运用Microsoft Excel进行财务数据转化和处理的审计方法

Microsoft Excel是审计人员熟悉的软件之一,在没有或不具备专用审计软件条件的情况下,利用Excel提供的丰富功能也能在对被审计单位财务电子帐审计中,实现对财务数据的转化和多种处理,达到审计目的和有效地提高工作效率。下面以审计某单位金蝶财务系统(数据文件为DBF数据库类型)为例,介绍应用Excel将被审计单位财务电子数据进行转化和处理的审计尝试和体会。 数据导入转换方法 要用Excel提供的丰富功能处理财务数据,首先必须在Excel中导入被审计单位的数据文件。通常情况下,使用DBF数据库的财务软件都会将所有数据文件集中到一个文件夹内,在这个文件夹中,有两个文件非常重要,一个是数据文件管理文件,说明了其余所有文件的作用和内容,其文件名通常是“dbf****.dbf”,其中“****”代表会计年度;另一个就是明细帐文件,在这个文件中集中了     

浅谈计算机技术在企业审计中的应用

１计算机技术在企业审计工作中运用的现状由于诸多因素的影响，计算机技术在审计中的运用并没有象其在会计中的运用那样大面积地展开和不断地深入。有的单位仅仅把计算机看作是存储和处理数据的机器，只要求被审计单位将计算机会计信息系统下的数据、账簿打印出来，然后就用传统的手工审计方法进行审计。这种在被审计单位人员操作下得到的打印数据，很难确保会计数据的准确性和完整性。其实，随着计算机技术的飞速发展，审计工作应充分利用计算机硬件设备和相关软件进行审计，这样能有效地提高审计效率，保证审计质量，降低审计风险。２计算…     

巧用“保险审计软件”立奇功

“保险审计软件”是由审计署驻南京特派员办事处开发，在2001年以全国人保公司审计中推广使用。该软件共有件（打开、保险数据导入、本数据导入、退出）、保险审计工具（数据检查、机动车与分保保单核对、机动车费率检查、机动车无赔款优待检查、机动车保单显示、机动车保单缺号检查、机动国策是号保单检查、凭证对应科目查询、报表汇总）、通用工具（缺号检查、重号检查、数据审计工具）、帮助等菜单，具有数据转换、数据对比、数据计算、数据筛选查询等功能。我们在审计中巧妙使用其功能，提高了工人效率，发现被审计单位少计收入、违规使用现金、私设“小金库”等超百万元违纪问题，扩大了审计影响。     

运用检测数据法开展计算机辅助审计初探

在审计实践中,基层审计人员面对被审计单位复杂的计算机会计核算系统,往往感到无所适从。对绝大多数基层审计人员来说,既无适用的计算机审计软件,又无法深入理解计算机会计核算系统的源程序,在具体实施审计时,往往感到很被动。目前,针对这一现状,审计人员可以靠在传统审计过程中积累起来的经验,运用检测数据法开展计算机辅助审计,以弥补计算机审计知识的不足。 所谓“检测数据”是一组由审计人员根据经验设计的,用来测试被审计单位计算机会计核算系统是否真实、合法、有效地进行会计核算的模拟财务会计数据。审计人员将这一“检测数据”输入被审计单位的计算机会计核算系统,进行实时处理,然后将处理的结果与预期的结果核对比较,用以判断被审计单位的计算机会计核算系统是否可靠。如果被审计单位的计算机会计核算系统可靠,审计人员就可以绕过计算机系统,对该系统输出的帐表进行传统的抽样审计。否则,审计人员必须重新考虑符合性测试程序,并对其帐表凭证进行全面审计。     

浅谈被审计单位电子数据的采集

《审计署2003至2007年审计工作发展规划》提出要积极推行计算机辅助审计，为了实施这一规划，龙岗区积极组织审计人员使用通用审计软件进行计算机辅助审计。使用通用审计软件进行计算机辅助审计，可以高效处理大量的财务电子数据，减少审计时间，节省审计成本，提高审计工作效率。而能否成功地应用通用审计软件进行计算机辅助审计的关键是要取得被审计单位准确、完整的电子数据。     

