外商投资企业税收优惠政策的国际比较

在当今经济全球化浪潮中,为了分享国际资本资源,强化本国在国际竞争中的比较优势,税收优惠政策就是其中之一。为了吸引外资,中国也对外商投资企业制定了税收优惠政策。本文从类型上和方式上对世界各国和地区外商直接投资税收优惠政策进行比较,给出国际政策借鉴。     

税收优惠政策对企业R&D投入的激励机理研究

税收优惠作为政府调控经济的一项重要政策工具,可以从3个方面来激励企业R&D投入.一是税收优惠政策降低了企业R&D投资资本的使用成本,增加了企业R&D资金来源,从而刺激企业增加R&D的投资;二是税收优惠政策使政府承担了一部分企业R&D投资的风险损失,降低了企业R&D投资风险,从而鼓励企业提高持有R&D资产的比例;三是税收优惠政策提高了R&D人才的实际工资水平,降低了企业投资R&D人力资本的成本支出,从而提高了R&D人力资本的供给和需求.     

促进大众创业、万众创新的税收政策探析——基于广东惠州地区113家大学生自主创业企业样本的调查

在“大众创业、万众创新”的大背景下,我国各级政府积极出台了许多扶持大学生创业的政策及指导意见,税收政策作为针对性较强、更为直接的一项而被普遍接受.本文基于对广东惠州地区113家大学生自主创业企业的调查,发现并指出大学生自主创业企业存在优惠政策形同虚设、政策落地有所限制、支援创业配套政策缺乏等问题,并从优化针对性的大学生创业税收优惠政策、税收政策制定贯穿创业全过程,以及实施引导其他企业支持大学生创业的税收政策三个层面,提出制定和完善促进大学生创业的税收政策的具体建议与对策路径.     

现行失业人员再就业税收优惠政策存在的不足

1.税收优惠政策没有充分体现国家的产业政策,弱化了其调节经济的作用。按现行税收优惠政策,所有企业只要安置下岗失业人员就业达到了一定的比例,均可享受税收优惠,而不考虑该企业的生产经营状况。现行税收优惠政策对生产性企业不论投资项目风险大小、周期长短、利润高低都给予同样的税收优惠待遇。若企业生产经营政策有悖于国家产业政策,但是按照优惠政策均可享受税收优惠,这样不但造成人力资源与物质资源     

R&D税收优惠政策对企业创新产出的激励效果分析——基于国家级企业技术中心的研究

通过聚焦多种创新产出形式,利用被认定为国家级企业技术中心的上市公司数据为样本,运用倾向得分匹配方法进行实证研究。结果表明,享受了税收优惠政策的企业有更多的专利、新产品和科技奖励,支持了RD税收优惠政策的激励效果;同时,企业享受RD税收优惠政策的情况并不理想,且存在地区和行业差异。因此,企业应当积极申请RD税收优惠政策,政府应当加大落实相关优惠政策力度,以推进企业自主创新的步伐。     

税收优惠政策对企业R＆D投入的激励机理研究

税收优惠作为政府调控经济的一项重要政策工具,可以从3个方面来激励企业R＆D投入：一是税收优惠政策降低了企业R＆D投资资本的使用成本,增加了企业R＆D资金来源,从而刺激企业增加R＆D的投资;二是税收优惠政策使政府承担了一部分企业R＆D投资的风险损失,降低了企业R＆D投资风险,从而鼓励企业提高持有R＆D资产的比例：三是税收优惠政策提高了R＆D人才的实际工资水平,降低了企业投资R＆D人力资本的成本支出．从而提高了R＆D人力资本的供给和需求。     

试论支持企业自主创新的税收优惠政策

实行支持企业自主创新的税收优惠政策需要在对现行科技税收优惠政策“整合”的基础上进行“对接”。整合的思路是:突出企业在自主创新中的核心地位,优化科技税收优惠政策的税种结构,实现由以直接优惠为主向以间接优惠为主的模式转变,搭建促进企业自主创新的公平的税收政策平台。推进企业所得税优惠政策以“普惠制”取代“特惠制”,构建以企业研发活动为核心的科技税收优惠政策体系。需要在与现行科技税收优惠政策“对接”的基础上,重点制定出一套完全符合企业自主创新要求的税收优惠政策。     

浅析企业所得税税收筹划方法

随着经济的发展,税收筹划在企业运营中占据着越来越重要的地位。通过税收筹划,纳税人可以充分享受税收优惠政策,降低税收成本,获得企业价值最大化。本文将从选择投资行业和地区、被投资企业设立、选择投资时间和方式等几个方面,对税收筹划的方法加以讨论。     

投资来源国税制对中国外资企业税收优惠政策的影响

20世纪80年代以来,中国为了吸引外资制订了一系列税收优惠政策,但是这些政策的有效性受投资来源国税制的影响。当投资来源国实行豁免法和饶让法时,中国的税收优惠政策能够增加跨国投资者的税后收益,起到鼓励外资流入中国的作用;当投资国实行抵免法时,中国税收优惠政策可能会全部或部分地失效。美国作为中国外商直接投资的主要来源国实行税收抵免制,由此产生的中国税收收入流失的问题不容忽视。     

对外商直接投资优惠政策的效应评价分析

利用外商直接投资一直是我国政府发展经济的重要战略.政府相信外商直接投资不仅可以带来发展所需要的资金,而且还能对国内企业产生积极的溢出效应,并带动中国产品的出口.为了吸引更多跨国公司的直接投资,中国政府给予外资企业提供了很多包括税收、土地使用等优惠政策,很多政策是超国民待遇的.然而这些优惠给国内企业带来了不平等的竞争环境,以致对国内企业的成长产生压制作用,而且中国国内的社会总福利水平也会因为提供给外资企业的优惠政策而减少.     

