浅论经济责任审计风险

内部控制环境的好坏关乎内部控制的成败,影响经济责任审计评价的适当性,潜藏着巨大的审计风险.制度基础审计是以对被审计单位内部控制制度的测评为基础,以实施抽样审计为特征的.内部控制的可依赖程度决定着审计人员实施实质性测试的性质、时间、范围,内部控制制度的健全有效性影响审计风险的大小.     

风险导向审计方法的优点及其应用

一、风险导向审计方法的原理及优点风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种新审计模式,是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上,判断、分析被审单位的风险所在及其风险程度,通过审计风险模型,对风险进行量化,把审计资源集中于高风险     

创新审计监督模式防范基层操作风险

风险导向型审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种新的审计模式,是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上,判断、分析被审单位的风险所在及其风险程度,通过审计风险模型,对风险进行量化,把审计资源集中于高风险的审计领域,     

风险导向审计模式下上市公司审计意见影响因素研究--基于华东地区2009-2010年A股上市公司数据

风险导向审计是在国际大会计师事务所面临大量的诉讼的威胁下开发的，以审计风险的评价为中心的审计模式。是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到最低水平。     

论从制度基础审计向风险导向审计的转变

风险导向审计是指审计人员以风险的分析、评价和控制为基础，综合运用各种审计技术．搜集审计证据．形成审计意见的一种审计方法。它将审计的整个流程纳入测试之中．对审计人员在作出审计意见前后的分析性测试中可能出现的差错予以适当的考虑；使审计内部环境和外部环境成为审计所关注的要素，从而使审计更科学化。     

审计与内部控制评价

现代审计称之为"以内部控制系统为基础的审计".<独立审计具体准则第9号--内部控制与审计风险>指出:"注册会计师编制审计计划时,应当研究与评价被审计单位的内部控制.注册会计师应当对拟信赖的内部控制进行符合性测试,据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响".     

如何进行内部控制制度审计

对内部控制制度进行审计，一般按照内部控制制度的种类来进行测试和评价。其主要内容分为会计控制的审计内容、管理控制的审计内容和内部审计控制的审计内容。     

上市公司内控制度审计及方法的探索

内部控制是任何组织管理体系中不可缺少的组成部分，它对上市公司更加具有重要的意义。对于内部控制制度的审计是内部审计的重要任务和发展方向。内部审计应当对企业内部控制制度的有效性和健全性进行审计和测试，作出合理的评价。     

论高校财务管理内部控制审计

高校财务管理内部控制审计是高校内部审计机构对学校财务管理内部控制的健全性和有效性进行分析、测试和评价的活动.本文就高校财务管理内部控制审计的内容、程序、风险防范阐述了自己的见解,为促进和保证学校财务信息的真实性、提高资金使用效果、降低财务风险提供实践方法.     

人民银行风险导向模式下的内部控制审计初探——以南京分行内部控制专项审计为例

人民银行内部控制审计是对内部控制构成要素的审查、分析和测试,对被审计对象的内部控制体系有一个全面、客观的评价,促进人民银行分支机构建立健全充分、合理的内部控制体系,确保各项职责遵循法律法规和内部管理的要求,改善业务运行的效率和效果。本文以2010年南京分行内部控制专项审计为例,探讨风险导向模式下的内部控制审计转型问题。     

关于改进内部控制审计评价工作的思考

内部控制审计评价工作已经建立了全行统一的、标准的、模块化的评价工具。对于完善审计管理机制，健全审计评价职能。体现建设银行内部审计的建设和增值效果方面都切实发挥了非常重要的作用，对于保障建设银行的战略目标实现，促进完善公司治理程序，增强风险控制能力等都具有非常重要意义。为了适应建行机构，管理和业务改革发展的需要，提高内部控制审计评价工作的效率和效果，本文以总行制定的《内部控制审计评价体系》和《内部控制评价审计准则》等制度规范为依据，以日常对内部控制审计评价的实际工作经验和学习积累为基础，在广泛收集利用近年来建行的制度文件，考虑建行上市后资本市场、外部监管部门、投资者和有关方面对我行内部控制审计的更高要求基础上，针对当前内部控制审计评价工作中存在的问题、难点，提出一些建设性意见。[编者按]     

