问题解答

购进固定资产运费是否可以抵扣？问：某企业７月份将为购进固定资产支付的运输费用１２０００元，并入购进材料运费一起，按７％计算抵扣税款８４０元。国税稽查局对该企业作出补税、加收滞纳金和罚款２０００元的处理。该企业厂长不理解，为什么取得的固定资产运费发票不能计算抵扣？答：按照企业财务制度规定，为购进固定资产支付的增值税、运输费及其他有关费用应计入固定资产成本。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。同时，《税收征管法》第四十条又规定，纳税人采取伪造、…     

国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 近据铁道部和各地国税局反映，《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》（国税发[2000]14号）和《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函[2003]970号）规定，对列明的临管线、新线运费允许抵扣，未列明新增的铁路临管线及铁路专线的货物运输费用不能抵扣。由于我国铁路建设发展较快，新线不断投入使用，没有列明的临管线和新线运费不能抵扣，导致铁路运费增值税抵扣政策不平衡。为解决上述问题，经研究，现将铁路运费进项税额抵扣问题补充通知如下：     

增值税进项税额的纳税筹划选择

增值税进项税额的纳税筹划有结算方式、进项税额抵扣时间、购货价格折让率、运费扣税平衡点等方法。企业可以按照这些方法,从购货方角度科学地对企业当期的进项税额进行筹划,以达到少缴税或递延缴纳增值税的目的,从而为企业利润最大化目标服务。对于购货方纳税人来说,不同的纳税筹划方法对其产生的税收负担程度不同,纳税人要结合纳税筹划的目的进行最优纳税筹划选择。     

增值税中运费抵扣的进项税额

货物的运输对大多数企业而言都是不可缺少的环节.近几年来,随着经济的快速发展,企业经营的多元化,企业经营中所需运费越来越多,特别是随着2009年1月1日增值税转型,企业购入机器设备方面的固定资产的进项税可以抵扣,随同购入固定资产的运费也相应可以抵扣,这样运费进项税所占企业抵扣的比重就会越来越大.在当期销项税额一定的情况下,进项税额的多少直接决定了纳税人应纳税额的高低.企业如何正确处理运费就显得非常的重要,本文探讨的仅限于对运费如何抵扣进项税的处理.     

国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知

近据铁道部和各地国税局反映,《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》(国税发[2000]14号)和《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》(国税函[2003]970号)规定,对列明的临管线、新线运费允许抵扣,未列明新增的铁路临管线及铁路专线的货物运输费用不能抵扣。由于我国铁路建设发展较快,新线不断投入使     

进口环节多缴的增值税能否请求损害赔偿

进口环节多缴纳增值税的原因,主要涵盖完税价格因素以及关税因素,具体包括错报贸易术语,海关审价程序,原产地证书误用,以及加征关税未申请排除。无论是何种原因导致的进口增值税多缴,基于进口增值税价外税属性与绝对抵扣的功能,应认为进口货物收货人无权就多缴纳的进口增值税请求损害赔偿。此外,抵扣时限、损失范畴以及损益相抵等规则,也是否定进口货物收货人享有进口增值税损害赔偿请求权的法律基础。     

浅谈房地产开发企业土地增值税核算

对于房地产开发企业而言,除了缴纳营业税和所得税两项税金以外,还需要缴纳土地增值税,这项税金的筹划工作是房地产开发企业税务筹划的重点,合理安排房地产开发项目土地增值税的清算时间、正确核算房地产开发项目土地增值税的抵扣项目、准确计算土地增值税的征收比例和缴纳金额尤为重要.     

税收法规知识答问

1 铁路建设基金能否抵扣进项税额 ?问 :我公司是增值税一般纳税人 ,去年 3月初购进货物一批 ,取得了铁路运输部门开具的运输发票 ,其中一项铁路建设基金 0 3 1万元 ,请问能否申报抵扣进项税额 ?江西省某股份有限公司答 :根据国家税务总局《关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》(国税发 [2 0 0 0 ]1 4号 )文件规定 :自 2 0 0 0年 1月 1日起 ,增值税一般纳税人购进或销售货物 (固定资产除外 )所支付的铁路运输费用 ,准予抵扣范围限于铁路运输部门开具的货票上注明的以下项目 :运输运营费 (即发到运费和运行运费 ) ,铁路建设基金 ,临管铁…     

谈谈出口业务国内运费的核算

<正> 外贸企业出口货物支付国内运费,在财务处理上全额列入当期“经营费用”。而税法规定的“一般纳税人销售货物所支付的运输费用,根据运费结算单据所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额准予扣除”,在外贸企业实际核算中未能体现。如果外贸企业将国内环节发生的运费转移由供应商直接支付,并要求厂商将运费摊入商品货价开具增值税发票结算。那么供应商在结算时,将会由于开票而需多缴纳运费部分的增值税。假设供应商应缴增值税为X,运费为Y,推导得出     

