经济快餐

明年我国将完善消费税和个人所得税 为适应即将加入世贸组织的新形势,我国将按照“统一税法、公平税负、优化税制、扩大税基、合理分权”的指导思想,对现行税制进行补充完善。据财政部有关负责人介绍,明年我国将改进和完善消费税。适当扩大消费税征收品目,将某些高档消费品和不利于环保的产品纳入征税范围;适当调整有关税目的税率,重新确定合理的税率水平。改革和完善烟、酒等产品的消费税计税价格确定办法,完善消费税征管,保护税基,增加收入。进一步完善个人所得税。尽快建立全面反映个人收入和大额支付的信息处理系统,建立分类…     

刍议我国增值税法的完善思路与对策

近些年来,随着我国市场经济体制改革的不断深化与完善,对增值税法的完善也提出了更高的要求。当前,社会主义市场经济体制下,在增值税法的认识方面仍然存在着一些误区,这也是导致我国现行增值税法存在不足的主要原因。本文笔者在对当前我国增值税法中存在的不足之处进行简单分析的基础上,提出了我国增值税法改革与完善的思路,进而着重从增值税纳税主体制度改革、增值税税基制度改革、增值税税率制度改革等几个方面分别对增值税法的完善进行阐述。     

试论我国个人所得税的进一步完善

从个人所得税的起源到我国现行个人所得税存在的不足,提出了完善个税税法、混合税制与分类税制相结合、降低税率扩大税基、调高起征点、明确税前扣除项目、加强政府对个税调控的观点。     

完善流转税纳税义务发生时间的确定基础——基于保护企业利益的视角

现行流转税的纳税义务发生时间确定是以会计上权责发生制原则作为其基础,这种采纳是否合理?我们在对它进行冷思考后发现,它不仅带来税收实践中的诸多弊端,从理论上也违背了税法确立的基本原则,有悖于现代国家保护企业利益的税法价值趋向.因此,应尽快完善现行流转税纳税义务发生时间的确定基础.     

论国际税收竞争与中国税法之完善

国际税收竞争导致全球所得税税率不断攀低,这为跨国公司国际避税创造了条件,同时减少了国家的财政收入。我国应进一步完善税法,在吸引外资和提供税收优惠、让渡税收利益中寻找平衡点,既要有利于本国经济发展,又应避免对他国税基造成不当侵害。     

我国现行土地税法体系存在的问题与对策

我国现行的土地税法体系是根据改革开放需要而建立的,但土地税法在近年来的实践中逐渐暴露出以下问题:1郾整个土地税法体系不完整,税种结构不尽合理。尽管表面上看我国土地税法制度比较全面,但实质上是缺乏清晰的总体设计思路,表现为:(1)税种设计的目的性不尽明确,使已开征的税种难以充分发挥其作用,税收调节往往不能到位;(2)税种设置重叠,税基交叉,存在税种关系不协调和重复征税的问题;(3)一些应征的税没有开征。2郾已开征税种征税范围较窄,税基小,减免多,收入少,税收功能不明确。如随着经济发展,新兴工业小区迅猛增加,城乡结合部经济不断…     

从税基角度完善我国个人所得税

我国随着经济发展，个人收入逐渐趋向隐性化多元化，致使个人所得税的税基难以界定和掌握，出现了“抓小放大”的现象。本文从国际角度出发，分析完善个人所得税税基，以使其更加吻合目前的国情。     

关于统一城乡税制的思考

统一城乡税制就是要按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则,通过改革和完善现行税制,解决城乡及内外有别的二元税制对经济发展的扭曲问题,建立城乡统一的税收制度,实现统一税法、公平税负、简化税制,促进城乡经济社会协调发展。     

中国社会保障税税制设计的探讨

对于我国社会保障税税制的设计，以企业增值税代替现行的工资总额为税基，把增值税作为社会统筹部分的社会保障税税基；在提出我国社会保障税设计应遵循的原则基础上，提出社会保险税税制要素设计的若干构想；最后，分析以增值税为税基可能出现的问题及其完善。     

肯尼亚的主要税种

肯尼亚的主要税种有公司所得税、增值税、国内消费税和关税。近几年来，关税率进一步降低，逐步实行单一税率。肯尼亚今后税法的主要改革方向是降低税率，扩大税基。公司所得税驻肯公司按公司收入的３２５％纳税。境外公司的分公司按４０％纳税。应纳税的收入一般限定为...     

