对构建我国企业内部控制评价体系的几点看法——基于CSA视角

内部控制评价(或称检查、审查、评估),是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。建立科学严格的内部控制评价体系,不仅是内部控制制度本身实施的要求,也是保证企业经营战略有效执行的基石。目前国内内部控制评价的理论和实践发展还不成熟,而未能发展成独立的管理工具和体系,企业对内部控制评价的工作重视不够,内部控制评价工作分散、随意甚至无章可循,评价体系的建立更是无从谈起。鉴于上述情况,通过对内部控制评价相关问题的思考,探讨了我国企业内部控制评价体系构建中的问题。     

内部财务控制及其作用试论

内部财务控制是内部控制(内部管理控制)的重要组成部分,其理论发展经过了一个漫长的时期.目前,我国理论界和实务界对内部财务控制的认识还很不统一.其中,多数学者的认识停留在内部财务控制制度阶段或认为内部财务控制即是财务监督.而实务界许多人士以为内部财务控制就是一堆堆的手册、文件和制度或认为内部财务控制就是内部会计控制等;甚至有的企业对内部财务控制还没有概念.因而,我们有必要对内部财务控制的基本理论进行研究.     

企业制度体系的重要性探讨

内部控制是当前企业制度体系的重要形式,对实现企业有效管理、达到经营目标具有重要意义。本文结合当前企业发展现状,以及五部委提出的《企业内部控制应用指引》相关内容,对企业制度体系在企业发展中的重要性进行具体分析与阐述。     

论财险公司内部控制的改进

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。完善的内部控制制度是财险公司保持稳定经营和健康发展的重要制度保证。在我国以偿付能力监管为核心的监管体系初步建立的情况下,加强财险公司内部控制制度建设对于保证整个财险业持续、健康的发展具有重要的意义。     

企业内部控制规范体系解析与实施意见

内部控制是现代企业进行有效管理、实现经营目标的重要手段,但多年来我国多数企业在内部控制方面却不尽如人意,有的企业根本没有内部控制制度建设,有的企业的内部控制制度犹如一纸空文,所以类似中航油、蓝田股份、伊利等内部控制失败案才会一再上演。虽然2008年财政部等五部委已经联合发布了《企业内部控制基本规范》,但仅提供了一个基础框架,很多企业在执行时还是存在一些困惑。所幸的是,今年《企业内部控制配套指引》终于破茧而出,连同《企业内部控制基本规范》为我国企业提供了一套适合企业实际情况、整合了国际先进经验的内部控制规范体系,企业在内控建设方面从此变得有规可依、有章可循了。有鉴于此,我刊将为读者提供一组内部控制文章,一方面让企业认清目前上市公司、中型民营企业在内部控制方面存在的问题,以及成功企业是如何完善内控的;另一方面对目前的内部控制规范体系进行解析,以帮助企业更好地理解和实施。     

浅析企业集团内部控制体系的构建

内部控制是现代企业集团管理的重要手段,通过对建立企业集团内部控制体系的意义加以阐述,指出当前多数企业内部控制存在的主要问题,并阐述了构建企业集团内部控制体系的一些想法和建立机场集团内部控制体系的一些特别分析.     

对企业内部控制规范体系的探微

企业内部控制规范是企业内部管理层和全体工作人员制定的建立企业控制目标的体系。纵观企业的发展,合理有效的企业内部规范能够保证企业经营管理的有效运行以及财务账务报告的合法真实,促进企业的发展正常运转。有效的企业内部控制规范制度是促使企业实现稳健经营、防范经营风险的必要条件,内部控制体系的建立、维护、评价和报告是经营者的重要责任。为了确保企业经营的效率效果、财务报告的可靠性和相关法律法规的有效遵守,如何建立健全内部控制制度、保持企业发展后劲,积极参与到国内、国际复杂而激烈的市场竞争,就成为了每一个企业的重要发展战略。     

浅谈企业内部控制

内部控制是现代企业管理的重要手段,伴随时代发展与社会进步,内部控制在现代企业管理中的作用愈加重要,高质量的企业内部控制规范体系有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力。文章围绕此问题展开,结合内部控制制度在企业中的执行状况,提出完善与强化内部控制制度应规范的内容和相关措施。     

加强建筑施工企业内部控制研究

内部控制重在执行,很多企业虽然制定了较为完善的内部控制制度,但仅仅停留在"印在纸上、挂在墙上"以应付有关部门的检查、审计,根本不管内部控制的实际执行情况如何。遇到具体问题时也多强调灵活性,失去了制度应有的严肃性,使内部控制制度流于形式。建筑施工企业应建立健全内部控制体系,且应以工程项目管理控制为控制重要内容。建立科学有效的内部控制制度并切实实施,是建筑施工企业实现经营管理目标的有力保证,是提高建筑施工企业竞争力的重要途径。提高对内部控制的重视,建立和完善企业的内部控制,让内部控制真正在企业经营管理中发挥应有的作用,促进企业的发展。使内部控制制度成为企业化解风险、创造效益的武器。     

