我国个人所得税中存在的问题研究

我国自1980年9月10日,在第三次全国人民代表大会中通过并颁布了《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税制度由此而生,其从最初的年收入16万元的小税种成为今天我国四大主体税种之一。随着改革开放以来,我国社会主义市场经济的不断发展,国民经济持续快速增长,居民收入迅速增加,人民生活水平得到了极大的改善和提高。税收是政府调节居民收入分配的有力手段,对收入分配中存在突出问题,国家需运用包括税收在内的经济手段在二次分配环节进行调节,而在税收杠杆中,个人所得税起到了最主要的作用。按个人所得税的立法宗旨,个人所得税是调节收入分配的,高收入者多纳税,中低收入者少纳或者不纳税。由于我国个人所得税开征较晚,长期以来又缺少对个人所得税的研究,而个人所得税在实行过程中渐渐暴露出许多与社会经济发展不相适应的矛盾和问题。这就违背了个人所得税的立法初衷,因此针对我国个人所得税存在的不同问题,应该采取不同的措施加以完善,建立一套更富有科学性、合理性的个人所得税制度。     

个人所得税中工资薪金的税收筹划

个人所得税是个人应纳税所得额征收的一种税，也是国家税收中最重要的税种之一，为国家筹集了大量的财政收入。我国的个人所得税经历了多次的修订，以更适应社会经济的发展，符合现代的税收发展。可以说，税收与人们的利益息息相关。从个人的角度来看，工资薪金是工薪阶层纳税的主要凭据，所占的比例也最高；影响着他们的收入，影响着他们的经济决策，人们都希望在充分掌握税收信息的基础上，采取一些合法或非违法的措施，达到少缴税以降低成本增加收益的目的。这需要对个人所得税中的工资薪金进行合理的统筹安排，最大限度维护自身利益。税收筹划就为企事业单位和个人理财提供了理论和技术支持。     

去年税收忧从“多”来 今年财政倾斜三大领域

去年，全国税收收入完成37636亿元，比上一年增收6770亿元，增长21.9%。从国家财政收入的新突破．到税收的高增长，显示了我国强劲的经济实力和稳健的经济发展，但税收的重要来源之一企业利润和个人所得税．这两部分税收的高增长带来的将是国富民损。只有将税收的高增长转化为福利的高增长．才是真正的富民社会．     

美国的个人所得税制度及其启示

二次大战前,财政需要是促使美国联邦个人所得税发展的主要因素;战后,收入分配调节和经济稳定等需要使它在美国税收中居于主导地位.综合计征、照顾低收入阶层、兼顾公平与效率、预扣代缴和申报结算相结合是美国个人所得税制度的主要特点.美国个人所得税制度发展对我国的启示是:个人所得税是调节社会分配和稳定经济运行的重要工具,我国个人所...     

个人所得税税前扣除与税收公平原则

税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能。个人所得税既影响着一个国家的财政收入，又与国民生活质量息息相关，是各国政府十分重视的问题。由于我国在个人所得税领域的税前扣除项目采取的是完全不考虑纳税人的自然状况、家庭负担的扣除方式等，导致了对税收公平原则的违背，直接影响我国建设和谐社会的宏伟目标。对之，一些国家的做法值得我们借鉴。     

我国个人所得税制度研究

随着市场经济的迅速发展，社会经济环境日新月异，个人所得税制度逐渐显露出一些问题。个人所得税的功能是否能得到充分发挥引起了社会的广泛关注，新时期个人所得税制度的研究具有重要的现实意义。本文对我国个人所得税制度的发展与现状进行了分析，提出当前个人所得税制度中所存在的问题，并提出相应的策略。     

个人所得税税制的改革

个人所得税是当今世界普遍征收的税种，我国自1980年开征个人所得税以来，在发展社会主义经济，调节社会分配不公，组织财政收入等各个方面均发挥了重要的作用。个人所得税已成为主体税种，并展示了其巨大的潜力和在税收中的地位。     

个人所得税自行纳税申报的现实约束分析

自行纳税申报制度是实行综合个人所得税课税模式的基础,目前在我国还很不完善。本文在利用税收遵从理论、激励理论有关结论的基础上,对我国现行个人所得税制及税收征管制度进行分析,找出了制约个人所得税自行申报的主要原因,并提出相关的政策建议。     

完善个人所得税立法的探讨

我国开征个人所得税已有26年之久,近年来随着个人所得税收入的超速增长,引发了个人所得税改革的一系列讨论,如税制模式的选择、费用扣除和税率的设计等问题,我国立法部门也正在加紧拟定、审议个人所得税的改革方案。应该看到,我国现行的《个人所得税法》虽然对于调整个人税收和社会公平起到了积极作用,但仍存在较大缺陷和不足,笔者主要从改革个人所得税的分类所得税制度模式、调整纳税范围和税率、实现税收指数化和实现公平纳税等角度,借鉴国际经验,结合我国的具体情况,谈个人所得税制的完善。     

