浅议如何提高纳税人遵从度

纳税遵从度是和谐税收征纳关系的重要指征之一。目前在我国,通过不断完善税制,加快信息化建设,改善服务质量,加强税法宣传等一系列措施,纳税人纳税遵从度得到了一定的提高。但是这种提高相对缓慢,与税收征管改革的快速发展不相匹配,束缚了税收发展进程,甚至还有可能导致严重的经济和社会问题。     

澳大利亚与中国税收结构及税制设计之比较

在当今经济全球化的时代,世界各国的税制出现了趋同化的倾向。本文将澳大利亚税法和中国税法进行初步比较,从税收结构、税制设计、增值税和个人所得税等方面分析两国税制的相同和不同之处,由此提出澳大利亚税制的设计对我国今后税制建设的一些借鉴之处。     

税制特征与税收遵从:一个经验分析

税制特征与税收遵从之间关系的实证分析是税收遵从研究领域中的一个薄弱环节,文章以28个国家为样本,采用多元回归分析法对税收遵从与税制的简化与透明度、估税制度的关系进行了研究.结果表明税制的简化与透明度对税收遵从有显著正向的促进作用.在研究中没有发现自我估税与税收遵从之间存在显著的相关关系.这表明一个简单、透明的税制不仅可以提高税收征管效率,而且有利于提高纳税遵从.自我估税制度的主要作用在于降低成本,提高效率,而对提高税收遵从度并无明显作用.     

新制度经济学下的税制变迁和税收遵从的相关性研究

我国新一轮税制改革的序幕已经拉开。"十二五"时期,中国的税制改革何去何从对中国经济和社会发展具有重要作用。本文利用新制度经济学的制度变迁理论深入研究税制变迁和税收遵从的相关性,从制度构成的三要素:正式制度、非正式制度和制度的实施机制三个方面积极探讨我国现行税制对税收遵从的影响,并就今后税制改革中应如何推进税制和谐性,降低税收遵从成本,提高纳税遵从度提出了若干针对性的建议,以期新一轮税制改革能够获得圆满成功。     

优化税收环境应从提高纳税人税法遵从度入手

税法遵从度是纳税人基于对国家税法价值的认同或自身利益的权衡而表现出的主动遵守服从税法的程度。较高的税法遵从度表现为纳税人依法及时准确地缴纳税款,其缴纳的税款趋近于法定的应缴税款,税收违章、违法行为降低到最低限度。不断增强纳税人的税法遵从度对确保国家财政收入,提高税收征管质量和效率,实现税法的公平和正义有着十分重要的意义。     

基于纳税遵从理论的税收征管优化研究

税制改革是我国当前一个热点问题,改革的最终目的是确保税收,提高效率,完善税制。税收征管作为保证税制的实施机制,优化其制度能有效保证纳税遵从。本文分析了纳税遵从与税收征管之间的包容性,通过分析国内税收征管现状,对比国际先进经验,对我国征管制度提出了优化建议。     

国外纳税遵从成本研究的经验及其启示

税收遵从成本对经济有较大的扭曲作用。我国现阶段也存在着税收流失的困扰。我们要借鉴国外纳税遵从成本研究的经验，重视降低纳税遵从成本，不断完善税制建设，加强税收征管。     

关于税制管理概念的探讨

完善税制,健全税法是社会主义市场经济和改革开放潮流的必然要求。以税收法制化为主旨的税制管理系列活动自然具有十分重要的理论意义和实践意义。理顺相关税收基本语言,明晰易混淆概念间的区别与联系,有助于合理界定税制管理的涵义、要素、研究范围等内容,为税制管理的实践做出相应的理论铺垫。     

浅议国际税收竞争对税收公平原则的影响

国际税收竞争作为经济全球化背景下的一种经济现象对一国税法的影响是全方位的。不仅仅体现在具体税制上，也涉及到税法的基本原则层面。税收公平原则作为税法基本原则之一在国际税收竞争的影响下，既受到冲击，又在一定程度上有所强化。认识国际税收竞争对税收公平原则产生的效应对认识我国现阶段的经济发展的任务和调整不同的价值取向具有重要意义。     

强化财会人员税法观念的思考

在当前社会主义市场经济条件下,随着各项改革的不断深入开展,税制改革,税收征管改革也正在不断深入开展。税制改革是在全国全面推行会计制度改革,适应市场经济发展条件下进行税制改革推动了纳税人在市场经济条件下依法纳税,公平竞争,有利于现代企业制度的建立。 首先,强化财会人员税法观念,要从加强税法教育入手,把加强对税法的学习领会贯彻始终。通过学习使广大财会人员充分认识税收在社会主义市场经济条件下的地位和作用,通过提高对税法的认识来不断提高依法办税的自觉性。 税收是以国家为主体的分配形式,是财政收入的支柱,也是调节税收征纳关系的法律规范,无疑具有明显的严肃性。同时,激烈的市场竞争对企业主体提出了更高的生存要求,体现在会计核算上要求。一方面,要提供准确的完整的会计信息,满足企业要求,保守商业秘密;     

