浅谈风险导向审计在电网企业中的运用

现代风险导向审计是相对传统的风险导向审计（审计风险=固有风险。控制风险＊检查风险）而言的,是指审计人员立足于对审计风险进行系统分析,并以被审单位的经营风险为出发点,以识别、评估和控制企业的重大错报风险为核心。综合运用战略管理分析工具,对高风险领域进行重点审计,将检查风险降低到可接受水平的一种审计模式。     

风险导向审计：风险时代的尺子

安然公司破产案不仅使世界五大会计师事务所排名第一的安达信事务所成为众矢之的，也引起人们对审计风险的广泛关注。在诸多有关审计风险的研究中，久已盛行的审计保险论认为：审计是降低风险的活动，即审计是一个把财务报表信息使用的风险降低到社会可接受风险水平之下的过程，是一项分担风险的服务。保险论是对注册会计师审计责任认识的加深，也显现出实施风险导向审计的迫切性和必要性。本试就审计风险与风险导向审计思路及注册会计师风险导向审计执业对策作一简要探讨。     

审计目标的发展趋向--降低信息风险

进入20世纪90年代以来,社会公众期望得到更为详细的、全面企业信息的愿望更为强烈。仅靠财务信息的审计已无法满足社会公众的要求,在大量诉讼的压力下,审计人员开始把目标转向非财务信息的鉴证上,目的在于降低信息风险。社会需求的变化对审计提出了新要求,从而促使审计目标的改变。笔者认为,审计目标将进入以降低信息风险为主的审计目标阶段。本文拟就此进行具体分析阐述。1在现代企业制度下,投资者和经营者之间按照分工原则形成一种委托代理关系。但由于投资者、经营者之间信息不对称,可能产生代理人道德危机和逆向选择,使这种资产经营方式…     

企业领导任期经济责任审计之定量评价

企业领导任期经济责任审计指标评价体系包括定性评价与定量评价。有关定性评价的内容已刊发在上期。———编者企业领导任期经济责任审计定量评价指标及其认定企业领导任期经济责任审计的定性评价，是在大量的具体定量指标基础上做出的，没有定量指标，定性评价就没有依据...     

风险导向审计∶风险时代的尺子

安然公司破产案不仅使世界五大会计师事务所排名第一的安达信事务所成为众矢之的 ,也引起人们对审计风险的广泛关注。在诸多有关审计风险的研究中 ,久已盛行的审计保险论认为 :审计是降低风险的活动 ,即审计是一个把财务报表信息使用者的风险降低到社会可接受风险水平之下的过程 ,是一项分担风险的服务。保险论是对注册会计师审计责任认识的加深 ,也显现出实施风险导向审计的迫切性和必要性。本文试就审计风险与风险导向审计思路及注册会计师风险导向审计执业对策作一简要探讨。一、审计风险与风险导向审计思路1 .目前的审计风险　一般而言 …     

油气勘探开发企业的现代风险导向内部审计

现代风险导向审计是西方会计师事务所和注册会计师为有效降低审计风险而研究开发的一种审计模式。随着现代内部审计全面转型与科学发展,目前这一审计模式逐渐被内部审计所借鉴使用,但是我国还主要停留在理论研讨层面。本文重点结合油气田勘探开发工作对这一审计模式进行简要的探讨。现代风险导向内部审计是企业内审人员在审计过程中始终以企业风险的分析与评估为导向,通过对被审     

风险导向下的煤炭企业内部审计探讨

一、现代风险导向审计的内涵与特征 1.现代风险导向审计的内涵现代风险 导向审计是以重大错报风险的识别、评估和应对作为审计工作的主线,并贯穿审计工作始终的一种新型风险导向审计。其审计模型用公式表示为：审计风险=重大错报风险×检查风险。因此,现代风险导向审计以评估财务报表的重大错报风险为主线,根据评估的重大错报风险实施具体的审计程序,最终将审计风险控制在可接受的范围内。     

创建电网企业运营风险管控体系

企业全面风险管理涉及的业务面很广．如何将全面风险管理的理念、方法和程序落实到电网企业的日常管理中,需要结合企业实际,确定重大风险,选择其中可量化、可管控、信息数据基础较好的风险作为突破口,构建适应电网企业实际的全面风险管理体系,并分阶段实施。从运营风险管控入手,以构建运营风险体系为先导,重点管控为突破,定性与定量相结合,推进全面风险管理由经验到科学、由表层向纵深推进,确保企业战略目标的实现。     

新审计准则下关键审计事项披露问题探析 ——以医药制造上市公司为例

改革开放以来,随着人民生活水平的提高和医疗保健需求的不断增长,医药制造业成为国民经济中发展最快的行业之一,但在新冠肺炎疫情和行业不确定性的双重影响下,中国医药制造上市公司的关键审计事项披露问题成为了业界关注的重点.文章以2017-2020年医药制造上市公司为研究对象,从定性和定量的角度探析了医药制造公司关键审计事项披露...     

