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我国上市公司会计舞弊审计失败的原因及对策 总被引:1,自引:0,他引:1
李晓霞 《福建财会管理干部学院学报》2006,(2):20-22
我国上市公司会计舞弊审计失败的原因不仅是技术问题,与审计执业环境也密切相关:缺乏高质量审计服务的需求与供给动力,现行的控制风险导向审计理论存在缺陷,实质性测试失灵,对CPA监管与处罚力度偏轻等。应该将CPA审计与政府审计相结合,改进CPA的聘用与付费机制,建立审计质量评估体系,强化对会计舞弊的识别与评估等,以期提高对上市公司会计舞弊的审计质量,降低审计失败风险。 相似文献
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一、财务舞弊与审计目标
财务舞弊是指用财务欺诈等违法违规手段,给舞弊人带来经济利益,而最终导致他人受到伤害或遭受损失的故意行为。其主要表现形式为:伪造、变造会计记录或凭证;隐瞒或删除交易或事项;记录虚假的交易,蓄意使用不当的会计政策,故意违反会计准则的规定编制财务报告等。财务舞弊可以分为两类:一是侵吞资产;二是做出欺诈性财务报告。侵吞资产是指组织内的雇员为谋取自身利益,采用财务欺诈等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为;做出欺诈性财务报告,通常是指管理当局舞弊。 相似文献
3.
金燮煌 《湖南财经高等专科学校学报》2009,25(2):122-123,140
管理层财务报表舞弊会带给企业巨大的财务风险和危害,而注册会计师的审计是防范管理层财务报表舞弊的一道重要防线。通过分析管理层财务报表舞弊的业绩考核动机、信贷资金获取动机、股票发行动机、纳税筹划动机、责任推卸动机和实施财务报袁舞弊主要会计手段,针对新会计准则下管理层财务报表舞弊的空间,提出在履行常规审计程序基础上,设计延伸性审查程序和加强分析性复核的审计对策以提高上市公司管理层财务报表舞弊审计的质量。 相似文献
4.
梁瑞瑶 《长春金融高等专科学校学报》2017,(5)
近年来,国内外财务舞弊事件频发,投资者对审计报告的信任度锐减,外部审计师的诚信受到质疑,因此引发了对审计质量的研究.分析国内外相关上市公司审计风险情况,找出上市公司审计风险的特点,研究影响上市公司审计风险的相关因素,以加强审计人员业务独立性、加强注册会计师审计素质、健全公司内控制机制、改变不合适的审计方法等,这对于上市公司规避审计风险、加强审计质量、保证上市公司平稳运行发展十分必要. 相似文献
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赵世君 《上海市经济管理干部学院学报》2003,(1)
安然、世通、施乐造假,以及安达信、毕马威出具虚假审计证明案,引起美国资本市场轩然大波,朝野震动。公众对上市公司和审计职业界信任危机,总统下令严惩舞弊欺诈行为,并签发了包括《萨班斯—奥克斯莱法案》在内的一系列法案应对之。社会公众对独立审计揭露公司重大舞弊欺诈行为,进一步提出了强烈要求。在这种背景下,本文从审计目标沿革入手,详细讨论了在新经济条件下独立审计的查错、防弊责任对审计职业界生存和发展的重要意义。 相似文献
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陈霞 《河南商业高等专科学校学报》2003,16(6):49-50,53
财务舞弊案件的大量增加,使CPA审计遭遇信任危机。由于当前公司进行财务舞弊的手段越来越复杂,且呈现高科技性,CPA审计为保持客观、公正和独立,就必须深入剖析舞弊手段,关注舞弊动机,完善审计技术,切实提高查出财务舞弊的能力。 相似文献
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审计诚信文化是构成财务欺诈行为防范体系的关键环节.通过培植审计诚信文化体系,建立起文化层面的防范机制,能够减少和消除财务欺诈行为的生成因子,有效防控财务欺诈行为的发生. 相似文献
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樊金生 《辽宁经济职业技术学院学报》2007,33(1):41-42