个人所得税税收筹划探析

随着我国经济的不断发展以及人民收入水平的逐步提高,旧的个人所得税法已经不适应新的形势,亟需调整。在这种情况下,国家于2011年对个人所得税基数、计算税率进行了比较大的调整,当时在调整基数和税率的过程中触动着每个以工资为生活来源的人的神经。对个人所得税进行税收筹划关系到每个人的切身利益,本文从个人所得税筹划的基本思路出发,并结合实际情况中经常出现的一些典型的案例来对个人所得税税收筹划进行探析。     

浅谈个人所得税制

个人所得税作为国家主体税种之一，是财政收入的主要来源，在经济发展中起着重要的作用。个人所得税制大体分为三种模式。本文主要对个人所得税制三种模式进行探讨、分析、举例，并且对我国个人所得税的改革方向和当前社会热点问题进行分析探讨。     

改革我国个人所得税的若干思考

在现代社会中，个人所得税以其聚财和调节个人收入的独特功能而备爱世界各国尤其是发达的市场经济国家青睐，较好地征收个人所得税既能促进市场经济的繁荣，又能确保社会的公平和稳定。借鉴以美国为主的西方国家的个人所得税体制及征收管理等方面的经验，改革我国的个人所得税制度，是有效扭转社会贫富差距拉大趋势、增加财政收入、促进我国税制与国际接轨的重要举措。     

我国个人所得税的再分配效应及国际比较

个人所得税是调节收入分配差距的重要手段之一。文章认为：整个考察期间,除2006年外,我国个人所得税制发挥了正向、且进一步加强的再分配效应。但与其它国家相比,其调节效果非常有限。主要原因在于：我国个人所得税没有发挥主体地位,在制度设计上存在严重缺陷,而且在税收征管上也存在许多漏洞。因此,为了更好地发挥其应有的再分配效应,全面的个人所得税制改革迫在眉睫。     

工资薪金个人所得税的税收筹划

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。个人所得税被公认为具有调节收入、缓解贫富悬殊、促进社会稳定、增加财政收入等特性。经过两个世纪的发展，它已经成为世界各国普遍开征的一个税种，甚至是一些国家最主要的税收来源，在国际社会享有“经济内在调节器”和“社会减压阀”的美誉。     

个税改革如何将消极纳税变积极纳税研究

个人所得税改革工作的不断推进和规范,不仅是国家政府部门和税务机关重点关注的问题,同时也是社会各个阶层关注的话题。个人所得税起征点的提升以及征收模式的完善,使得个人所得税征收工作更加贴近社会民生状况,从而引起了较大的社会反响。而且,个人所得税征收模式的改变,不仅对国家税收状况产生了重要影响,同时还会影响家庭的生活质量。因此,个人所得税改革工作对国家经济发展和安定团结起着重要的作用。然而,个人所得税改革工作中,如何将消极纳税转变为积极纳税,成为了税务机关工作人员研究的重点。文章通过个人所得税改革工作内容的分析,提出了较为具体的改进措施。比如:税收征管工作的改进和完善;个人所得税税率、税收模式以及税前扣除工作齐头共进等措施。     

个人所得税制度改革研究

本文在对我国个人所得税发展成效进行客观评价的基础上揭示、分析了其在税制模式选择、税款计征与费用扣除方法、税率设计与税收优惠政策等方面存在的问题，并阐述了改进、完善个人所得税制度的思路与对策。     

关于完善个人所得税征管问题的建议

我国个人所得税自1980年开征至今已有20多个年头,个人所得税的开征对社会成员收入的调节起了重要的作用,到目前为止,个人所得税已经成为所有税种中增长幅度最快的税种,为我国经济的发展和社会公共事业的建设作出了应有的贡献。但随着我国经济结构的调整和经济的快速发展,现行的个人所得税无论是制度上还是征管中仍存在很多的不足,因此,本文针对这些不足提出完善个人所得税征管的建议。     

新加坡个人所得税初探

新加坡是一个典型的低税负国家,个人所得税是其最主要的税种之一。与其他税种相似,新加坡个人所得税也具有宽税基、低税率的特点。同时,新加坡的税收征纳效率也是值得称道的。通过研究新加坡个人所得税的设计及征纳情况,可以为我国的个人所得税改革和完善提供更丰富的样本经验。     

论税收公平视角下的税收优惠政策

税收优惠政策是指税法对部分纳税人或者征税对象给予一定的照顾和鼓励的一种特殊规定，是国家利用税收政策进行经济调节的具体手段之一，国家可以通过税收优惠政策对一些地区、企业、产业和产品进行扶植，促进社会经济的协调发展和产业结构的合理调整。税收公平是给予相同经济条件纳税人同等的待遇，所以税收优惠政策与税收公平存在一定程度的冲突，引起了人们税收优惠政策的关注。本文从税收公平视角下对税收优惠政策进行了探讨，讨论了税收优惠政策和税收公平的相互协调。     

论加快个人所得税征管的改革

征收个人所得税是调节国家与个人之间利益分配关系的重要经济杠杆,它对缓解社会分配不公,增加财政收入,维护国家权益,促进社会安定团结具有重要作用。目前,我国有不少税务干部对增收个人所得税的目的意义缺乏足够的认识,认为个人所得税是一个小税种,收入不多,费事不少,征多征少对完成税收任务的影响不大,其实不然。改革开放十多年来,从我国国民收入分配的总趋势可以看出:个