试论外商投资企业税收优惠法律制度

改革开放以来,本着"负担从轻,优惠从宽,手续从简"的原则,我国先后制定了一系列针对外商投资企业的税收优惠法律、法规,形成以"经济特区--沿海经济开发区--沿海经济开放城市和开放地区--内地"的多层次、多环节、多重点的全面优惠的税收体系.税收优惠法律制度的建立和实施,大大推动了外商投资企业在中国的迅猛发展.但随着我国改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的逐步建立,外商投资企业的税收优惠法律制度的负面效应目趋明显,甚至影响国民经济健康、高速地发展.因此,对外商投资企业的税收优惠法律制度进行全面、深入、有效地改革成为迫在眉睫的事情.     

“入世”对中国外资税收优惠制度的影响

本文从法律和经济两个层面入手，通过对ＷＴＯ法律制度及“入世”对中国利用外资影响的分析，阐述了中国外资税收优惠制度可能受到的影响，预测了该制度的未来走向。     

建立我国中小企业税收优惠制度的探讨

在二十一世纪的今天,我国各企业相继建立起了中小企业税收优惠制度。这种中小企业税收优惠制度,虽然是随着社会的进步和发展才逐渐衍生出来的,但是它却依旧还是以传统的税收制度为基础,加上一些能够实现高效率和公平性的理念,来达到完善中小企业税收优惠制度的目的。中小企业税收优惠制度的应用,不仅促进了我国中小企业的发展,还提高了我国的经济效益。于是,如何建立起一个更为全面的中小企业税收优惠制度,如何将中小企业税收优惠制度更为广泛的应用到各企业的税收制度当中来,是我国税务总局目前最应该探讨的一个问题。     

建设辽宁自贸试验区税收体系——基于我国现有自贸试验区税收政策

辽宁自贸试验区的建立是号召中国经济发展的新模式,辽宁省通过建设发展自贸试验区带动区域经济发展,调整产业结构升级。自贸区快速、健康建设离不开优惠的税收政策。通过对我国目前已经建设并发展的自贸试验区的税收相关优惠政策进行分析,简要分析辽宁省建设自贸试验区的意义,并借鉴我国已有自贸区所实行的税收优惠政策给予辽宁省建设自贸试验区的税收体系相关经验与启示。     

新加坡自由港、迪拜杰贝阿里及智利依基克三地自贸区比较及对天津自贸区的启示

2014年12月12日召开的国务院常务会议明确,我国将在广东、天津、福建特定区域再设三个自由贸易园区。为借鉴国外先进自贸区建设经验,加快天津自贸区建设和发展速度,本文选取了在区位优势、地理环境等方面与天津有相似之处、发展较为成熟的新加坡自由港、迪拜杰贝阿里和智利依基克三个自贸区,从功能定位、管理体制、监管政策、税收优惠等方面进行比较,并提出天津自贸区建设发展的相关建议。     

国外成功经验对我国中小企业融资的启示

中小企业是我国经济的重要组成部分,但融资困难一直是制约我国中小企业发展的"瓶颈"。本文首先分析了我国中小企业融资的现状及融资困难的原因,接着从法律体系与制度、财政补贴、贷款优惠、税收优惠几个方面介绍了发达国家促进中小企业融资的成功经验。我国政府应借鉴发达国家的成功经验并结合我国的国情帮助中小企业摆脱融资困境,使之稳定发展。     

为“负面清单”制度叫好

正作为港口经济的特殊园区——中国(上海)自由贸易试验区(以下简称:上海自贸区)是由坐落在海港和空港的外高桥保税区、洋山保税港区、外高桥保税物流园区和机场综合保税区组成。截至5月底,上海自贸区新增注册企业9589家,其中持牌金融机构57家,融资租赁股权投资类金融机构321家,金融信息服务投资、资产管理和金融相关的企业1919家。上海自贸区运行8个月的数据,堪比其前身上海综合保税区20余年的成绩。在没有税收优惠、没有特殊政策的背景下,这样的集聚效应只能来自于制度创新的"改革红利"。实施"负面清单"制度则是制度创新的重要内容。     

对外资并购我国国有企业的法律思考

一、外资并购我国国有企业过程中存在的法律问题 (一)外国投资者的待遇标准问题 1. 改革开放以来,为了吸引外资,我国给予外国投资者往往是“超国民待遇”,而不是“国民待遇”,表现在我国对国际金融资本进入中国企业很少加以限制,反而在税收、审批程序等方面予以减免、简化,出台各类优惠措施。     

税收优惠不落实处企业年金难有作为

税收优惠政策被称为推动企业年金制度建立的“引擎”，但至今我们国家对于企业年金究竟如何享受税收方面的优惠，还没有明确的规定。     

上海自由贸易试验区税收优惠政策评估与瞻望

目前上海自贸试验区的税收优惠政策远非“特惠”,基本是在我国不同时期、不同经济（科技）试验区已经实施的税收优惠政策中移植而来,没有新的税收优惠创新。     

企业年金税收优惠政策国际比较及其借鉴

企业年金的税收优惠政策对于发展企业年金制度起着重要的作用。然而,我国的税收优惠政策在模式选择、优惠力度及监管体系方面都存在一些问题,使得企业年金制度发展受到制约。本文从企业年金税收优惠政策的国际比较入手,结合我国实际情况,探讨我国企业年金税收优惠政策的改进途径。     

