如何加强查处大案要案的力度

近年来，我国经济领域违法经营行为较为普遍，经济犯罪屡禁不止，从一定程度上制约了我国经济建设的发展。因此，从根本上遏制舞弊行为和犯罪行为，是当前政府审计的重要任务。审计机关应紧紧围绕经济建设和政府工作中心，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，加大以重大违法违纪问题和经济案件的查处力度，维护财经秩序，推进依法治国，促进国民经济发展。那么，如何加强查大案要案的力度，笔认为应从三个方面入手。     

经济犯罪案件侦查面临的问题与对策

在市场经济体制和刑事侦查制度的不断嬗变中,经济犯罪形势日常严峻,经济犯罪侦查也逐渐从传统刑事侦查的“附庸”转变成独当一面的情况了,而在经济犯罪侦查中的问题也随即突现出来,探讨经济犯罪侦查中面临的问题,研究其解决对策是本文的主要目的。     

审计监督与防范经济犯罪

审计监督能够在打击与防范经济犯罪中发挥重要作用。但由于多种原因，审计监督的这种作用还没有充分有效的发挥,本提出了强化依法审计，在审计过程中注意发现大要案线索；明确审计分工，严密防范经济犯罪网络；突出审计重点，加强对经济犯罪案件高发部位的审计监督；改进审计方法，完善审计防范经济犯罪的手段；开拓审计领域，强化审计制度威慑作用等对策。     

司法审计证据与会计报表审计证据的差别

随着我国市场经济的发展，注册会计师将越来越多地参与经济纠纷案件或经济犯罪案件的审计。对经济纠纷案件或经济犯罪案件的审计称为司法审计。对CPA而言，了解司法审计证据与会计报表审计证据的差异，将有助于CPA开展司法审计工作。     

论“敏感分析法”在审计执法中的运用

市场经济的多元化，决定了经济犯罪的复杂化．如何及时、准确找出账证中的疑点，获取有价值线索，是查处经济犯罪的关键，也是值得审计人员探讨的重要课题。近年来，我们在司法实践中开展“敏感分析法”研究，证明通过对涉案单位敏感业务内容的分析，查找经济犯罪线索的方法，简单易行。笔者认为把这些方法运用到审计中，必将起到事半功倍的效果。     

要努力提高审计工作质量

２００２年审计工作的总体要求是：以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十五届六中全会和中央经济工作会议精神，围绕经济建设和政府工作中心，进一步落实朱钅容基总理“全面审计、突出重点”的指示，继续加大对严重违法违纪问题和经济犯罪的审计力度，加强审计调查和综合分析，提高审计质量，充分发挥审计监督在整顿和规范市场经济秩序，促进提高经济增长质量和效益，加强廉政建设等方面的作用。要顺利实现２００２年审计工作的目标，充分发挥审计在推进社会主义市场经济发展中的“卫士”作用，一个重要的前提是必须研究加强和改进…     

审计证据链在经济犯罪案件中的司法运用

审计证据是国家审计人员在发表审计意见、得出审计结论时必备的支撑依据,但在经济犯罪案件中,审计人员往往无法利用单个的审计证据来直接揭露或表明经济活动的真相.证据链构建理论要求审计证据链的证据以逻辑递进的方式联结,以实现审计证据与法律证据之间的有效衔接,为经济犯罪案件提供量刑依据.本文从审计证据链的相关概念及构成要素关系出...     

查账技术在经济犯罪侦查中的运用

大多数经济犯罪案件的犯罪手段或痕迹都存留于记录经济活动的会计凭证、账簿以及其他各种会计资料中,这就使得财务会计资料可以为查证犯罪嫌疑人的经济犯罪事实提供线索和书面证据.因此,在经济犯罪侦查中运用查账技术是非常重要的.而且,在运用查账技术时应遵循一定的程序和要求,结合各类经济犯罪手段的特点将各种查账方法联系起来,综合运用以获取犯罪线索和证据.     

我国外逃经济犯罪嫌疑人的引渡问题研究

近年来,为了逃避国内的刑事打击,一些经济犯罪嫌疑人采取各种方式纷纷逃往国外,这严重阻碍了我国刑事司法的顺利进行,同时对潜在的犯罪嫌疑人形成了一种反面的鼓励。如何将在这些远逃海外的经济犯罪嫌疑人快速、成功的引渡回国,接受法律的制裁,是当下不得不研究的问题。     

浅谈审计监督与经济犯罪防范

一、强化依法审计,注意发现大要案线索 　　依法审计,首先要严格审计执法,审计结果要敢于曝光,特别是审计查出的大案要案,要通过新闻媒体及时向社会公布,充分发挥舆论监督作用。同时,要加强与纪检、监察和司法等部门的联系与协调,充分发挥合力作用,加大打击经济犯罪的力度。其次,国家要强化审计的独立性、权威性,改进现行审计管理体制,加强审计业务自上而下的领导,提升内部审计的领导格局,并细化审计人员及审计部门履行职责的法律保障,鼓励审计人员通过财政财务收支审计积极发现经济犯罪线索。 二、明确审计分工,建立防范经…     