论个人所得税之异类主体及其法律归位

个体工商户、个人独资企业、合伙企业、被承包和承租的企业是个人所得税的异类主体,扭曲了所得税制,令个人所得税制复杂化和低效率。修订个人所得税法和企业所得税法,逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制,将个体工商户、个人独资企业、合伙企业、被承包和承租的企业法律归位为企业所得税纳税义务人,适用企业所得税法,既矫正所得税制,又有利于提高中小经营者的经营管理水平,也促进税务机关提高税务管理水平和征收效率。     

税务认定的探析

现行的税务认定由于认定事项不全面、认定信息不对称、认定管理服务不规范,易引发税务机关及其工作人员的执法风险和廉政风险,本文提出税务认定应遵循法定主义、管理与服务并重、谨慎性三大原则,进一步完善税务认定的法制体系,规范税务认定管理与服务,保障纳税人合法权益,规避和减少税务认定的执法风险与廉政风险。     

税法实质课税原理解析

实质课税来自于税收立法的财政收入目的,要求课税客体应具有经济意义,以课税客体利益之归属人为纳税人,按照税法文字的经济意义解释税法。     

对“改进个人所得税调节居民收入差距”的探讨

我国目前居民收入差距越来越大,个人所得税税制不完善,具有调节个人收入分配功能的个人所得税并未真正起到调节居民收入差距的作用。从全社会来看,刚修订的1600元费用扣除标准过高,税率设计不合理,不利于调节居民收入差距;分类个人所得税下,高收入者可以充分利用多个宽免或扣除减少纳税,从而消弱个人所得税的调节力度。因此,笔者提出按宽税基、低税率、简税制原则改进个人所得税的费用扣除标准、税率及征税方式;为了避免通货膨胀对收入分配的扭曲效应,保护低收入者的利益,应建立个人所得税税收指数化调整体系。     

检察机关参与社会管理创新的方法与途径

推进社会管理创新,是适应我国社会结构和利益格局的发展变化,加强和改进社会管理的必然要求。强化和完善法治建设是我国社会管理发展的必然方向。因此,检察机关参与社会管理创新具有重要意义：一方面,可以为社会管理提供强有力的司法保障,大力推动创新制度的执行和落实;另一方面,社会管理创新也同步推动了检察机关执法理念的转变与执法方式的改革。检察机关参与社会管理创新应当着重于自身职能的行使,进行司法监督和职务犯罪监督,通过办案,纠正违法行为,捍卫法律的尊严,维护社会的公平和正义。     

我国个人所得税税制设计探讨

我国个人所得税税制的改革应以调节个人收入分配差距为主要目标，遵循能力赋税与征收便利的原则。个人所得税税制改革应向综合课税迈进，以家庭为纳税单位，设计统一多级超额累进税率，完善税前扣除体系，充分发挥其作为社会主义市场经济条件下再次分配环节中调节收入分配的杠杆作用。     

企业所得税政策改革浅析

随着我国社会主义市场经济体制的初步建立与逐步完善,内资、外资企业公平竞争的矛盾与需求使得统一内资、外资企业所得税政策势在必行。新的《企业所得税法》从纳税人和纳税义务、税率、收入和扣除、税收优惠、反避税等方面做了更科学的规范,起到更积极的作用;同时在实践中也显现出一些问题,有待于进一步完善。     

完善我国个人所得税制的思考

随着改革的深化,经济的发展,我国的经济结构发生了重大变化,个人所得税在具体运行中逐步暴露出不少矛盾和问题,修改与完善个人所得税法已势在必行。本文从我国个人所得税税制模式、费用扣除、计税单位等方面对完善我国个人所得税问题进行了探讨。     

新加坡、马来西亚及菲律宾三国税收征管的特色与借鉴

新加坡税收征管的特色是国内税务局实行董事会管理制度、纳税人的诚信管理制度和对纳税人进行奖励的制度。马来西亚税收征管的特色是自我评估系统。菲律宾税收征管的特色是对大户管理和纳税评估非常到位。我国应在现行"金税工程"管理系统的基础上,加强对纳税人申报情况的管理,并通过日常检查和专项检查,核准纳税人申报收入和经营情况的准确性,防止偷税漏税现象的发生,实现收入应收尽收的目标。同时,还应该利用各种形式的奖励办法,营造良好的纳税氛围,促使纳税人诚信纳税。     

我国增值税税收流失问题与对策研究

增值税作为我国的主体税种,严重的偷逃税行为在很大程度上制约了经济的发展。税收的现金支出刚性、公民纳税意识的薄弱、增值税本身的不完善性、较低的税收征管和执法水平都是造成增值税税收流失的主要原因。因此,提高公民的纳税意识、完善增值税制度、加强税收征管、严格税收执法是治理增值税税收流失的有效途径。