关于确认企业所得税收入若干问题的规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）规定的原则和精神,现对确认企业所得税收入的若干问题规定如下：     

中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，现就中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税的有关问题规定如下：一、中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按10％的税率代扣代缴企业所得税。     

企业所得税核定征收办法（试行）

第一条 为了加强企业所得税征收管理，规范核定征收企业所得税工作，保障国家税款及时足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定．制定本办法。     

加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的规定

一、个人通过拍卖市场拍卖个人财产，对其取得所得按以下规定征税： （一）根据《国家税务总局关于印发（征收个人所得税若干问题的规定）的通知》（国税发[1994]089号），作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20％（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额．按照“特许权使用费”所得项目适用20％税率缴纳个人所得税。     

试点物流企业有关税收政策问题的规定

1．国家发改委和国家税务总局联舍确认纳入试点名单的物流企业及所属企业（以下简称试点企业）开展物流业务应按其收入性质分剐核算。提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票。凡未按规定分别核算其营业税应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税。     

个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的规定

一、对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。     

关于小型微利企业所得税预缴问题的规定

一、企业按当年实际利润预缴所得税的,如上年度符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业条件,在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税中报表（A类）》（国税函[2008]44号文件附件1）时,第4行“利润总额”与5％的乘积,暂填入第7行“减免所得税额”内。     

国家税务总局 国税函[2005]382号文件 个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的规定

根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）和《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》（国税函[1997]385号）的规定精神，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。     

外国投资者再投资退税有关问题的规定

根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细别的有关规定．现就外商投资企业和外国企业在中国境内设立机构，场所（以下统称企业）．在内部处置资产有关所得税处理问题规定如下：     

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的规定

为进一步加强跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理工作，经研究，现对有关问题规定如下： 一、关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题 首先，分支机构主管税务机关要对二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体生产经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构；其次，对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表，     

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法

第一章 总则 第一条 为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发（跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法）的通知》（财预[2008]10号）的有关规定,制定本办法。     

物流企业缴纳企业所得税问题的规定

根据国家发展和改革委员会等九部门印发《关于促进我国现代物流业发展的意见的通知》（发改运行[2004]1617号）的有关精神，按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，为了促进现代物流业的发展，增强物流企业竞争力，现就物流企业缴纳企业所得税有关问题规定如下：     

国家税务总局 国税发[2008]17号文件 关于企业所得税预缴问题的规定

《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新税法”）已于2008年1月1日起施行，为保证企业所得税预缴工作顺利进行，经研究，现对下列企业预缴问题明确如下：     

企业处置资产所得税处理问题的规定

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,现就企业处置资产的所得税处理问题规定如下：一、企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变．可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品;（二）改变资产形状、结构或性能;     

企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的规定

为规范企业利息支出税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）第一百一十九条的规定，现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题规定如下：     

新企业所得税法下的纳税筹划研究

一、纳税人身份的筹划新企业所得税法规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业承担全面纳税义务，就其境内外全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得纳税。     

外商投资企业从事贷款担保业务计提坏账准备问题的规定

从事贷款担保业务的外商投资企业，可以根据实际需要，依照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十五条第一款的规定，以坏账准备年末余额不超过其提供无抵押物、无质押物的担保的银行实际放款年末余额的3％为限，逐年计提坏账准备，从该年度应纳税所得额中扣除。     

财政部 国家税务总局 财税[2007]61号文件：企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的规定

一、本规定所称企业政策性搬迁收入，是指因当地政府城市规划、基础设施建设等原因，搬迁企业按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入，以及搬迁企业通过市场（招标、拍卖、挂牌等形式）取得的土地转让收入。二、对企业取得的政策性搬迁收入，应按以下方式进行企业所得税处理：（一）搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产），以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额。（二）企业因转换生产经营方向等原因．没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，     

新企业所得税法不征税收入具体问题探析

《中华人民共和国企业所得税法》将于2008年1月1日起施行,但由于新企业所得税法的法律规范较为原则,很多具体规则、措施将由国务院和财税主管部门制定的实施条例、部门规章等配套法规来规定,因此,目前围绕对新企业所得税法中哪些规定需要进一步明确、如何明确的讨论已广泛在理论界、实务界展开.本文以新企业所得税法规定的不征税收入为研究对象,分析其非税性、性质及与免税收入的区别,并针对实施中可能产生的问题、进而如何完善具体规则提出见解.     

国家税务总局 国税发[2008]23号 文件关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）的有关规定,现就外商投资企业和外国企业原执行的若干税收优惠政策取消后的税务处理问题规定如下。