会计电算化环境下的经侦查账技术运用

在经济犯罪案件侦查中，总是或多或少地使用查账技术来获取犯罪证据。电算化会计的普及在给传统手工会计系统带来巨大冲击的同时，也给经侦查账活动带来了诸多影响。侦查机关应当主动适应会计核算环境变化，注重手工查账和计算机查账相结合；拓宽查账范围，强化对会计电算化系统的检查；综合采取侦查措施获取电算化会计资料并理清犯罪线索，固定犯罪证据。     

查处经济案件之浅见

当前我国正处于经济改革时期，新旧体制的转换，中西文化的交融，法律法规的缺陷，经济秩序的不规范，给一些不法分子以可乘之机。他们大肆侵占国家资财，经济犯罪案件呈上升趋势。作为经济监督的审计人员要想有效地发现案件线索，揭开“庐山真面目”，就需要做到”六个”必须。 一、必须增强查处经济案件的意识 《中华人民共和国审计法》明确规定，审计的宗旨就是为了维护国家财政经济秩序、促进廉政建设，保证国民经济健康发展。同时还规定被审计单位的财政收支、财务收支违反法律、行政法规的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。目前我…     

审计查处大案要案应做到“三个强化”

在实际工作中，审计机关由于受审计环境、审计权限和审计手段、方式的影响，比司法、纪检机关查处大案要案工作要困难得多。为此笔者认为，审计部门在发现、查处大案要案工作中，应着重做好“三个强化”： 一、要强化意识 当前，我国经济发展取得了举世瞩目的成就。但是我们也必须清醒地看到，改革中还存在不少问题，特别是经济领域犯罪活动屡禁不止，在某些行业或某些地区还呈上升趋势。打击和遏制经济领域犯罪，严肃财经纪律，是当前国家面临的一项重要任务，也是国家审计机关义不容辞的责任。因此，我们一方面要转变以往审计对事不对人的…     

审计移送处理中的法律责任

全面审计、突出重点，注意发现和查处重大违法违规和经济犯罪案件，是审计机关的一项重要任务，也是审计执法人员的基本职责。审计机关和审计人员在审计工作中。对应当依法移送司法机关处理而不予移送的属应当作为而不作为。是渎职行为。情节严重的甚至可能构成渎职犯罪。在审计监督实践中，如何及时移送发现的重大违法违规和经济犯罪线索，     

经济案件侦查人员司法会计技能的提升路径

在经济犯罪案件立案、定性、侦查取证、追赃等各环节,司法会计技术均起到无以替代的重要作用。但经济案件侦查实践中,由于主客观方面原因,司法会计技术并没有得到充分利用。为加大司法会计技术在查办经济案件过程中的应用力度,进一步提升经济案件侦查人员的司法会计技能,应当从转变观念、加强培训、司法会计专门化建设以及加强理论研究等方面着手开展工作。     

芒市成立国土资源案件侦查中队

近期,云南省芒市人民政府在芒市会堂新闻发布厅召开会议,正式成立芒市公安局经济犯罪侦查大队国土资源案件侦查中队。芒市公安局经济犯罪侦查大队国土资源案件侦查中队的成立,不仅是市委、市政府贯彻落实党中央、国务院严格土地管理、从严整顿矿产资源开发秩序的重要手段,     

审计监督中发现大要案线索的途径

审计监督的对象是经济活动。经济领域的各种经济活动，各具形态。在新旧经济体制转换阶段，经济活动的主流是好的，但是各种经济活动主体有不同的动机，参与经济活动的人也有不同的心态。其中，严重的经济违法，甚至严重的经济犯罪随时都在出现。重大经济案件与经济活动相伴存在。发现经济活动中这些大案要案的线索，是审计监督的重要任务。要完成这样的重要任务，实现审计监督的目的，就要研究如何发现经济活动中大案要案线索的途径。这里结合审计实践列出几种发现大案要案的方法，供参考。 一、撒大网，全面核对 一般地说，经济活动中的大…     

警钟长鸣多思量

近来，龙岩市审计机关按照朱总理关于“全面审计、突出重点，注意发现大案要案线索”的重要指示，认真履行审计监督职能，拓展审计的深度和广度，注意发现大案要案线索，及时查处违反财经法纪行为。为严肃财经纪律、加强廉政建设、促进区域经济健康发展等发挥了积极作用。本试从我市近年审计发现的几宗典型案例来分析经济犯罪的特性及防范对策。     

经济犯罪的经济根源及相应预防

伴随着我国现代化进程的不断加速,各种经济犯罪案件也出现不断增多现象。经济犯罪产生的原因不仅多样,而且其侵害的法益更具复合性。因此,对经济犯罪的预防不仅需要法律规制,更需要多种社会调控手段综合作用,尤其是经济手段的有效介入。本文对经济犯罪产生的经济根源进行了剖析,指出了综合预防经济犯罪前提下经济手段介入的必要性,提出了对经济犯罪进行有效预防的策略。     

浅谈侦查贿赂案件的方法

贿赂是一种比较典型的智能经济犯罪，侦查取证难度较大，因此，审讯工作在对贿赂案件的侦查中占有相当重要的地位，直接关系到案件侦查的胜败。根据实践经验，犯罪嫌疑人在被讯问过程中，其心理活动往往经过防御、动摇、崩溃三个发展阶段，我们只要针对犯罪嫌疑人心理的上述特征，灵活地使用不同的审讯策略，及时排除犯罪嫌疑人供述的心理上障碍，就能够促使其坦白交代问题，认罪服法。