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谢伟 《商业经济(哈尔滨)》2011,(2):106-107
内部控制审计的内容主要是对构成内部控制的各要素进行测试与评价。包括内部控制健全性检查评价、内部控制符合有效性测试、内部控制合理科学性综合评价、内部控制实质性测试。内部控制审计的对象主要是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等内部控制要素。审计师在进行内部控制审计时。应该应用通用的作业和报告准则,具备足够的胜任能力,保持应有的职业谨慎,遵循一定的程序,采用适当的方法,按照审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告形成阶段等顺序,根据审计和评估的内容不同,分别采用适当的方法予以审计和评估,以确保内部控制审计报告的质量。 相似文献
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内部控制评价的程序和方法 总被引:1,自引:0,他引:1
企业内部控制的一个新趋势是实行控制自我评价,即每个企业不定期或定期的对自己的内部控制系统进行评估,评估内部控制的有效性及其实施的效率效果,以其能更好的达成内部控制的目标。在这里我仅就内部控制评价的程序和方法做以简单阐述。 相似文献
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掌握全面风险管理的知识,建立完善的企业内部控制机制,抵御企业运营中的各类风险,是企业长期可持续健康发展的保障。内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监控的角色,企业应建立以风险为导向的内部控制体系,在内部控制框架的构建中应抓住的关键问题是:完善公司治理结构,提供内部控制的组织保证;增强风险管理意识,建立风险评估机制;强化预算管理,保证管理目标的实现;实行风险管理审计,进行内部控制的监督和再控制。 相似文献
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COSO为管理层的目标评估提供了内控的标准,其提出的内部控制的三大主要目标是:运营的效率和效果,财务报告的可靠性,以及遵守适用的法律和规章。并将控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控作为内控标准框架的五大组成要素。COSO制定的标准框架对我国内部控制有一定的借鉴作用。 相似文献
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控制自我评估是内部审计自身的发展,是内部控制系统评价方法的一种突破,强调了全员评价,全员控制的观念,是公司治理的重要手段.因此,内部审计人员应掌握和发展控制自我评估,在公司治理中发挥独特的作用. 相似文献
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关于企业内部控制自我评估的思考 总被引:2,自引:0,他引:2
内部控制自我评价是新兴的审计技术和方法,在西方发达国家公司内部控制管理领域被广泛运用。本文在介绍内部控制自我评估的涵义与意义的基础上,探讨和研究了内部控制自我评估的方法以及自评时应注意的问题。 相似文献
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内部审计作为内部控制中不可缺少的一部分,在改善公司的内部控制、评估企业风险、促进企业信息沟通、监督企业活动等方面都起着重要作用。本文分析了内部审计在内部控制中的作用,并对如何发挥作用提出相关建议。 相似文献
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当代信息技术的迅猛发展,推动着社会的进步,也对行政、事业、企业单位的内部控制产生着极其深远的影响,作为一名管理者,应建立多方位的信息技术处理系统,完善内部控制环境;利用信息技术评估相关风险,将信息技术渗透到内部控制中,尽可能杜绝利用高新技术和电脑舞弊犯罪之类的活动,快速、高质完成各项工作目标的目的。 相似文献
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内部控制制度缺陷直接影响企业财务报告信息质量,而企业财务报告信息质量直接影响企业经营管理现状的评估。在这种形式下,完善企业内部控制制度,做好财务报告分析对企业管理来说是非常重要的。本文首先对内部控制缺陷对财务报告信息质量的影响进行分析,然后提出完善内部控制制度,提高财务报告质量的时策。 相似文献
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内部控制自我评估 总被引:1,自引:0,他引:1
高菲 《商业经济(哈尔滨)》2010,(17):39-40
内部控制自我评估作为一种新的管理理念,在西方等得到了广泛的认可和应用。而我国在企业中内部控制评价并没有得到很好的效果,使内部审计机构形同虚设,导致内部控制处于监控盲点。应用CSA,不仅有助于企业加强内部控制,更有助于企业对内部控制进行评价。在应用CSA过程中,企业应谨慎行事,要注意适用性;要注重企业文化建设;要充分发挥内部审计人员的作用;要遵循成本经营原则,注意搞好内部各部门之间的协调。 相似文献
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本文以08和09年深市上市公司披露内部控制自我评估报告和鉴证报告的上市公司为研究对象,采用事件研究法对样本公司累计超额收益进行研究。结果发现内部控制自我评估报告披露前后,股票市场反应不显著,说明内部控制自我评估报告信息含量不足,应从政策上积极推进和完善内部控制自我评估报告的披露。 相似文献
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本文结合现有研究成果建立评估指标集,利用自适应神经模糊推理系统(adaptive neuro-fuzzy inference system,ANFIS)建立内部控制有效性评估模型,仿真实验表明了模型的有效性。该方法为内部控制有效性评估提供了一个实现途径,可望为企业内部控制有效性评估和执行提供有利的依据。 相似文献
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浅谈内部审计在企业内部控制中的作用 总被引:1,自引:0,他引:1
苏克华 《商业经济(哈尔滨)》2009,(1)
在企业不断健全、完善内部控制制度的过程中.强化内部审计是不可或缺的组成部分,其作用主要体现在有利于建立和强化良好的控制环境,科学评价和评估企业的内部控制系统等方面.当前.针对企业的内部审计工作中出现的内部审计法律依据不充分、缺乏独立性、审计范围受到限制、内部审计人员业务素质不高等方面的问题,应建立内部审计质量评估体系、内部质量监控体系以及内部质量保障机制,进一步重视内部审计工作,不断加强内部审计在企业内部控制中的作用. 相似文献
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内部控制受到企业管理层及其员工的影响,是一个过程。其构成要素主要有控制环境、评估风险、控制活动和监督等。近几年通信行业根据自身的实际情况,建立了一套对所有业务、场所都适用的内部控制制度体系。 相似文献