浅议印花税的纳税筹划

纳税筹划往往聚焦于流转税、所得税这样的大税种,选择筹划空间大的税种会给我们带来更大的效益。印花税是税法中的小税种,缴纳税额较少,往往被人忽视。企业正常进行生产经营,就离不开经济合同,随着企业规模越大,订立的合同交易金额就越大。像我单位这样大型石油企业年产值达20亿元,收入与支出合同金额达到35亿元,一年缴纳印花税近百万元,因此对印花税的纳税筹划很有必要。本文主要介绍印花税的内涵,印花税的税收筹划的方法,如科学计算合同金额,减少金额筹划法;拆分经济合同,分别按不同税率纳税;合同金额按最小执行单位订立,达到少缴印花税目的,从而帮助企业减轻税收负担。     

房产转让巧避税

个人转让住房，涉及营业税，个人所有税，土地增值税，印花税等税种。从2005年开始，个人转让住房的税收政策一次比一次严厉，但国家还是规定有一定的税收优惠政策。售房者要尽量利用有关税收优惠政策，节约缴税成本。     

刍论增值税转型对电网企业的影响

自1954年在法国率先实行增值税以来,在其后二、三十年的时间里,迅速在世界范围内推行.我国从1994年起,在工业、商贸、进口环节和加工、修理修配等环节普遍实行了增值税.由于增值税的核心内容是减除税基中的已经征过税的价值以避免重复课税,对销售货物或提供劳务过程中实现的增值额征收税款的税种.实际操作中采用抵扣的方法计算,即纳税人根据销售额计算"销项税额",从中扣除购买原材料等已缴纳的"进项税额".     

税负到底有多重

“纳税光荣”是耳熟能详的口号。缴纳税收，回报社会，是企业最基本的社会责任。可是，当税赋已经压弯了利润的腰，当因沉重税赋而阻碍升级时，甚至当某些税种政策已经直接影响企业的生与死时，纳税光荣的自豪感、幸福感该从何找寻？     

我国目前开征的税种及类型

我国目前开征的税种有23种,包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税、关税。按照不同目的分类方法,可将这23项税种分为以下三大类别。1.按征税对象分类,可分为商品劳务税类、所得税类、社会保障税类、财产税类、关税、其他税类等六大类型。2.按财政、税收管理体制规定的税收管理权和使用权划分,可…     

从酒钢集团实践看企业集团纳税筹划

<正>从国家宏观角度讲税收筹划至少包括征收筹划与纳税筹划,国家财政部以及税务总局组织的税收筹划属于征税筹划范围,比如2008年的企业所得税改革、2013年全国范围的"营改增",都属于国家征税层面的税收筹划。从纳税人微观角度来说,税收筹划则是缴纳层面的筹划即纳税筹划,针对纳税筹划国内外学者表述也不尽相同。从企业多年的筹划实践出发,笔者认为纳税筹划就是在不违反国家规定的前提下,纳税人通过对经济活动的控制,达     

国有施工企业负担过重影响企业生产经营发展

最近,我公司对困扰企业发展的负担问题进行了分析,影响企业生产经营的发展,主要有“三重”:一、企业的财政性负担重。企业的财政性负担是企业以税赋或非税财政性上缴的形式向国家缴纳的一部分积累,现行的税赋主要包括所得税、营业税、城市建设维护税、教育费附加、增殖税、产品税、土地税、房产税、印花税、车船税等等;非税财政性上缴主要有能源交通建设基金、预算调节基金等(详见附表)。从附表1可以看出,第二步利改税后,由国家征收的税种不断增加,1991     

能源税制改革的总体设想

<正>能源税制改革近期较为现实的做法是,取消原有税种中的不利于节能、环保、能源结构优化的税收条款,并有针对性地采取"有保有压"的税收措施。我国能源税制改革要在促使能源行业可持续发展理论指导下,结合国际能源税收惯例和我国整体税制改革方向,适时开征新的专门性能源税种,并且在现行税种中加入能源、环境因素,构建起适合我国国情的完善的能源税收制度。从微观上,使得能源税制成为节约能     

小议印花税会计核算

印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种具有行为税性质的凭证税。印花税具有覆盖面广、税率低、税负轻和纳税人自行完税等特点，涉及企业经济活动的各个方面，因而也是企业税务会计核算的常见税种，但是一般的会计教材对于印花税的会计核算论述均是一笔带过，即印花税应计入管理费用科目，实则不然，根据《企业会计准则》、相关具体准则和行业会计制     

对目前工资税收问题之我见

<正>根据我国目前的税法规定,涉及工资税收问题有二个税种,一是企业所得税,二是个人所得税。在实际工作中,这二个税种都存在一些不合理的地方,需要适时地调整、完善,以达到税收调节国民收入分配与再分配的作用。     

谈企业所得税的税收筹划

随着社会经济的不断发展,税收工作成为各项经营活动中重要组成部分,它既不违背税法立法又要从企业利益出发,是在税收法律许可的范围内进行税收筹划,它不同于偷税、漏税,而是以税法为依据,做出缴纳税赋最低的选择,这种选择应该受到国家和政府的鼓励和支持,受到法律的保护.企业所得税是我国税收重要来源,这使得所得税税收筹划成为企业税收筹划的主要部分.本文将从以下方面谈谈对税收筹划的认识.     

东北地区生态危机的税收因素分析

东北地区正面临着严重生态危机,现行税制却存在环保税种缺位、资源税、消费税、城建税、耕地占用税等相关税种生态功能弱,生态税收优惠政策缺乏地区针对性等,建议通过开征环境保护税、改革相关税种、制定针对东北生态环境保护的税收优惠政策等措施,加强该地区生态环境保护,实现区域经济与环境协调发展.     

