高校内部审计的制约“瓶颈”分析与对策研究

高校内部审计制度实施以来取得了有目共睹的成绩。但仍存在制约其发展的“瓶颈”。如何加强内部审计监督，完善内部审计制度，保证高校经济安全，成为高校财务和审计人员重要而迫切的任务和课题。     

内部审计监督的独特性

审计监督体系是由政府审计、社会审计和内部审计构成的，内部审计是审计监督体系的重要组成部分。我国内部审计是由部门、企事业单位内部专设的审计机构和审计人员，依据国家有关法规和本部门、本单位的规章制度，按照一定的程序和方法，相对独立地对本部门、本单位财务收支的真实性、合法性和效益性进行监督的行为。内部审计是在经济发展到一定阶段的产物。由于组织内部管理跨度加大，管理分权的出现，企业最高管理当局为了实现组织目标，而在内部设置专职机构或专职人员对组织中各类业务和控制进行独立的评价，并对分权管理者经济责任的履行情况进行监督，这样就产生了内部审计。内部审计就其性质来看，它是一种管理权的延伸，是一种组织内部特殊的管理活动，是代表管理权的审计，是内部控制的重要组成部分。与其他类型的审计相比较，内部审计具有以下特征：     

审计监督全覆盖视角下的国家审计与内部审计联动研究

在审计监督全覆盖背景下,当前国家审计仍存在一定局限性,如能将内部审计作为国家审计有效补充,那就为实现审计监督全覆盖提供了一种可行路径。本文通过分析国家审计与内部审计联动的现状及存在问题,探索构建一套两者之间的联动机制,以期促进审计监督全覆盖目标的实现。     

高校内部审计创新研究——基于新《教育系统内部审计工作规定》视角

为深入贯彻落实党的十九大提出的改革审计管理体制的要求,有效应对新时代经济社会发展和教育系统内部审计工作内外部环境的变化,2020年教育部重新修订并颁布了《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第47号),对教育系统内部审计职能职责、履职能力、审计管理、审计结果运用等做出新的规定,为教育系统内部审计创新与实务提供了根本遵循.文章以《教育系统内部审计工作规定》的修订背景为切入点,深化对修订内容、基本架构、特点及创新点的认知,紧密结合当前高校内部审计工作实际情况,系统论述新规定对高校内部审计工作的影响,根据新规定提出的新要求有针对性地提出高校内部审计工作今后的发展思路.     

国家审计指导监督内部审计的路径研究

2018年审计署颁布了《关于内部审计工作的规定》,指出了国家审计机关对于内部审计的指导监督作用。基于此,首先分析了国家审计对内部审计进行指导监督的必要性和可行性,进一步说明国家审计指导监督内部审计的理论框架。然后通过向四川省各级国家审计机关审计人员和国有企事业单位等内部审计人员分别发放问卷,对国家审计指导监督内部审计的现状进行分析,调查的内容包括国家审计对内部审计指导监督的态度、国家审计机关对内部审计指导监督的具体情况、国家审计对内部审计指导监督的建议和意见等。最后针对问卷的分析结果并结合审计工作实践,提出了国家审计指导监督内部审计的改进措施。     

“放管服”改革中高校科研经费内部审计研究

近年来,国家不断加大科研经费投入,同时推行高等教育领域的“放管服”改革,以促进科学技术的创新研发。在此背景下,如何管好用好国家科研经费,使经费真正用到实处,是审计工作亟需探索的问题。以内审视角,重点关注科研经费使用易发风险点,借鉴5W1H分析法,对“事前、事中、事后”全过程审计提出对策建议,实现监督与服务并重,提升审计质量和效能。     

高校内部审计监督协同路径探索

高校内部审计是高校内部监督体系的重要组成部分,对推进实现高校治理体系和治理能力现代化建设具有重要作用。通过优化完善高校内部审计监督协同机制,以充分发挥内部审计监督作用。构建审计监督协同机制要加强党对高校的统一领导,以高校治理目标为导向,首要协同监督职能部门的思想体系和价值理念,设立协同监督委员会,克服监督管理盲区,建立监督平台库,促进系统协同整合。制定审计监督协同制度体系,进一步推进审计大数据平台建设,整合审计监督技术方法,构建审计人力资源智库,多领域、多维度、多视角地实现内部审计监督全覆盖。     