通用审计软件设计应考虑的问题

通用审计软件是指在计算机数据处理环境下，为了适应电子数据处理系统，并能在较大范围内实施审计业务而开发的程序，它的最大优点就在于能够帮助审计人员独自处理被审单位的“活数据”，使审计人员从繁重的手工工作中解脱出来。在设计通用审计软件时，一般应考虑以下几个问题：一、审计环境的建立通用审计软件面向不同的审计单位，也就必须为各单位建立相应的审计环境，这不仅是对被审单位进行第一次电算化审计的需要，也为以后各个年度的审计工作打好基础。通用审计软件所要建立的审计环境一般应包括以下几个方面：（1）建立被审单位的审…     

金融机构计算机辅助审计的几种常用方法

针对银行庞大的业务量及日益普及的电子化操作,审计手段的电子化就显得越来越重要,审计软件作为辅助审计的工具,不仅可以取代传统的许多手工审计方法,而且可以完成许多手工审计难以完成的工作,在审计工作中发挥至关重要的作用。几年来,我们根据被审计单位提供的数据,利用审计软件的排序、查询、计算等手段,将审计所需要的资料提取出来并进行分析,为审计工作所用,不但大大提高了审计工作效率,降低了审计风险,并且提供了许多违纪违规问题线索。     

送达审计与就地审计各有利弊

送达审计，指由被审计单位将账证及相关材料送达给审计机关进行审计；就地审计，是指由审计人员直接到被审计单位进行现场开展审计。在实践审计的过程中，我们不难发现送达审计与就地审计是一对相互依赖的“孪生兄弟”。     

浅谈数据恢复在计算机辅助审计中的设想

恢复数据主要是计算机软件维修行业中为挽救系统的重要数据，将删除或格式化后的数据及信息恢复成原样以再利用的手段。在计算机辅助审计中，利用计算机的这一特性，能找寻审计线索和发现被审计单位的计算机舞弊问题，提高审计效能。 一、针对被审计单位计算机系统特点进行调查、了解后分别对待 1．单机用户。根据《计算机辅助审计办法》第七条、第八条规定，直接取得被审计单位计算机的最高控制权，首先对其原有数据备份，为的是预防在恢复数据时破坏其原有的数据。其次，搞清楚被审计单位计算机的硬件配置状况及软件配置，有针对性的展…     

计算机辅助审计方法在国库审计中的尝试

最近，我办对国家金库某分库 2000年度办理中央预算资金收纳、划解和退付情况进行了审计。审计中，为了解决传统审计翻阅原始凭证效率低、质量差、风险高的问题，审计组利用分库的电子业务数据资料，实施了计算机辅助审计。考虑到数据库 ACCESS软件操作简单、功能强大，我们选择 ACCESS软件，对该分库税收入库数据进行分析和处理，取得了良好效果。 被审计单位数据库的基本情况 该分库现在使用的是 1990年某人行科技处自行开发的税收入库系统，该系统在 UNIX操作系统下运行，可以实现税收缴款书、更正通知书、收入退还书数据的录入…     

计算机应用与审计质量

计算机辅助审计，简单地说，就是审计人员利用计算机技术对计算机财务及相关管理系统进行的审计，就是综合利用Word、Excel、Access等办公软件和Foxpro等数据库应用软件，对被审计单位的电子数据进行数据转换、计算、查询处理后，得出相应的审计结论。计算机在审计工作中的应用有利于提高审计质量和效率。     

运用UltraEdit软件进行电子数据整理

从被审计单位的计算机系统中下载数据，然后将下载的数据导入审计系统一直是开展计算机审计数据迁移的常用模式，历年的商业银行审计都是在各总行数据中心下载各个分行会计及业务数据，并要求银行科技部门将数据导出为．txt格式，审计组拿到．txt格式的原始电子数据后，再将其导入转化为审计软件数据格式，在数据采集和数据整理转换过程中都会遇到文本格式的原始数据由于数据海量下载导出、分隔符设定不当、人为因素、系统出错等原因出现数据结构内容不符、中间断行、数据串行等情况，而对于商业银行海量数据用手工整理又绝无可能，审计人员在长期的摸索中发现UhraEdit软件能够较好的解决这些问题，为数据清理提供了较好的工具支持。     

谈如何用通审软件进行计算机审计

用通审软件(人寿)版进行计算机审计，首先，被审计单位的财务、业务数据的提取转换，是最基础、最重要的工作。从寿险公司采集的电子数据是不能直接从《通审软件》中调用的，必须按其数据结构，转换入《通审软件》中，才能被审计软件识别，才能打开其电子账本。     