试论税法清算所得与会计清算损益差异与协调

企业破产清算是加强税收征管、防止税收流失、堵塞税收漏洞的重要环节。在实务中,清算所得的确定常常会陷入困境。首先,税法清算所得与会计清算损益存在差异,如何根据清算损益计算税法清算所得?其次,税法清算所得相关税收政策不完善,税法清算所得与会计清算损益如何协调?本文探讨税法清算所得与会计清算损益存在的差异,并试图从加强税务清算、细化会计核算及完善清算所得税收政策角度来协调税法清算所得与会计清算损益之间关系。     

全方位推进增值税改革

增值税是以商品生产和流通中各个环节的新增价值或商品附加增值为征税对象的一种流转税,由于新增价值或商品附加值难以直接确定,国际上通常采用购进扣税法,并依据扣除项目的不同,将增值税分为三种类型：①生产型增值税,即凡应税产品生产耗用的外购物资消耗除固定资产以外,均可列入扣除项目范围,课税依据包括消费资料和生产资料,税基     

横向公平与个人所得税应纳税所得额的确定及其缺陷分析

在所得课征范围既定条件下，个人所得税横向公平目标的实现最终取决于应纳税所得额的确定，应纳税所得额的确定关键又在于税前扣除制度是否科学规范。我国现行个人所得税税前扣除的规定还存在很多缺陷，在很多方面都不符合横向公平的要求。进一步完善个人所得税制度的方向是实行综合所得税制度，扩大税基，规范应纳税所得额的计算，科学设计税前扣除额标准。     

企业所得税会计核算探讨

一、应税利润与税前会计利润差异的产生应税利润是根据税法有关规定计算确定的，税前会计利润是根据会计政策计算确定的，税法与会计各有其不同的行为规范，致使应税利润与税前会计利润之间产生差异。这种差异按其形成的原因不同分为永久性差异和时间性差异两类。１、永久...     

国际税改理论分析及对我国税制改革的借鉴

税制改革有三大理论基础：公平课税论从公平的角度、最适课税论从效率的角度、财政交换论从行政的角度分别构建了最优税制。随着我国经济体制改革的深入，适应社会主义市场经济体制建设需要．在中国到底应建立一个什么样的税制模式，是一个理论与实践都必须认真解决的课题。本文在对国际税改理论全面分析的基础上，总结出对我国新一轮税改的借鉴意义：宪政制度建设、政府职能的转换、税法的修订与完善、政府规模的控制、综合所得税基、开征受益税等。     

企业如何合法避税——谈企业避税的一般方法

避税是指纳税人针对税法不完善及各种难以在短期内消除的税收缺陷，回避纳税义务的活动。这种回避是在充分了解税法缺陷的前提下，并尽可能在形式上符合税法的规定，从而有别于不了解税法，或者虽然了解税法，但仍要违法逃税。     

从税基角度完善我国个人所得税

我国随着经济发展,个人收入逐渐趋向隐性化多元化,致使个人所得税的税基难以界定和掌握,出现了"抓小放大"的现象.本文从国际角度出发,分析完善个人所得税税基,以使其更加吻合目前的国情.     

论税基腐蚀

一、问题的提出实际税负与名义税负差别过大,税款流失,财政收入增长缓慢是很多发展中国家普遍存在的问题,形成这一问题的原因是多方面的,如税制设计不甚科学合理、企业和个人自觉纳税观念不强、税收征管松疏等等,其中,税基腐蚀是不容忽视的重要因素,在某种意义上,税基腐蚀的范围和程度对一个国家的税收制度运转和税收收入状况的影响最为直接和显著。税基腐蚀作为一种经济现象,是与税基确定或选择密切相关的。这里的税基,通常解释为税收的经济基础。一般地,税基的内涵可从两方面分析,其一,税基是一种标准,说明以何者为基础课税,如是以所得为课税基础,还是以消费支出为课税基础,就是税基选择问题,在这种意义上,税基相当于课税对象。其二,税基是一种尺度,说明课税的广度,人们常说税     

建设和谐社会的个人所得税税制设计和政策取向研究

本文从我国现行个人所得税税法的现状出发，分析了个人所得税法中不符合建设和谐社会要求的税法条文，指出了我国个人所得税税法中存在的不足，并提出了我国个人所得税税法的改进和完善的基本思路。     

高校个人所得税存在的问题与纳税筹划

随着高校教师收入水平的不断提升,高校教师的个人所得税成为国家税务总局监管的重点,给教师个人带来了负担。在不违反税法的前提下。科学筹划个人所得税、合理节税,是广大高校教师普遍关注的问题。分析目前高校个人所得税筹划存在的问题,提出了加强纳税筹划的工作思路,对降低税基、减少应纳税所得额、降低税率以及利用税法政策差异合理节税等具体策略进行了探讨。