提高公民纳税意识 完善个人所得税制度

个人所得税是对我国居民的境内所得和非居民来源于我国的个人所得征收的一种税,是筹集财政收入分配的重要来源,也是调节个人收入分配的重要手段,在我国税收体系中占有重要地位,同时也是世界各国普遍开征的一个税种。从西方税收理论分析看,个人所得税在解决社会分配不公方面有着其他税种不可替代的作用。我国自1980年开征至今,有20多年,修改后的税法也有8年了。这对组织国家财政收入、调节个人收入分配不公、实现社会稳定、促进经济发展等方面都起到了积极作用。但是,目前只是初步建立起符合社会主义市场经济体制要求的税制框架,尚存在许多问题。本文拟针对其在税收、开征面、扣除额、结算、管理和信息等方面存在的问题,提出完善税制提高征管水平的建议。     

我国将扩大重点税源监控范围

从国家税务总局获悉，我国2001年将进一步扩大重点税源监控范围，并加强各税种的征管及税制的完善。　　国家税务总局目前已将全国年纳“两税”2000万元人民币、营业税500万元人民币以上的纳税人纳入了税源监控系统，2001年监控范围将扩大到年缴纳“两税”1000万以上或年纳营业税300万元以上的纳税人。　　对于完善税制，主要内容是保证车辆购置税的顺利实施，落实农村税费改革的部署要求，积极贯彻西部大开发的税收优惠政策，推进地方税制改革。　　税收信息化建设2001年也将全面推行，确保2001年7月1日发票认证、交叉稽核和协查系统在全国…     

关于企业税收筹划的探讨

"税收筹划"的定义,目前尚难以从词典和教科书中找出很权威或者很全面的解释,但我们可以从专家学者们的论述中加以概括. 荷兰国际文献局<国际税收辞汇>中是这样定义的: "税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收."     

对税收优惠政策的思考

<正>一、目前企业所得税优惠政策的现状1.涉及税种多,以所得税优惠为主。2.税收优惠方式多样,以直接优惠为主,但与国际通行的投资抵免、加速折旧和提取投资风险准备金等税基式间接优惠方式相比,后者更偏重于引导。3.实行区域化、产业化的税收优惠,以区域化的税收优惠为主,税收优惠更侧重于东部沿海地区,不利于地区间的协调发展。4.税收优惠面向各类型经济,以外向型税收优惠为主。外资企业税收优惠全面优于内资企业,不符合国民待遇原则。5.有些税收优惠政策的可操作性在实施中,对征纳双方来说都难以准确把握,加大了征纳双方的成本,容易形成新的税收漏洞。     

日本税收制度对我国税务发展的启示

<正>日本的现代税务制度发展了半个多世纪,我国的现代税务制度也有几十年的历史,本文主要从日本税收制度的关键税种、税金支付方式、税务行政复议及税务诉讼、税理士制度等几个方面,揭示日本税收制度本质,并与我国相关税收制度相比较,总结出对我国税收制度建设发展一些启示。一、日本税收体制中的税种1.个人所得税个人所得税是日本税收体制中的重要组成部     

浅淡送变电施工企业的税收筹划

税收是国家为了实现其职能,以政治权利为基础,按预定的标准向经济组织和居民无偿课征而取得的一种财政收入.税收是一个古老的财政范畴,它随国家的产生而产生,并随着国家的发展而不断完善,发挥着日益重要的作用.税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征.从税收的特征看,任何企业和个人在存续期间,发生了应税行为,就有依法纳税的义务,"税负"就产生了."税负"是税务负担的简称,是纳税人履行纳税义务所承受的经济负担.税收的无偿性决定了纳税人税款支付是资金的净流出,无论纳税多么正当合理,都是纳税人经济利益的一种损失.这就要求企业在税法的许可下实现税负最低,尽量减少缴纳的税款,节约税收成本,以实现利润最大化,税收筹划成为企业经营管理的必然选择.     

石油公司境外合理避税探讨——以哈萨克斯坦为例

合理避税就是在法律许可的范围内,纳税人通过一定的方法、形式和手段,合理降低税负水平,获得最大经济利益的行为.哈萨克斯坦矿税制合同下涉及的主要税种包括:公司所得税、红利税、增值税、非侨民所得税、矿产资源开发税、原油出口租让税、原油出口关税、超额利润税.石油公司进行合理避税,需要结合石油勘探开发作业的特点,在筹资、投资、生产经营以及财务管理等方面全盘考虑,并针对主要税种采取具体的针对措施.具体的合理避税策略包括权益资本弱化、转移定价、成本最大化、加速折旧、利用政府间税收协议以及避税地注册等.     

三讲税收筹划之二 税收筹划必须坚持的原则

企业在税收筹划中,必须坚持的原则:合法性原则企业在进行税收筹划时,一定要正确认识并划清合法筹划与违法筹划的界限,在国家法律法规及政策许可的范围内降低税负,坚决避免违法筹划行为的发生。效益原则企业税收筹划的根本目的,是减轻企业税负和谋求企业的最大效益。为此,税收筹划时应当考虑以下问题。1.必须着眼于自己整体税负的降低,不能只注重个别税种的负担,而忽略其它税种的负担。2.要重视分析对纳税人有重大影响的政治利益、环境利益、规模经济利益、比较经济利益和广告经济利益等非税利益,不能过分看重涉税利益而忽视重要的非税利益。…