内部审计与持续监督

内部审计自诞生以来,其目标已从最初的查错防弊发展至通过独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。特别是内部审计已成为组织内部控制制度有效性的持续监督主体,如何发挥其作用,提升持续监督的效率和效果是本文论述的中心问题。     

加强内部审计监督的思路

在新形势下，企事业单位应当怎样加强内部审计监督机制呢?笔者认为应当以“三个代表”重要思想为指导，深入学习贯彻党的十六届三中全会精神，紧紧围绕内审监督工作大局，抓住机遇、迎接挑战、与时俱进、开拓创新。当务之急是在做好各项工作的前提下，抓住：     

分析构建国有企业“大监督”格局推进全面从严治党落到实处

为了能使监督的职责得到有效落实,提高监督的质量和效率,大多数国有企业都在积极构建“大监督”工作格局,并且取得明显的效果。实践证明,“大监督”格局的构建,可以确保国有企业从严治党的责任得到夯实,在管理企业的过程当中有法可依,进而促进监督工作质量的提高。若想不断健全“大监督”格局,一定要对思想上的偏差有一个正确的认知,明确划分职责、优化顶层设计、强化思想认同,加大体系建设力度,进而充分发挥“大监督”格局的功能与作用。     

充分发挥企业内部审计的监督和控制作用

新颁布的《会计法》第四章中第二十七条规定：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度的要求之一，就是对社会资料定期进行内部审计。内部审计作为我国审计体系的重要组成部分，其地位和作用越来越重要。《审计法》的颁布与实施，更进一步确立了内部审计的法律地位，同时也给内部审计工作提出了更新、更高的要求。建立现代企业管理制度，不仅要在决策、计划、组织、指挥等环节做到科学管理，而且应在控制和监督方面成效显著。因此，作为企业自我约束机制中重要组成部分的内部审计，在当前市场经济条件下，在建立现代化企业管理中发挥着重要的监督和控制作用。     

云审计在高校内部审计中的应用研究——基于协同审计的视角

我国高校内部审计存在审计力量薄弱、技术方法落后等问题,云审计为提高高校内部审计质量提供了新路径。本文基于云审计平台提出高校新型审计模式框架:借助云审计平台实现云端无纸化作业和高校间审计资源共享;同时,将高校内部审计业务分为重大项目和非重大项目,分别提出高校间协同审计和独立审计两种审计方式。     

内部审计的互动与双赢

按照国际内部审计师协会的定义,内部审计是一项独立与客观的保证工作和咨询活动,它以增加价值、提高效率为基本指导思想,通过系统化、规范化的方法评价和提高风险管理、控制和管理过程的效果,帮助单位完成其目标。内部审计是审计主体(审计组或审计员)和审计客体(被审单位或个人)互相作用和影响,取得双赢的过程。     

基于内部审计视角构建内部控制绩效评价指标体系

构建内部控制绩效评价体系不仅是监管机构对上市公司提出的要求。而且对于上市公司建立健全内部控制体系十分重要。如何建立一套系统的内部控制绩效评价指标体系是有效实施内部控制绩效评价的关键所在。为此,本文从内部审计视角选择评价要素和具体指标,采用综合计分的方法和排序,实现对各责任单位内部控制实施绩效的评价。并提出相关实施建议。     

改进内部审计监督

今年以来。为了充分发挥内部审计为经济社会开展党风廉政建设服务的作用．遂宁市内部审计师协会深入开展《讲党性、守纪律、强素质》作风建设．有力推进内部审计的发展．并取得显著成效。据统计全市过去一年．41个内部审计机构完成1516个审计项目．查出损失浪费金额2111万元．增加效益975万元．