内部审计在内部控制体系中的定位与作用分析--基于高校环境下的研究

高校内部审计和内部控制都是以风险为导向,提升学校管理水平,帮助实现学校事业目标的重要方式。内部审计通过对内部控制体系的健全性、有效性进行了解、测试和评价的方式来实现工作目标。内部控制是依托内部审计对高校各业务活动的操作程序、管理方法与控制措施的健全性和有效性进行的评价和监督,修正缺陷,优化内部控制各要素,达成学校事业目标。本文以风险管理理论为指导,评价、改善高校内部控制,降低运行风险,促进高校治理结构的完善,实现学校事业目标。     

风险审计理论研究

风险审计是一个新课题 ,比起帐项基础审计和制度基础审计 ,更具有超前性和科学性 ,实施风险审计是企业实现经营目标的保证 ,是强化内部控制的有效手段 ,也是防范和化解企业风险的必然选择。本文重点阐述三个问题 :即风险审计的含义及其特征、风险审计在内部控制中的作用以及开展风险审计的几点思考     

西方内部审计十大发展趋势

近年来，内部审计的发展及其作用的发挥在世界各国产生了广泛的影响，得到了产业界、政府部门和学术界的充分肯定。然而，要使内部审计专业在新的世纪里更加受到重视，内部审计从业人员必须不断努力，对内部审计的未来发展趋势进行前瞻性的预测。目前，国际内部审计师协会已成立专门小组研究内部审计发展的未来趋势。一、从控制到风险：在过去数十年中，控制导向审计是内审人员普遍使用的审计方法，是增进内部审计绩效和管理组织风险的主要工具。内部审计人员已被训练为内部控制制度评估、建议的专业人员，并将审计重点放在单位内部控制的规…     

党政领导干部经济责任审计评价的基本内容

审计评价在经济责任审计中占有重要地位，那么具体到对行政事业单位领导干部经济责任审计，又该如何进行如何评价呢？根据工作实践，我们体会到应该把握以下几项基本内容。一、内部控制制度建立健全及执行情况内部控制制度是否健全，可以反映出一个单位的财务管理状况和领导干部对财务工作的重视程度；内部控制制度的执行情况，可以映射出一个单位领导干部的管理水平及业务素质。在审计过程中，通过符合性测试，对被审计单位的内部控制进行测试和评价，重点检查财务人员的分工控制情况、审查签字批准控制情况、会计信息流程控制情况等。如我…     

试论内部审计风险的形成与控制

随着我国市场经济的发展和审计环境的变化，审计风险已成为单位内部审计一个无法回避的问题，内部审计人员在审计工作中将面临更多、更大的审计风险。我们要根据自己所处的环境和条件，在审计准备阶段、实施阶段和结束阶段选择各种风险控制方式，规避内部审计风险，将其控制在最低程度。     

保险公司分支机构内部审计存在的问题和建议

保险公司内部控制是防范风险的基础,作为内部监督的有效措施,内部审计是重要环节。中国内部审计协会认为,“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。建立一个独立有效的内部审计体系,对分支机构的内控关键控制程序实施主动监督,及时发现其内控薄弱点,对保险公司整体实现合规、稳健发展至关重要。同时,通过加强内部审计监管,对保险公司分支机构内控水平做出准确客观地评价,也是保险监管部门建立风险防范长效机制的关键。     

建设银行内部控制评价探析

建设银行的内部控制评价,是指中国建设银行设立的审计机构,调查、描述、测试被审计单位内部控制的建立和执行情况,评估其健全性、合理性和遵循性的审计活动,内部控制的健全性、合理性和遵循性,最终体现为有效性。开展内部控制评价对于提高银行风险控制,防范金融案件,满足外部监管有重要意义。     

网络银行内部审计研究

Internet作为网络银行的基础，正在改变着银行传统的财务会计工作模式和内部审计模式，甚至人们的生活方式，随着网络银行的快速发展，对内部审计的要求也越来越高。网络银行的内部审计就以风险基础审计模式为主，兼顾账项基础审计和制度基础审计两种模式。网络银行内部审计具有鲜明的特点，其审计方法多样，但就积极创造条件，尽快利用计算机进行实时监控和定期检查，提高内部审计效率，帮助机构达到预期目标。     

基于风险基础战略系统的央行内部审计模式研究

风险基础战略系统审计模式是现代风险导向审计发展的最新阶段.文章结合人民银行风险管理实际,从总体思路、审计流程、固有风险的识别计算和评估、控制有效性评价、剩余风险计算构建了人民银行风险基础战略系统审计模型,并对其应用可行性从战略风险识别分析、关键业务环节风险识别分析、审计取得的效果进行了案例验证.文章认为该审计模型具有利于内部审计开展同级监督审计工作,能够将合规性审计、绩效审计、风险导向审计有机结合起来等优势.