计和经济效益审计,就没有建立审计规范;二是规范过多过杂,基本准则与专项准则内容重复过多,基本审计准则的地位没有很好的体现;三是与《审计法》、《审计法实施条例》之间有些规定不统一,如关于审计处罚种类的规定规范中有没收违法所得的规定,而《审计法》与《审计法实施条例》中就没有;四是有些规定过于简单不便于掌握,如内控制度的测试方法及专业审计注意事项等。     

事实清楚，情节简单的违法行为，能否当场处罚

行政处罚的简易程序又叫当场处罚程序。《行政处罚法》第33条规定：“违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。”根据该条规定，行政机关对行政违法行为适用简易程序，必须同时具备以下三个条件：     

延伸审计中的正确告知与征求意见

审计中按照《审计通知书》的内容要求．对被审计单位的二级单位或者其他单位的某些特定财务收支事项延伸审计的情形经常发生。当延伸审计查出一些违法违规问题需要审计处理处罚时,如何满足《审计法》、     

审计机关从轻、减轻和免于处理处罚的适用

《审计法》第三条和第四十条规定：“审计机关依照法律规定的职权和程序，进行审计监督。”“……对违反国家规定的财政、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定。”一般情况下，审计机关做出处理、处罚所依据的法律、法规都明确规定了处理、处罚的种类和幅度，审计人员只要严格按照公平公正、不偏不倚的原则，     

党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则

第一章 总则 第一条为健全和完善经济责任审计制度,规范经济责任审计行为,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发[2010]32号,以下简称两办《规定》）和有关法律法规,以及干部管理监督的有关规定,制定本细则。     

司法强制在审计执法中的具体运用

《中华人民共和国审计法》（下称审计法）、《中华人民共和国审计法实施条例》（下称审计条例）出台后,虽然规定了审计机关对违反国家财政收支、财政收支的行为进行处理处罚的权利,但由于处理处罚的种类、程序不明确,具体可操作性不强,国家审计署出台了《审计基本准则》和《审计处理处罚的规定》,解决了长期以来困绕审计处理措施和四种处罚措施。《审计机关审计处理处罚的规定》第三条第五款和第四条第四款“依法采取的其它处理处罚措施”,应当包括司法强制措施在审计中的具体运用。