上海自贸区的“光环效应”及问题分析--从自贸区“抢位”现象说起

中国（上海）自由贸易试验区自成立以来一直是人们关注的热点，人们在参与自贸区活动中存在着“抢位”等盲目行为，自贸区“光环效应”明显。不良“光环效应”遮蔽自贸区的内在发展，反映了我国在自贸区发展过程中存在系统性和前瞻性的宏观问题。文章从自贸区的本身、人们心理情感、政策环境和信息传递过程四个方面分析自贸区不良“光环效应”的产生原因，并揭示不良“光环效应”可能带来的弊端，如浪费资源、破坏市场秩序、影响社会稳定、降低政府公信力、增加政策执行难度、遮蔽自贸区本质、不利于长远发展等问题。最后，在健康生态的理念下从三个方面探求破解“光环效应”、回归上海自贸区发展“正道”的有效途径，包括信息传递过程要公开、透明、准确、快速；各活动主体需开阔视野、端正认识、回归理性；自贸区自身建设则要立足国际环境，激发内在动力，以制度创新为突破点，构建对接全球经济发展的市场生态。     

论我国税收征管体制之合并

我国国税、地税机构分设、分征分管的税收征管体制的合理性一直存在争议。现行体制存在权力交叉,税收征管成本和税务遵从成本双高等问题。税收征管体制合并是重大制度创新,有利于提高税收行政效率和完善分税制改革,降低"税收交易成本"。税收征管体制合并要贯彻深化行政审批制度改革的精神,精简税政,并在若干自贸区先行先试,逐步实现。     

关于完善我国涉外税收优惠制度的思考

我国加入WTO后，国内市场将与国际市场全方位接轨，各种限制逐步被打破，更多的外资将会涌入中国。我国现行的涉外税收优惠制度尽管在吸引外资、促进地区经济发展等方面发挥了积极作用，但是由于相关的优惠制度自制定以来，已经10多年未作调整，不能完全适应新的经济形势的需要。因此，在新的经济形势下，重新审视现行涉外税收优惠制度并进行相应调整，就显得特别重要。     

新企业所得税法对企业影响的思考

新企业所得税法主要在税率、税前扣除、税收优惠等方面做出了相应的调整.税法条例的施行结束了我国长期以来对外资企业的极大优惠,对我国的内资企业带来了深远的影响.     

环保中的信贷优惠制度与可持续发展

环境保护是我国的一项基本国策。《中华人民共和国环境保护法》第八条规定,“对保护和改善环境有显著成绩的单位和个人,由人民政府给于奖励”。奖励综合利用制度是环境保护法的一项基本制度,它包括价格、税收、信贷等方面的优惠奖励。对有利于环境保护的产业、产品的信贷优惠制度是其重要内容之一,要保护好环境必然要面临资金问题,有了资金保证,环境保护工作才能顺利开展,才能真正落到实处。可持续发展是正确     

运用和调整税收优惠政策的思路

一、税收优惠税种的选择一个国家税收优惠税种的选择与该国的税制结构紧密相关。一般来说 ,税制结构以所得税为主体的发达国家 ,其税收优惠一般也势必以所得税税收优惠为主 ,其他税种的税收优惠为辅 ;税制结构以流转税为主体的发展中国家 ,其税收优惠一般以流转税的税收优惠为主 ,其他税种的税收优惠为辅 ;而税制结构以所得税和流转税并重的中等发达国家 ,其税收优惠势必以所得税和流转税税收优惠并重。目前 ,我国的人均ＧＤＰ约为 80 0—1 0 0 0美元 ,若以人均ＧＤＰ在 480— 1 940美元的国家为中下等收入国家的标准 ,我国显然属于中下等收…     

税收优惠政策调整趋向及应对措施

税收优惠作为税收制度和税收政策的重要组成部分，是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。目前，我国采取的税收优惠政策主要有以下特征：涉及税种多，以所得税优惠为主：税收优惠方式多样，以直接优惠为主；实行区域化、产业化的税收优惠，以区域化的税收优惠为主；税收优惠面向各类型经济，以外向性税收优惠为主。     

谈电子商务的税收法律问题

目前．我国的电子商务市场规模越来越大，有着良好的发展前景和巨大的发展潜力。由电子商务带来的税收的相关问题。是现阶段法律的一个空白和盲点。它也是对我圈现有的税收法律制度的一个挑战。对电子商务所引发的税收问题进行探讨和研究是迫切且必要的。本文主要分析了电子商务对我田传统的法律制度的影响。并试图找出解决我回电子商务税收法律制度问题的对策，以完善我国电子商务税收法律制度。     

国际银行保险发展的制度环境考察与启示

在国际银行保险发展过程中,宽松的监管环境、健康的金融市场以及优惠的税收政策为其提供了重要的制度支持。保险业是商业银行实施混业经营战略的行业首先,我国应通过设计谨慎的监管制度,营造良好的金融市场环境和给予税收优惠促进银行保险发展。