谈谈企业内部控制系统评审

内部控制系统是企业为了实现其经营目标,维护财产完整,保证会计信息真实和财务收支合法,正确贯彻经营方针和决策,提高经济效益而形成的一种自我调整、制约的控制系统。内部控制系统评审是一种科学的审计方法,是现代企业审计的重要内容和不可缺少的程序之一,正日益引起人们的重视和研究。本文着重联系电力企业内部控制系统评审的必要性、主要内容、程序、方法和措施进行探讨,供同行参考。     

商业银行内部控制系统评审初探

建立内部控制系统是现代企业管理的重要手段,商业银行作为现代经济的核心,亦不例外。国内外正反两方面的事例告诉我们：哪家银行内控系统运作得好,哪家银行抵御风险的能力就强,经营效果就好。反之,则抵御风险的能力就差,甚至破产倒闭。由此可见,商业银行内部控制系统的优劣,直接关系到商业银行经营的成败。因此,稽审部门对商业银行内部控制系统进行评价显得十分迫切和必要。本文就商业银行内部控制系统评价问题作一初步探讨,愿与广大同仁商榷。一、内部控制系统评价的内容和标准由于商业银行各自要求不尽相同,其内部控制相同的内…     

如何开展内部控制系统评审

为适应激烈的市场竞争和国民经济发展的需求,我行重点开展了以内部控制评审为主的规范化管理工作,通过试点摸索,总结推广,内部控制系统评审工作已成为我行强化监督、规范经营、防范风险的重要手段和有效措施,这时促进我行实现商业化改革与发展能起到积极作用。     

评审内部控制系统的模式

内部控制与审计工作相结合是二十世纪审计方法与技术的质的飞跃,也是现代审计出现的重要标志。文硕教授曾在《世界审计史》一书中指出:"在人类审计发展的历史上,的确没有哪种管理方法象内部控制系统那样强有力的冲破了束缚审计方法的种种限     

内部控制系统评审的研究

一、内部控制系统评审的法规依据审计署颁布的《关于内部审计工作的规定》（即1号令）第七条中指出：“内部审计机构要对本单位及所属单位的内部控制制度事项进行审计”,这是开展内部控制系统评审工作的法规依据。开展内部控制系统评审工作,体现了内部审计工作的高层次,标志着内部审计从传统的查错纠弊向为建立现代企业制度服务的转变。为了规范化工系统内部控制系统评审工作,原化工部根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于内部审计工作的规定》,制定颁布了《化学工业部关于内部控制系统评审工作实施办法》实施办法,为化工系统…     

内部控制系统的建立及评审

在当前我国企业普遍转换经营机制、建立现代企业制度的新形势下，建立和评审企业内部控制制度，充分发挥企业内部控制的作用，对增强企业市场经济的适应力和生存特别重要。本就内部控制制度的建立和评审谈点看法。     

开展内部控制系统评审的初步实践

开展内部控制系统评审的初步实践●山东农药工业股份有限公司山东农药工业股份有限公司是以农药和烧碱为主导产品，兼营其它化工产品的综合性国家大型（一类）企业，是全国农药四大重点企业之一，现有职工４０００多人，从１９９１年起，连续四年跨入全国５００家最佳经济...     

如何应用计算机进行内部控制系统评审

随着计算机技术在被审计单位的广泛应用和审计人员计算机技术水平的提高，通过计算机审计已经逐渐成为审计工作的主流。作为辅助审计技术，它可以充分发挥计算机为审计工作带来的便利．提高审计工作的效率和质量。但它也为审计人员带来新的挑战。如由于计算机数据处理环境下，审计对象的经济业务运作方式，控制措施及作为审计线索和审计证据的财务、     

如何应用计算机进行内部控制系统评审

随着计算机技术在被审计单位的广泛应用和审计人员计算机技术水平的提高,通过计算机审计已经逐渐成为审计工作的主流。 作为辅助审计技术,它可以充分发挥计算机为审计工作带来的便利,提高审计工作的效率和质量。但它也为审计人员带来新的挑战。 如由于计算机数据处理环境下,审计对象的经济业务运作方式,控制措施及作为审计线索和审计证据的财务、非财务数据都呈现出不同于手工数据处理环境下的新特征,尤其是某些不法分子有意在计算机系统中嵌入一些非法的舞弊程序,大量侵吞企业财物等。这就要求审计人员提高信息化处理技术,注重计算机系统内…     

