社会保险缴费负担对企业人力资本结构的影响研究

理解社会保险缴费负担如何影响企业人力资本结构,对社保缴费制度改革和供给侧结构性改革尤为重要.本文以中国沪深A股2007-2020年2847家制造业上市公司为研究样本,采用固定效应模型实证检验了社会保险缴费负担对企业人力资本结构的影响.研究发现,社会保险缴费负担能够提高高低技能劳动力的相对雇佣比,具有显著的人力资本结构升级效应.机制分析表明,社会保险缴费负担主要通过固定资产投资规模和员工人均薪酬两个渠道对企业人力资本结构产生影响.进一步地分析表明,社会保险缴费负担的人力资本结构升级效应在非国有、劳动密集型、小规模及高融资约束企业中存在较强的异质性.因此,当前我国社会保险缴费率下调的大背景下,政府应该审慎权衡社会保险缴费负担与企业人力资本结构的内在联系,警惕社保缴费负担降低过多反而会阻碍企业人力资本结构的提升.     

各地区不同所有制企业社会保险缴费能力比较研究

企业是我国社会保险缴费的核心主体,社会保险缴费水平的确定应该考虑企业的经济承受能力。对我国东中西部国有企业、集体企业、私营企业和外资企业社会保险缴费承受能力的实证分析发现,各地区不同所有制企业社会保险缴费能力存在较大差异。现行的法定企业社会保险缴费率明显高于各地区集体企业和私营企业的最大社会保险缴费率,也超出了西部各类企业的缴费能力上限;尽管东中部国有企业有一定能力承受这一缴费负担,但整体而言,我国国有企业仍然无力承受如此之大的缴费压力;而相比之下,外资企业勉强能够负担得起这一缴费水平。如果不改革现行企业缴费政策,将可能导致就业需求和劳动者工资增长率的下降。     

严征缴能否降低城镇职工养老保险费率?

自2019年起,我国社会保险费交由税务部门统一征收。该方案引发了社会各界的关注,其核心在于社会保险缴费的费基与费率问题。本文通过精算方法模拟测算了该政策实施后的城镇职工养老保险最低制度缴费率,探究夯实费基后城镇职工基本养老保险缴费率的下调空间。研究结果显示:夯实费基为降低制度缴费率提供了条件,有助于减轻企业的社保负担;夯实费基对制度缴费率下调具有边际递减效应。本文建议国家应出台税务部门统一征费的配套措施以降低企业和个人的负担,同时利用这一契机解决我国养老保险制度存在的深层问题。     

分档缴费——对养老保险全覆盖难题的探索

完善社会保险制度,是构建社会主义和谐社会的保障。《中华人民共和国社会保险法（草案）》的公布,确定了＂社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针,社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应＂的基本原则。根据这些原则,本文分析了我国养老保险事业的现状;通过对多种保险方案的分析,找出了阻碍我国实现基本养老保险全国统筹的制度障碍,提出了企业与个人缴费分离,以养老保险税取代养老保险费;缴费基数分档计取,按地区划定档区;由参保人自愿选档缴费,以缴费额作为领取养老金的计算基数;不同缴费、差别领取;产权明晰,激励明显;实现统一缴费率、广覆盖、可转移和能衔接;适用于不同的群体参保。本方案有利于实现养老保险全国统筹。     

阶段性降低养老保险缴费率增加了企业投资吗?——来自A股上市公司的证据

降低企业养老保险缴费率是我国当前供给侧结构性改革的重要内容之一.2016年我国推出了“阶段性降低养老保险缴费率”的相关政策,本文以A股上市公司2013 ～2018年的数据为依据,通过双重差分模型探究该政策的实施对企业投资所产生的影响.研究发现,总体来看“阶段性降低养老保险缴费率”政策对企业的新增投资存在显著的正向影响,...     

论促进区域经济协调发展的社会保险税制度

由于我国社会保险制度存在统筹层次低、名义缴费率重、征管不到位等问题,阻碍了劳动力的流动,造成各地缴费率差异悬殊、劳动密集型企业负担畸重。因此,要促进中西部地区经济发展,必须建立高统筹层次的社会保险税制,加强中央财政的调控能力,降低社保缴费率,并针对中西部地区的产业特点给予社会保险相应的优惠政策。     

对我国工薪阶层实行结构性减税的政策建议

由于我国社会保险费的缴费率高且具有累退性,造成低收入和中等偏高收入工薪阶层的税费负担很重。应对工薪阶层实施结构性减税,一方面应该降低社会保险的最低缴费基数、降低缴费率,出台针对弱势群体的税收政策,并对个人所得税的费用扣除额实施指数化调整;另一方面可对基本养老金、住房公积金缴费等收入课征个人所得税,并拓展社会保险融资的新渠道,在强化税收公平原则的同时,增加财政收入。此外,实施社会保险费改税,赋予税务部门完全的征税权,以利于提高征管效率,降低名义费率。     

中国长期护理保障制度的财政负担 ——基于德、日社会保险模式的测算

应用我国的实际数据,在考虑城乡"二元"经济特点的基础上,考察长期护理纳入我国社会保险制度的适用性,采用微观仿真的方法,分别参照德国和日本的长期护理社会保险融资模式,模拟测算出1995年～2010年的长期护理社保缴费率水平处于0.07%～0.26%,在16年间增长2.71倍,在此基础上比较分析由于缴费人群和护理补贴财政负担待遇上的差异对于缴费率的影响,为我国今后构建长期护理保障融资制度提供决策参考。     

基于行业差异的企业年金最优个人缴费率研究

借助于两期叠代模型,构建个人效用函数以及政府社会福利函数,测算满足个人生命周期效用最大化和社会福利最大化的最优企业年金个人缴费率.研究表明:全社会最优的年金个人缴费率为6.40％,当前费率水平还有较大提升空间;按各行业最优缴费率征缴年金费用,可以提高年金制度的养老保障程度;把过剩的年金缴费能力转移给个人账户,可以实现帕累托优化效果;给予年金个人缴费5％的税收优惠,可以鼓励和加快年金制度发展.     

完善养老金个人缴费制度的思考

养老保险个人账户缴费制度一直是我国养老保险制度改革的重点,改革虽取得了巨大成效,但依然存在着诸多问题。从妥善处理国家、企业、个人的利益,效率优先兼顾公平和促进经济增长的角度出发,应进一步完善养老金个人账户缴费制度的措施。建议考虑参保者的实际家庭负担,以家庭人均收入代替职工年收入作为缴费基数;根据边际消费递减律和个人生命周期的消费和收入曲线,采用分级累进缴费率对提高参保者的生活质量和促进经济增长具有优越性。