用税收优惠吸引外资并非良策

最近,以色列希伯来大学学者诺夫在《国际税收评论》(英文版)上发表文章,分析了对外国直接投资实行税收优惠政策的缺陷,认为以税收优惠吸引外国直接投资并非良策。根据经济合作和发展组织的界定,对外国直接投资(FDI)的税收优惠是指通过降低其相对成本或减少投资风险的税收措施,使FDI比国内同类投资处于更有利的地位。据统计,目前全球有116个     

发展中国家吸收外资的税收优惠政策和作用

发展中国家在吸收外国直接投资方面采取了许多税收优惠政策,这些政策大致可分为两类:一是普遍优惠,即对外国投资者和本国企业制定两套税法,外国投资者全面享受税收优惠待遇,实行这种办法的只有少数国家;二是特殊优惠,即在外国投资者和本国企业同一税法的基础上,给外国投资者一些特殊的优惠政策,大部分国家采用了这种办法。具体来说,     

内外资企业税收优惠政策调整对外资企业的影响

按照WTO的要求,吸引外资,对内外资企业应采用基本相同的优惠政策,取消税收歧视,创造良好的投资环境,保持内外资企业持续、公平、合理竞争."两税合并"正是根据国际社会经济形势的变化,针对我国现行税收优惠的"普惠性"进行了必要的调整,以合理的"特惠制"取代目前紊乱的"普惠制",变"直接减免"的优惠方式为国际普遍使用的"间接"优惠方式,减少引进外资的盲目性,提高外资利用水平,使我国内外资企业税收优惠政策更加规范与透明.     

涉外税收优惠制度面临挑战

一、我国涉外税收优惠制度的现状我国涉外税收优惠是中国外商投资法律、法规、优惠待遇规定和地方优惠政策的重要内容。改革开放以来，我国对外商直接投资税收主要集中在所得税上。在１９９１年涉外税收体制改革后，我国对外商投资企业和外国企业所得税规定：折旧制度按减去１０％后的原值，采用直接法；亏损弥补向以后年度结转５年；资本利得按一般收入纳税；适用统一税率３０％；地方税应纳税所得的１０％；预提税汇出利润的１０％。在这种涉外税收制度下，我国给予外商直接投资许多优惠条件。主要体现在：经营１０年以上的合资经营企业，…     

浅析我国创业投资企业税收优惠政策

创业投资项目普遍具有失败概率高、投资周期长、年收益率波动性大等特点,因而各国普遍对创业投资企业适用税收优惠政策。税收一直是创投人士关注的话题。创业投资企业的发展离不开政府政策的支持,更离不开税收政策的激励,本文在分析我国现有创业投资企业税收优惠政策现状的基础上,提出促进我国创业投资企业发展的政策建议。     

建立多元化投资机制推动地方经济发展

在市场经济条件下,各级政府和政府各部门必须按市场经济规律办事,用市场经济规则规范投资行为,发挥调控、管理和服务作用。 １．建立多元化投资的政策引导机制。第一,实施积极的财政政策,运用财政贴息、减免税收等财税杠杆启动民间投资,尽快从目前的以政府投资为主转向政府与市场主体共同投资的方式,形成多元化投资形式。一是对重要基础产业的大规模固定资产更新,由财政直接投资转向企业投资、财政贴息,通过优惠政策使企业成为重要的投资主体。二是对基础设施建设投资在财政贴息的基础上,实行项目招标,鼓励非国有经济投资。三是…     

完善支持大众创业的税收政策探讨

大众创业不仅是社会行为,也是新常态下经济发展新模式。从目前出台的创业税收政策入手,提出了我国创业税收政策存在的一些问题,并借鉴国际经验,从创业者、创业企业和税务部门三个层面提出了完善我国创业税收优惠政策的建议。     

中国企业年金税收优惠政策的比较与选择

2005年,随着首批金融机构获得企业年金经办资格认证,中国企业年金保险进入到具体实施阶段.然而,直到2006年底,关于企业年金的缴费方式、基金的投资管理、给付机制、法规监管以及税收优惠政策等一系列相关问题仍未解决,成为严重制约企业年金市场发展的瓶颈.本文着重从企业年金税收优惠政策的比较与选择入手,结合城镇基本养老保险的情况,通过核算国家税式支出、企业年金积累额等指标,对国家采取适当的企业年金税收优惠政策去引导和促进企业年金市场的发展提出理论依据.     

完善我国科技创新税收优惠政策的对策研究

税收优惠可从三方面激励企业创新:降低企业技术创新成本、减小企业技术创新风险、增加企业收益。我国税收优惠政策现存的主要问题是增值税优惠力度不够、税收优惠政策欠缺行业多样性、税收优惠政策没有结合地域特点。可通过加强增值税优惠在创新全流程中的作用,制定兼顾主导产业和产业多元化创新的税收优惠政策,利用地域特点制定多层次的税收优惠政策等措施增加企业创新投入,提高创新能力。     

中国利用外资政策的内在矛盾分析

自1979年中国宣布开放外商直接投资至今,中国吸收的国际直接投资以年均30.4%的增幅持续增长.这被认为是中国对外开放后所获得的重大经济成就之一.对外商直接投资的"超国民待遇"同样成为中国吸引外商直接投资的重要政策工具.并且,各地方利益主体为争夺外商直接投资流入本地区以谋求地区发展和局部利益,又在国家允许的政策范围之上给外资企业以多种地方特惠,形成了中国国内的优惠政策大战.