加强内部控制评审发挥内审职能作用

内部审计是现代企业的一个职能部门,在当前的形势下,内部审计如何以“两个根本性转变”为主线发挥应有的作用,适应现代企业制度的要求?笔者认为,现代内部审计应突出以内部控制评审为特征。内审部门通过对企业内部各项业务活动的内部控制措施不断实施评价,指出被审计单位内部控制的薄弱环节,提出改进措施,有助于完善企业的内部控制制度,提高企业管理水平,发挥内部审计“一审二帮三促进” 的职能作用。 几年来,白云国际机场审计处突出对下属公司的内部控制评审,将内部控制评审融入审计程序中,成为开展审计项目必不可少的一个组成部分。我们的具体做法是: 一、初步了解企业的规章制度和内部管理惰况     

加强内部控制评审 促进企业经营管理

武钢是1958年由国家投资建成的特大型钢铁联合企业。目前,除9个钢铁主体生产单位外,拥有25个全资子公司、1个上市公司、3个控股子公司、18个辅助单位、8个事业单位、3个分公司以及10余个合资、联营公司,初步完成了母、子公司体制的构建,已形成年产钢、铁各700万吨的综合生产能力,一批主体生产设备的技术性能已达到国际一流水平,是我国重要的板材生产基地之一。经多年的经验积累,在武钢内部已形成了较为全面、严密、完整的内部控制系统。但在经济转轨、结构调整及管理跨度日益增大的过程中,内部少数单位的某些控制环节也曾因制度滞后或不按制度办事,出现过管理疏漏的事例。近三年     

谈粮油工业企业内部控制制度的评审

一、货币资金收支业务的内控制度评审 　　货币资金主要包括现金、银行存款、有价证券、其他货币资金等。货币资金收支业务的内控制度是粮油工业企业内控制度的重要环节,也是审查和评价粮油工业企业内控制度的首要环节。在对货币资金业务内部控制制度评审时,首先必须了解粮油工业企业货币资金业务的内部控制制度,其次对该企业的货币资金内控制度的实用效果和监控力度进行测试,然后再对企业在执行内控制度的程度上进行审查和评价,在此基础上,归纳出该企业货币资金业务的内控制度是否健全、有效。 　　(一 )货币资金的内控制度 　　1.货…     

谈企业如何加强内部控制

随着我国经济的持续稳定发展．企业的赢利能力大幅度增强．如何进一步完善企业的内部控制制度来保障企业更好的发展是每一个企业所面临的紧迫任务。企业的内部控制工作是企业财务控制最重要的控制手段之一．它是保证企业的财务制度有效进行的有利保障手段．企业内部控制的好坏直接影响到企业的最终经济指标．如何发挥内部控制职能来协调财务整体工作是每个单位所面临的问题．提高内部控制的有效性．就是提高了组织的效率。内部控制系统职能包括监控、评估和分析组织的风险和控制；检查、确认信息和政策、程序和法律的遵守情况。通过与管理人员合作，会计人员向高级执行管理层和董事会提供保证，表明风险受到恰当控制，组织的治理是稳固的和有效的。而且．如果组织中有可以提高的空间，会计人员将提出加强程序、政策或效率方面的建议。[第一段]     

谈加强人民银行会计内部控制

人民银行的会计内控是银行会计工作的重要组成部分,所以要求我们的会计人员必须清楚地认识人民银行会计内控存在的基本风险和风险的形式,以便查找这些风险的根源.在查到到根源的基础上进行有针对性的防范.     

谈加强农口事业单位内部控制

一、农口事业单位内部控制存在的问题1.单位负责人对内部控制的认识不足。农口事业单位由于专业性很强,领导大多数都是农业方面的专业技术人员,对财会、内部控制方面的知识缺乏了解。很多领导甚至认为财务管理制度等同于内部控制制度,认为只要加强了单位的     

内部审计评审内部控制制度初探

内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是管理现代化的产物。近年来，随着我国社会主义市场经济的不断发展，参与国际市场竞争越来越多，各部门、各单位为提高竞争力越来越倾向于将内控制度当作加强管理的重要手段。有效的内部控制制度不仅能够被政府机构用来遏制领导干部贪污腐败、堵塞国有企业资产流失的漏洞，而且对于公司、企业等营利组织降低经营风险、