完善农行内控制度的深层思考

稽核派驻制实行两年多来，已取得可喜的成绩，初步建立起对一级法人负责、垂直领导和下审一级的稽核体制，稽核部门的独立性和权威性得到增强。但是由于部分基层行的行长（经理）对内部稽核在内部控制制度中的作用认识不足，稽核派柱制尚存在许多问题。笔认为，要解决稽核派驻制存在的问题，重点应放在如何提高管理层的认识上，放在完善内部控制制度上。     

对完善商业银行内部稽核监控体系的思考

一、当前商业银行内部 稽核监控面临的问题 1、内部稽核所处的地位使其不具有相对独立性和权威性。目前,我国商业银行实行在行长领导下稽核管理体制,不能对由于行长决策失误造成的损失进行有效的监督。其次,稽核部门不能独立行使监督职能,稽核部门要对本行行长负责,对审查出的问题不经行长同意不能上报,不能独立作出处罚决定。再次,稽核部门的设置是与其他职能部门平行,在检查平级的其他职能部门时。     

试述银行稽核与提高信贷效益的关系

银行稽核的目的是通过稽核监督,维护国家金融方针、政策、法规和各项内部控制制度的贯彻实施,不断改善经营管理,提高资金营运效益。而改善经营管理又集中表现在如何为提高信贷资金的社会效益和银行效益服务这一中心议题上。笔者认为,银行稽核的中心当前要移到为信贷效益服务的方位上来,充分发挥其独特的促进作用。(一)银行稽核为提高信贷效益服务的目的和意义。银行工作是为经济建设服务的,党的十三届五中全会作出了进一步治理整顿和深化改革的决定,其中非常重要的一个核心问题就是千方百计提高经济效益。当前,经济效益问题已是我国经济活动发展的热点。银行稽核作为内审部门,应该把贯彻落实银行工作的中心任务作为制定稽核任务的主要依据,围绕中心工作选择稽核项目,确定稽核主攻方向,以提高信     

略谈如何围绕农业银行中心工作开展稽核监督

农业银行稽核审计部门是国家审计的组成部分,负责对农业银行系统的各项业务活动进行检查监督。在新的历史时期,农业银行稽核审计部门如何围绕本行中心工作开展稽核监督,本文略谈一点肤浅的看法。(一)稽核审计在开展银行中心工作中的作用农业银行的中心工作是根据国家的宏观决策确定的。中心工作有很强的时限性,要求农业银行各部门在一定的时限内围绕本行中心任务去努力工作。随着国民经济发展对农业银行的要求,稽核审计部门在完成银行中心工作中的作用显得越来越重要。1、服务作用。农业银行的稽核审计部门不是为了监督而监督,而是通过稽核检查,发现     

强化内部审计 防范金融风险

近年来，在国际上发生英国巴林银行破产倒闭事件，日本大和银行和住友商社出现巨额亏损，令世人大为震惊。认真吸取这些教训，完善农业银行内部调控机制，强化内部稽核监督，防范金融风险，已成为当务之急。一、目前农行稽核工作存在的问题亟待解决1、部分员工对稽核监督的重要性认识不足。一是少数领导事业务经营，轻稽核监督。他们认为资金组织、信贷、财务是全行工作的重点，误认为稽核监督是挑“毛病”。不利于业务发展，而没有引起足够重视。二是有相当部分的领导把稽核部门的职能以业务部门自身检查代替，致使稽核部门与业务主管部门…     

浅谈银行改革与内部稽核审计

随着金融体制改革的日益深化,处于监督地位的稽核审计部门,任务日益繁重,面临许多新的问题,必须加以解决。现作粗浅探索,以求教于同行。 一、银行内审工作面临的挑战 党的十三大作出深化金融体制改革的布署,将加快银行企业化改革的进程,银行业务新领域不断地拓展,独立核算单位不断增加和下伸,经营责任制和任期目标责任制逐步推行和完善,管理部门的直接控制逐步缩小,间接控制范围逐步扩大。因此,对稽核监督提出了更高的要求。然而,目前银行内部稽核审计机构、人员及其素质与要求极不适应,一是机构尚未形成完善的独立的督察体系;二是人员不足,难以应付银行改革对稽核监督的要求;三是     

商业银行开展内部控制评价的实践及探讨

强化内部管理,加大监管力度,有效控制和降低经营风险,已成为我国银行业面临的共同任务.人民银行的指导原则和巴塞尔委员会的内控柜架中都明确规定:稽核部门是银行内部控制制度的综合管理部门,有责任进行检查和评价银行的内控制度.如何使内部控制制度的检查和评价更科学、精确、易行,成了广大稽核工作者几年来研究和迫切解决的课题.本文仅就商业银行开展内部控制评价问题提出一些粗浅的意见.     