开展计算机审计的几个步骤

正式实施审计前,审计人员必须对被审计单位计算机软件的使用情况进行了解,着重了解对方软件的功能模块和技术指标。对功能模块的了解应包括:软件能够实现的主要功能,可分为哪几个主要模块,各模块的具体功能是什么,各种功能如何实现,怎样操作,各模块、功能之间有什么了解被审计单位使用的财务软件、管理软件的功能、特点关系。审计人员应重点掌握数据的查询、输出功能。对技术指标的了解应包括:软件的开发平台,软件开发使用的数据库,数据库的结构,数据库中数据的代码,各代码的含义,各功能模块之间的数据如何传递、转化,有无对数据库数据限制…     

管理审计理念在审计实践中的尝试

管理审计是指对被审计单位所有经济业务活动和经济管理活动的适当性、有效性以及人力资源的质量进行检查、分析和评价，鉴证被审计单位履行受托管理责任的业绩，查明现存的和潜在的薄弱点，并提出改进措施，以便更加有效地使用单位的物质资源，改善管理，提高资金的使用效益或获利能力。受托管理责任在很大程度上以财务经营成果为表象，因而在近年的审计工作中，我们及时调整审计思路，尝试性地将管理审计理念融于审计实践中，走管理审计与财务审计相结合的道路，全面地监督和评价被审计单位的受托责任。审计工作由过去的就审计论审计转变为…     

论内部审计的风险与控制

一、内部审计风险的主要来源及特点 1.独立性的限制影响审计的客观公正性 众所周知,内部审计的地位.决定了内部审计很难象社会审计一样处于独立于被审单位之外的中介地位,就内部 审计的实质而言,只局限于本单位领导的管理工具,是单位领导主观意志的体现。鉴于此,内部审计独立性受到一定程度的限制,其客观性和公正性必定受到影响.这就为审计风险留下了隐患。     

风险控制视角下的会计软件功能审计探析

会计信息化改变了审计环境,使审计内容延伸到了会计数据之外的信息系统,如对会计软件内嵌的关键控制点和易引发审计风险的相关功能进行审计。本文从风险控制的视角,研究识别会计软件中存在的容易导致内部控制失效或引发审计风险的功能,并针对不同的功能类型指明其关键控制点、审计重点及审计方法。这为审计人员进行符合性测试提供了思路,有助于审计人员对被审计单位的控制风险做出合理的评估。     

学习审计准则的一点体会

《中华人民共和国国家审计准则》第二十一条规定：“审计机关应建立健全承诺制度。审计机关向被审计单位送达审计通知书时,应当书面要求被审计单位法定代表人和财务主管人员就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况作出承诺。在审计过程中,审计组还可以根据情况向被审计单位提出书面承诺要求”。但是在实际工作中感到这一条缺乏可操作性。在实际工作中,我们要求被审计单位对其所提供的会计资料的真实性进行承诺,遇到过被审计单位不愿承诺的现象,也遇到过被审计单位随意承诺,但在其承诺是真实的帐簿中查出违纪问题的现象…     

通过后续审计实现内部审计目的

后续审计是审计过程中非常重要的环节，但在审计实践中存在被忽略或不重视的现象。一是内部审计机构没有完成后续审计程序，审计机构按照审计准则的要求对被审计单位实施审计，出具审计报告、提出审计意见、审计建议或审计决定，审计就告一段落。对被审计单位是否依据审计报告提出的问题进行纠正、调整等后续情况不再进行审计跟踪，省略了后续审计这一重要程序，造成一些单位审计后不改错、     

计算机审计若干问题的思考

一、规范会计软件结构，尤其是规范会计软件的数据结构 计算机审计软件，主要是以存储于数据库的电子数据为处理对象的，审计部门如要展开真正意义上的计算机审计工作，应当要求被审计单位的计算机应用系统给审计留有数据接口和必要工作空间。该数据接口应当将计算机应用系统中应用的数据转换成审计机关指定的格式输出。然而，目前我国各会计软件采用的数据库平台和数据结构各不相同，这些会计软件要与通用计算机审计软件实现数据转换都存在相当大的困难。如果要求计算机审计软件去适应各类通用或企业专门开发的会计软件，通过对其数据结构…