国家税务总局关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知（2006年3月8日 国税函[2006]249号）

《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发[2003]121号）和《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发[2004]88号）下发后，各地税务机关反映，代征货物运输业新办企业的企业所得税由国税局负责征收管理，地税局负责代开货物运输发票。企业按照法律法规规定应退的企业所得税，是由国税局办理退税，还是由地税局办理退税政策规定不明确。经研究，现通知如下：     

税务行政许可设定和实施中的若干问题

2004年7月1日,《中华人民共和国行政许可法》(中华人民共和国主席令[2003]7号,以下简称《许可法》)正式生效。税务行政许可是行政许可的重要内容,为贯彻好《许可法》,国家税务总局制定实施了《关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发[2004]73号,以下简称“73号文”),对实     

清算制下土地增值税筹划实例解析

2007年1月16日．国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号），明确了房地产企业土地增值税进行清算式缴纳的适用范围．标志着现有的房地产开发土地增值税从“预征”时代进入了“清算”时代；国家税务总局《关于开展2008年税收专项检查工作的通知》（国税发[2008]9号）。     

国家税务总局关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知

国税函[2006]249号2006年3月8日各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知(》国税发[2003]121号)和《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》(国税发[2004]88号)下发后,各地税务机关反映,代征货物     

企业改组、改制过程中的税务处理(上)

作为一个新开设的栏目,“税务与会计”旨在为税务与会计交叉学科的研究与实践搭建一个平台。分为两个层次:一是立足于税务会计这门实务学科的发展,借鉴国外成熟经验为我所用;二是本着为基层纳税人服务的宗旨,提高他们处理涉税差异的能力。有关企业改组、改制的税收政策,国家税务总局在1998年6月颁发了《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》(国税发[1998]097号),2000年6月分别颁发了《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)和《关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》(国税发[2000]119号),2003年4月又颁发了《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)等相关文件,明确了企业改组、改制的税务处理原则和方法。为了详细说明企业收购、兼并、企业组织形式的变化和投资方发生变化带来的税收相关问题及其处理方法,本刊约请杨春盛先生撰写了《企业改组、改制过程中的税务处理》一文,分两期刊登,请予垂注。     

当前税收分析工作存在问题及建议

税收分析既是组织收入工作的重要内容，也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。“近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。”（国家税务总局《税收分析工作制度》国税发[2007]46号）。     

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业虚报亏损企业所得税处理问题的批复

国税函[2004]296号2004年2月24日重庆市国家税务局:你局《关于外商投资企业虚报亏损税务处理问题的请示》(渝国税发[2003]145号)收悉。关于在新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《征管法》)实施后,如何对外商投资企业和外国企业(以下称企业)虚报亏损进行税务行政     

房地产企业所得税处理应注意的事项

为加强房地产开发经营企业的所得税征收管理，规范房地产开发经营企业的纳税行为，结合新企业所得税法和房地产开发经营业务的特点，国家税务总局于今年3月6日制定下发了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号，以下简称新31号文件）。与《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号，以下简称原31号文件）相比，     

房地产开发企业所得税征管存在的问题及建议

2009年3月6日,国家税务总局印发了房地产企业所得税管理的“新31号文”（《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号））,旨在规范房地产开发经营企业的纳税行为。本文结合“新31号文”下发后房地产开发企业常见的涉税问题进行分析,并提出征管建议。     

国家税务总局关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知

为进一步推进房地产税收一体化管理工作，根据《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]82号）（以下简称《通知》）的精神，现就若干具体问题通知如下：     

7月份主要财税法规制度

正1、《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》。2014年7月4日,为贯彻落实《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)的通知》(国发[2014]21号)精神,惩戒严重涉税违法行为,提高纳税人依法纳税意识,规范税务机关执法行为,推进社会信用体系建设,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈税务违法案件公告办法〉的通知》(国税发[1998]156号)、《国家税     

开发经营业务所得税处理办法解析

为了加强房地产开发经营企业的所得税征管．规范从事房地产开发经营业务企业的纳税行为,国家税务总局2009年3月6日制定下发了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）,从2008年1月1日起执行。与《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）相比,政策有了较大的变化。“新31号文件”将有助干缓解房地产开发企业资金压力,降低企业税负,提升企业经营利润,对促进房地产市场健康发展有着重要影响。     

浅谈土地增值税清算审核重点问题和建议

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第138号);《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号,以下简称"220号文"),国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号);《国家税务总局关于印发<土地增值税清算鉴证业务准则>的通知》(国税发[2007]132号);《为加强土地增值税征收管理、规范土地增值税清算工作提供政策指导和操作依据.     

外商投资企业坏账损失会计与税法的处理差异

为了加强坏账损失的税前扣除管理,国家税务总局在《外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称《税法》)、《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》(以下简称《细则》)的基础上,又先后下发了《国家税务总局关于取消及下放外商投资企业及外国企业税务行政审批项目的后续管理问题的通知》(国税发[2003]127号)、《国家税务总局关于外商投资企业从事电信业务所发生的坏账损失税务处理问题的通知》(国税函[2004]90     

资产损失税务处理须注意六个误区

2009年财税主管部门先后下发了《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）与《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）两个文件,上述文件规范了企业的资产损失税务处理办法及程序,资产损失税务处理的正确与否,影响到最新税务机关对资产损失的认定结果和税收负担。     

外商投资房地产开发企业预缴企业所得税的会计处理方法

国家税务总局2001年12月发文:国税发[2001]142号《国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知》(以下简称《通知》),进一步严格要求:企业预售房地产的,其取得的预收款,应按国税发[1995]153号《国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知》的规定,预征企业所得税。     

对房地产业预售收入征收企业所得税政策的质疑

国家税务总局《关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》(国税发[2003]83号,以下简称“83号文”),明确了对房地产企业预售收入征收企业所得税的政策。该政策的执行给房地产企业所得税收入带来大幅增长的同时,也产生了一些负面效应和难以处理的问题。     

土地增值税合规筹划

2004年8月5日国家税务总局发布的国税发[2004]100号文《关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知》,要求重视和加强土地增值税的征收工作,并要求全国各地严格按照减免税的管理权限和减免税审批程序办事。自通知发布以来,各地税务机关开始加强土地增值税征收力度,使得房地产开发商一改不太重视该税种的态度；再加上近年来房地产企业的税务稽查是全国税务稽查的“重中之重”,因此土地增值税虽作为小税种,但由于其征收涉及金额较大,已经成为房地产开发商近年来非常关注的税收筹划税种。     

重新修订转让定价条例:进一步加强中国转让定价工作的实施力度和集中管理

2004年10月22日,中华人民共和国国家税务总局(下文简称“税总”)颁布了《关于修订<关联企业间业务往来税务管理规程>的通知(》国税发[2004]143号,下文简称“143号通知”)。通过143号文,税总进一步规范了转让定价管理程序,并对1998年颁发的原《关联企业间业务往来税务管理规程》(即国税发[1998]59号,简称“59号文”)的相关条款作了若干修改。背景资料中国的转让定价法律法规基本上遵循“独立交易”原则,采取与国际惯例一致的方法。在1998年59号文下发前,中国的转让定价审计工作主要由各地地方税务局负责,而各地税务局之间通常缺乏协作、沟通…     

国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知

根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）和《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）的有关规定。现将促进残疾人就业税收优惠政策具体征管办法明确如下：