论稽核风险的产生与管理

由于商业化经营的客观需要，稽核监督已日益成为我国银行加强内部控制，防范和化解经营风险的重要手段，但随着对稽核重视程度的不断提高，稽核地位的确立，稽核范围的加大，稽核领域的拓展，也带来了一定的稽核风险，如何加强对稽核风险的管理，提高稽核质量，是当前银行稽核工作所亟待研究和解决的新课题。     

发挥稽核部门在风险防范中的作用

商业银行的内控主要目标就是防范风险,内部稽核是实现内控目标的重要手段。稽核部门通过银行业务经营的政策执行及其运作过程进行严密的监控和检查,发现问题及时向管理层提出报告,促使业务部门及时纠正。强化内控建设,不仅是各级领导的希望和要求,也是银行实施商业化经营和长远稳健发展的基础。作为稽核监督部门,如何在风险防范中发挥自身的作用,我们认为应从六个方面入手。一、把风险防范作为稽核工作的重点。应加速由"查"到"防"的稽核观念的转变。我们认为银行在经营过程中出现问题是随时可能的,而且是不可避免的,有时甚至防不胜防,因此稽核工作"查"是远远不够的,应重点放在"防"上面。我们应进一步健全内部控制机制,改进监督手段,把稽核工作从单纯地发现问题,查处问题转移到风险防范上来。同时,应实     

稽核工作立足于查、着眼于帮

稽核工作立足于查、着眼于帮于怀志为了加快改革步伐，促进各项管理规范化，保证企业化改革方向和经营目标的实现，必须加强内审稽核。银行稽核工作属于部门内部审计，根据国家规定的稽核职责，对金融业务工作进行监督和检查。银行稽核由管理机关派出人员。以公正客观的态...     

增强银行稽核的"三性"

近年来，银行为了防范和化解经营风险，对原来的稽核管理体制进行了改革，使稽核工作发挥了一定的作用。但是，由于种种原因的掣肘，导致稽核管理体制改革不到位。首先，现行的稽核管理体制有悖于内部控制原则的要求。没有     

对外(合)资银行稽核监督工作的几点思考

<正> 一九九二年底止,在我国设立的外资、中外合资银行已达50余家.并从沿海特区扩大到内地普区.成为我国金融体系的重要补充部分。相对而言,人民银行对外(合)资银行的稽核监督工作却刚刚起步,急待加强。笔者拟结合在实践工作中的一些体会,对此略述拙见。为了加强中央银行对外(合)资银行稽核监督的独立性、权威性,1990年6月,中国人民银行决定,把对境内“三资”金融机构的业务稽核工作交给稽核部门负责,从而改变了过去以业务检查代替稽核监督的局面。两年多来,稽核部门在开展对外(合)资银行的稽核监督工作方面,做了大量探索工作,取得了一     

完善银行内部稽核的对策

从实质上看,稽核之于银行与内审之于企业的意义是等同的,内部稽核是为银行服务、对其控制系统和经营质量进行独立评估的一项功能,客观地检测、评估、报告银行内部控制是否有效,以确保资源得到高效的使用。近年来,国内银行案件层出不穷,而这在相当程度上也可归咎于内部稽核的失效,为此,必须加以规范与完善。一、银行内部稽核的作用(一)风险防控作用银行业内部稽核的作用主要是为了     