关于出版业“增值税进项税转出”的探讨

１９９４年国家实行税制改革,新闻出版业的书、报、刊的出版和销售全部缴纳增值税。《增值税暂行条例》第十条第二项规定：用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税不得从销项税中抵扣。自１９９６年开始,国家税务局将书、报、刊中刊登广告的版面所用材料及印装费的进项税,纳入非应税项目进项税的范围,不准抵扣。已经抵扣的,要求将上述进项税作非应税项目进项税转出,抵减进项税。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条和二十三条对计算进项税转出做了具体规定：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第二至六项所列…     

国家税务总局关于铁路货运价格调整后运输费用抵扣问题的通知

国家税务总局　国税函［１９９９］１２４号　　１９９７年６月１日国家计委、铁道部对铁路货物运输价格体系进行了调整，调整后的铁路运输费用如何给予抵扣，各地执行不一，为统一现行税收政策，现将铁路运输费用抵扣范围明确如下：增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付铁路运输费用准予抵扣的运费金额范围，仅限于运输单位开具的货票上注明的铁路货物运输运营费用（即发到运费和运行运费）、铁路建设基金。除此之外，对于纳税人购进或销售货物支付的其他铁路运输费用，如丰沙线、京秦线、大秦线、临管加价、电气化铁路电…     

浅析运费进项税的抵扣问题

随着贸易的不断发展与繁荣,运输费用的抵扣问题越来越引起人们的关注,一方面它促进了贸易的繁荣,但同时也带来了一些偷税漏税等负面影响。进项税额的抵扣问题必须顺应潮流而前进,不断地修改与完善。本文通过研究运费的抵扣条件和存在的问题,提出合理利用进项税所带来的好处,对运输费用的进项税抵扣问题进行进一步的认识与了解。     

出口不退税的分析及其财务核算的处理

我国相关政策规定,新的生产企业出口退税政策,出口不予退税的货物须视同内销征收增值税、消费税,对出口调低退税率的货物,生产企业按规定及时将"免抵退税不得免征和抵扣税额"从增值税进项税金中转入成本.凡进项税额小于"免抵退税不得免征和抵扣税额"的,按规定及时申报缴纳增值税.本文为此具体探讨了出口不退税的分析及其财务核算的处理.     

探讨“营改增”前后运费的税会处理差异

2013年8月1日后,交通运输业纳入到增值税的征税范围,使得运费增值税的抵扣政策发生了重大变化。本文主要讨论原材料运费的"营改增"前后税法规定以及会计处理上的变化,并讨论"营改增"政策对会计报表的影响,希望能够给会计实务工作带来一定的帮助。     

浅析稿酬与审稿费在缴纳个人所得税时的异同

稿酬和审稿费都是劳务报酬所得,都需缴纳个人所得税,但两者的具体缴纳规定又有所不同,本文具体介绍两者在计算缴纳个人所得税时的相同点和不同点.     

税金抵扣过程中应注意的几个问题

我国增值税、消费税和资源税暂行条例中均有允许抵扣税款的规定，但对于如何、何时抵扣，待扣税金的会计处理各不相同。笔根据自己的工作经验和近一两年税制改革的情况，谈谈税金抵扣过程中应注意的几个问题。     

“营改增”后企业运费的涉税风险及处理

对于企业而言，其在生产运营中难免会遏到运费问题，无论是在营改增政策实施后还是实施前，其购买或是销售的产品、原材料等都离不开运费。在营改增实施之后，运费处理的内容无形中产生了变化，变化中也存在着潜在风险。本文基于这一背号，简单阐述了营改增对企业运费的影响，分析了运费抵扣的几个条件，研究了营改增企业可能遇到的不同风险并针对性分析了处理方式。旨在优化营改增背景下企业运费处理状态，帮助企业合理规避风险，让企业健康长远发展。     

政出其门

国家税务总局发出紧急通知,要求各级税务部门严厉打击虚开或者故意接受虚开增值税专用发票,以及虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。通知指出,对虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票的企业,除补缴税款、加收滞纳金外,各地税务机关要依法从严、从重处罚;对故意接受虚开增值税专用发票或者故意接受虚开可抵扣税款的其他发票偷逃税款、骗取出口退税的,必须至少对其三年内的税收缴纳情况进行全面检查。凡检查发现问题的,还要依法追溯到以前年度。经调查取证认定为故意接受虚开发票的,要依法从重处罚。今后,电石、铁合…     

税金抵扣过程中应注意的几个问题

<正> 我国增值税、消费税和资源税暂行条例中均有允许抵扣税款的规定,但对于如何、何时抵扣,待扣税金的会计处理各不相同。笔者根据自己的工作经验和近一两年税制改革的情况,谈谈税金抵扣过程中应注意的几个问题。一、增值税的抵扣期限国家税务总局在2003年初曾就增值税专用发票进项税额抵扣问题下发了《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题》的通知。该通知规定企业取得的防伪税控系统开具的增值税专用发     

运费的增值税处理探讨

在对运费进行增值税具体处理时,识别运费是与增值税的进项税额相关,还是与增值税的销项税额相关,关键是要分清运费是单位对外支付的,还是从外部收取的,并根据两种情况进行判断,然后进行各自的会计处理.