审计资源整合的途径

<正>审计资源是指审计小组在履行审计职责过程中所能利用的一切审计要素,最重要的是人力资源、信息资源和技术资源审计资源整合的必要性内部审计工作重点从纠错的财务审计向以风险为导向的管理审计转变,要求审计人员熟悉企业内部管理流程,对整个管理业绩进行系统性检查、分析和     

审计风险的控制对策

审计风险的起因较复杂，包括审计主体、审计客体、审计方法、审计环境等因素。审计风险对审计信息的使用者有很大的影响，为最大限度地避免审计风险，就必须对审计风险实行事前控制。因此。防范审计风险应该从以下几个方面着手：     

我国内部控制审计存在的问题及改善措施

内部控制审计作为一项新型业务的开展,将会对提高财务报告信息质量产生深远影响,对于保护投资人利益,促使上市公司提高经营管理水平和风险防范能力具有重要意义。在回顾内部控制审计发展背景的基础上,首先界定了内部控制审计的概念,接着阐述了我国在实施企业内部控制审计过程中存在的主要问题,最后,结合以往的研究经验,从四个方面提出了改善企业内部控制审计实施的措施。     

法律制度环境、 注册会计师审计制度与碳信息披露

本文以 2013 ～2016 年A 股上市企业数据为研究样本， 考察法律制度环境、 注册会计师审计制度与碳信息披露三者关系。 研究表明： 我国上市企业碳信息披露水平整体偏低， 企业间碳信息披露程度存在明显差异； 完善的法律制度环境有助于提升企业碳信息披露水平； 注册会计师审计制度与碳信息披露质量正相关， 在遵循注册会计师审计制度的前提下， 聘请大型会计师事务所对上市公司进行审计有助于提高企业碳信息披露水平。     

风险导向审计方法在电费资金管理审计中的运用

一、风险导向审计的内涵 风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式,是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上,分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度,把审计资源集中于高风险的审计领域,针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略,加强对高风险点的实质性测试,将内部审计的剩余风险降低到最低水平.     

风险导向审计在人民银行的应用研究

风险导向审计是战略管理理论和系统理论在审计实践中的运用所推动的审计模式的新发展,与传统的审计模式相比较,风险导向审计提高了审计效率,降低了审计风险。本文从风险导向审计的内涵出发,首先介绍了人民银行使用风险导向审计的必要性,和人民银行风险导向审计的内容,其次进一步探析了人民银行实行风险导向审计模式可能出现的困难,最后对人民银行应用风险导向审计提出了几点建议。     

企业风险管理与内部审计

随着经济全球化趋势深入发展，科技进步日新月异，生产要素流动和产业转移加快，围绕资源、市场、技术、人才的竞争更加激烈，经济社会中不确定的因素越来越多，企业面临的风险将会越来越高。如何加强风险管理，建立风险防范机制，控制、防范和化解风险，将风险影响控制在可接受的范围内，是企业管理层亟待研究解决的课题。内部审计是风险管理要素，其工作重心将转移到通过评价企业风险管理和控制的有效性，揭示企业风险管理存在的薄弱环节，促进企业加强风险管理和增加企业价值上来。基于此，本文试图阐述企业风险管理与内部审计的内在联系，内部审计在风险管理中扮演的角色，提出加强企业风险管理的建议。     

企业内部审计风险产生的机理及其防范

企业内部审计风险产生的机理主要来自主观和客观两个方面的因素:审计人员自身的业务素质、职业道德水平等是产生审计风险的主观因素;一定时期的法律环境、企业内部控制制度、审计对象等外部因素,构成了审计风险产生的客观因素.     

风险导向审计初探

从近两年刚刚引进的国际注册内部审计师（ＩＩＡ）考试的教材中，我们接触到风险导向审计（也称风险基础审计）这一概念。目前，对风险导向审计的涵义有较多的解释，且多数是将风险导向审计定义在对审计风险的评估上。而笔者认为，最符会内部审计实际的定义是：所谓风险导向审计，是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评审被审计单位经济活动的各因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围、重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。这个定义出自于南京审计学院王会金副教授所著的《风险导向审计》一书，这个定义将审计风险定义…     

谈内部审计职业道德的完善与发展

<正>一、加强内部审计职业道德的必要性1.满足审计职能的需要。审计的基本职能就是监督,具体表现可概述为:制约、促进、鉴证、信息反馈。对于企业内部审计来讲,主要就是通过对企业经济活动的监督,来制约被审计单位的各种不正确、不真实、不合规和违反法纪的行为,促进     

论工程审计风险的成因及防范

工程审计是指专业审计人员依据国家有关方针、政策和法律法规,运用现代审计技术方法,对建设单位投资过程(包括决策、设计、招投标、施工、竣工决算)进行审计监督,做出客观公正的评价,并出具审计报告的过程.工程审计是企业加强工程管理、控制投资资金、提高投资效益的重要手段.在实践中,工程审计风险不断发生,本文在深入阐述工程审计风险类型的基础上,分析风险产生的原因,最后提出防范工程审计风险的相关建议.