完善农村信用社稽核工作的建议

由于稽核管理体制的不顺，造成就地消化的情形比较多，我们认为实行稽核管理体制的“纵向一体”制，即稽核员对联社稽核科负责、稽核科对监事长或总稽核负责，监事长或总稽核对地市级监事长负责，以此类推，最终稽核决定权上收到省级政府的分管副省长或省委副书记，从而形成稽核管理的“纵向一体”制。各级不受同级管理层制约，增强内审工作在各项业务中的超脱地位作用。也许有人会认为此做法不是把信用社稽核变成社会审计了吗?笔认为，一是信用社稽核的受益主体始终是我们农村信用社；二是由于农信社经营业务的特殊性和敏感性，稽核要求必然与其他行业的内审行为有所差异，事实证明，往往信用社稽核工作的死角、漏洞大都是内部控制的重点、难点和盲点，稍有不慎，就会酿成大案、要案，带来无法弥补的损失。     

借鉴国外经验 提高稽核有效性

随着对金融风险认识的不断深入，内部稽核工作越来越受到银行经营者和外部金融监管部门的重视，越来越多的人认识到内部稽核既是内部控制系统内的一个组成部分，又是从内部向银行管理层确保合适的内部控制系统业已存在并在有效运做的一种控制机制。     

对稽核内部管理问题的思考

<正>近年来,银行开展稽核工作,对加强金融管理、促进金融方针政策的正确执行等方面起了一定作用。但稽核管理上也出现了一些薄弱环节,笔者对下列四个问题谈些粗浅的想法,就教于稽核同仁。 一、现场稽核管理问题 现行稽核程序中对现场稽核至少要几人稽核没有明确规定,实际操作中,存在单人稽核问题。一是在分组稽核中,由某人具体负责稽核某项内容;二是县级单位受人员限制,有些项目稽核时,派出去的虽是两人,但是其中一人多是其它部门派来暂时配合,经常缺席,或是不懂业务,实际操作只有一人。这样,造成稽核质量低,发现问题少,稽核效果差。因此,有必要在稽     

开展稽核工作的做法和体会

稽核工作是指导检查工作的有效手段。我国银行的稽核工作在历史上起到了加强和提高银行管理水平的作用,收到了很好的效果。但是由于十年动乱,在“左”的思想影响下,把稽核当作“管、卡、压”来批判,稽核制度被废弃,教训是深刻的。鉴于当前银行工作存在的实际问题和经济形势的发展,银行恢复稽核工作是当务之急。我们黑龙江省银行系统从1982年开始恢复了稽核工作,配备了稽核人员,修改了稽核制度,对加强和提高     

银行卡业务操作风险的内控举措

我国大型商业银行在加快上市步伐的过程中.对内部控制工作(以下简称内控)提出了新的要求.2006年,工商银行颁布的《工商银行内控工作指引》中指出:“内控警理部门要建立健全内部控制与合规管理的制度体系.组织推动机构内部操作风险管理.建立风险管理体系,重点控制操作风险,确保操作的合规性。”显然.与银行传统的稽核、事后监督工作相比,内控工作更强调事前风险规避、事中风险控制,以及有重点,有针对性的事后稽核.     

当前农业银行提高稽核质量面临的主要问题及对策

处于转轨阶段的农业银行,如何健全内部监督保障机制是当前迫切需要研究解决的问题。本文试就提高稽核工作质量面临的主要问题及对策谈点粗浅看法。一、提高稽核工作质量面临的主要问题(一)稽核部门缺乏应有的独立性和权威性。稽核部门作为各级行的内设机构,对本级行行长负责,人事、经费、工作等各方面受本级行管理,缺乏应有的独立性和超脱性。稽核部门与被稽核部门以及个人之间存在着种种利益关系,使工作常常陷入"清官难断家务事"的尴尬境地,     

加快我国银行稽核的电子化建设

随着银行业务对计算机信息系统依赖程度的日益加深,在提高银行工作效率、改善银行经营环境的同时也出现了一些新的问题,如利用计算机盗窃银行资金等,因此,建立、加强计算机稽核,维护银行信息系统的安全便显得尤为重要。银行稽核是对银行各项经济活动的合法性、合理性、安全性进行审核、鉴定及评价,并进一步提出改进意见的一种稽查监督活动。银行稽核是整个银行经营管理活动中必不可少的工作,是银行业务顺利进行的重要保障,然而由于我国银行稽核相对滞后,使得银行稽核工作中存在以下几个问题：1．稽核工作的被动性。目前我国银行稽…