大量的审计案件表明,舞弊已成为一个普遍存在的现象,加强舞弊审计是市场经济发展的必然要求.从舞弊及舞弊审计的概念和分类着手,深入分析舞弊审计的特点,并对进行舞弊审计应坚持的原则、舞弊审计对审计人员的要求等几个亟需解决的问题进行论述对正确、全面认识舞弊与舞弊审计十分有益. 相似文献
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上市公司财务舞弊案件的频频发生与企业内部控制失效密切相关。财务舞弊不管是对证券市场还是对整个国家的经济都造成了严重的危害,要堵住财务舞弊的源头必须建立健全的企业内部控制制度。而内部控制在财务舞弊治理中的应用主要体现在组织机构设置控制、监督与激励控制、人力资源控制和内部审计控制四个方面。 相似文献
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陈丹萍 《南京金融高等专科学校学报》2012,(2):69-76
当审计人员用分析性程序来评估会计报表错弊风险时,审计人员的职业判断发挥重要作用。审计人员本身的特征(专业背景、职位、职称、年龄、性别和从事审计工作年限等)对分析性程序评估会计报表错弊风险的有效性是否会有影响这个问题值得研究。对实验数据进行统计分析的结果表明:应用分析性程序来评估会计报表舞弊风险是有效的;专业背景、职位、职称、从事审计工作年限对审计人员判断有效性产生显著影响;年龄和性别对审计人员判断有效性无显著影响。因此,在组建更为有效的审计小组时,需要考虑上述因素的搭配。 相似文献
12.
刘晓波 《辽宁经济职业技术学院学报》2013,65(1):22-23
近年来上市公司财务舞弊手段及利润操纵数额令人触目惊心,遏制上市公司财务报告舞弊行为,制定有效防范措施己到了刻不容缓的地步、通过准确分辨率从企业财务报告舞弊手段现状入手,鉴别财务报告所传递出来企业经营状况信息,运用固定资产审计策略、存货审计方法、虚构往来款项审计策略等可以有效防止上市公司舞弊的行为,探寻切实有效的审计策略. 相似文献
13.
美国企业财务欺诈案件透视 总被引:3,自引:0,他引:3
刘小明 《山西财经大学学报》2002,24(5):95-100
2002年以来,美国的几家大公司相继曝出财务欺诈丑闻,这些案件对美国经济和政治产生了不良影响。分析美国频繁出现公司财务欺诈案件的原因,了解美国政府防治企业舞弊的举措,对我国的公司治理与会计改革有关重要意义。 相似文献
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本文从内部和外部两方面探讨上市公司财务舞弊发生的原因,解读上市公司财务舞弊的方式方法,从审计方面及其他方面提出相应的治理措施,旨在通过相关分析,真正引起多方面的关注,令上市公司财务舞弊这个问题重新走进人们的视野。 相似文献
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近年来,国内外会计舞弊及审计失败案件频频出现,使得企业会计舞弊问题成为社会关注的焦点。本文从注册会计师审计意见、会计报表项目勾稽关系、财务困境等五个方面进行分析,揭示企业会计舞弊的潜在风险。 相似文献
19.
唐可军 《山东工商学院学报》2005,19(5):64-67
影响内部审计质量的核心因素主要有两个方面:一是内部审计缺乏相应业务标准,使得内审人员执业能力低下;二是内审人员违规或者失职的惩罚成本太低,使得内审人员的执业意愿偏低和独立性下降。针对这些问题,应从提高内部审计的业务标准、加大内审渎职或者舞弊的惩罚成本、改进相关配套设施三方面提高内部审计质量。 相似文献
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许必建 《云南财贸学院学报》2003,19(1):75-78
从世界各大公司最近暴露出的“财务欺诈”,说明了现行的注册会计师报表审计制度存不可克服的系统性缺陷。在对注册会计师管理体制上,注册会计师经济利益上,注册会计师所处的客观地位上,以及注册会计师犯罪成本上都和其所扮演的角色不相适应,应改变对上市公司的审计制度,由政府审计代替社会审计,政府审计所涉及的人员,经费和廉政问题也应妥善解决。 相似文献