企业内部控制制度及其措施

随着经济全球化的发展,企业面临着越来越大的竞争力,内部控制关联到企业的各个方面,关系网复杂而又细碎,因此企业的内部控制越来越显现出其重要地位。企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系,其中包含整套的控制政策和流水的程序。为了让风险在经营中变为最小,并且实现经营盈利的最大化,内部控制的制度和体系异常重要,其必须要把风险控制在可接受范围并保证实现利润最大化,避免内部作假漏洞,保证企业财产不受任何损失。     

企业内部控制与经营风险防范

企业内部控制失效是导致经营风险发生的重要原因,因此企业防范经营风险必须加强内部控制。加强内部控制的基本对策有:构建健全、有效的经营风险控制机制;按照相互制约原理,建立科学的内部控制制度体系;强化相关人员思想认识,把内部控制工作落到实处;实施内部控制评价制度,提高企业内部控制效果;强化内控制度的检查考核,推行有效的激励机制。     

电力施工企业内部控制体系的构建

随着电力施工企业改革的不断推进,电力施工企业谋求自身和谐发展,提高企业核心竞争力,是电力施工企业长期发展目标,而强化企业的内部控制制度是企业内部管理的重要措施,因此,如何建立并完善电力施工企业的内部控制体系,提升企业自身经营管理能力,成为当前电力施工企业改革的重要内容。本文从电力施工企业加强内部控制的必要性分析入手,结合某电力施工企业的实际情况分析构建内部控制体系的必要性和重点,详细阐述了电力施工企业构建内部控制体系的程序和方法,并对完善内部控制体系建设提出了对策建议,以期在实际中能对电力施工企业内部控制体系建设提供理论依据。     

开展企业内部控制制度咨询服务的若干思考

企业内部控制制度的建立和实施,是促进企业防范重大风险,实现可持续发展战略的必然要求。文章从企业内部控制体系建设动因;企业内部控制建设认识上的几大误区;企业内部控制咨询业务定位、目标和内容;企业内部控制咨询进度安排、方法和最终产品;达成企业内部控制体系建设目标的关键点等方面探讨了如何开展企业内部控制制度咨询服务。     

企业内部控制制度存在的问题及改进建议

内部控制制度是加强现代企业管理的重要手段,要实现企业内部的有效控制,首先要提高对内部控制的认识,完善控制环境,解决好内部控制活动中的重点和难点问题,建立现代企业制度,健全内部会计控制体系,引进先进的管理手段,持续不断和创新的思想不断地推进企业内部控制体系建设,充分发挥内部控制在实现持续健康发展中的作用.     

企业内部控制与合规管理整合研究

<正>企业在我国的经济发展过程中发挥了较为重要的作用,同时新的发展形势也对企业的管理提出了更高要求。对于现代企业发展而言,加强内部控制与合规管理整合成为了企业发展过程中至关重要的规划要素。在企业实现可持续发展过程中,内部控制机制建设至关重要。企业在构建内部控制体系过程中,除了要加强对相关管理理论知识的学习之外,还必须加强对企业内控体系建设经验、制度的充分调研与学习,     

企业内部控制与经营风险防范

企业内部控制失效是导致经营风险发生的重要原因,因此企业防范经营风险必须加强内部控制.加强内部控制的基本对策有:构建健全、有效的经营风险控制机制;按照相互制约原理,建立科学的内部控制制度体系;强化相关人员思想认识,把内部控制工作落到实处;实施内部控制评价制度,提高企业内部控制效果;强化内控制度的检查考核,推行有效的激励机制.     

企业内部控制评价体系的构建——基于万科企业股份有限公司的案例分析

企业内部控制评价体系是对内部控制执行的有效性的检验,是对企业内部各组织机构的内部控制执行过程的监控,通过这种手段能对企业内部控制制度及其有效性实施进行完善。近年来,我国经济高速发展,企业的经营风险也逐渐升高,为构建合理的内部控制评价体系,对企业内部控制体系的构建进行规范,我国政府在2008年发布了《企业内部控制基本规范》,2010年发布了《企业内部控制配套指引》。文章研究了万科企业股份有限公司的内部控制评价体系,分析了万科企业股份有限公司销售业务内部控制情况、内部控制评价制度、组织体系、人员专业能力和评价报告等方面,并针对其中存在的问题提出建议,希望能够对房地产行业内部控制评价体系的构建提供帮助。     

现代企业制度下内审工作刍议

内部审计在现代企业制度中占有十分重要的位置,没有企业内部审计,企业的自我约束机制就不健全,没有企业的自我约束机制,就谈不上现代企业制度。笔者认为,在现代企业制度条件下,要做好内部审计工作,关键是转变观念,突破财务审计的狭窄领域;突破事后审计的局限性;建立以内部控制评价为基础的审计方法体系;拓宽审计领域,逐步以计算机审计替代手工查账,培养高素质内部审计队伍。一、建立以内控评价为基础的审计方法体系内部控制制度是企业建立自我调节,自我制约,自我监督的一种有效的管理控制系统,是现代企业制度的重要组成部分。内部审计工作就…     

试论集团化旅游企业中内部控制体系建设的重要性

集团化旅游企业中完善的内部控制体系,对于防范与化解企业所面临的政策法规、决策、制度、以及市场风险等各类风险具有重要的意义。深入分析内部控制体系构建中需注意的问题,是提高旅游企业的综合实力,及关系到旅游业发展前途的一个大问题。本文首先分析了我国旅游企业集团化发展,在简析了内部控制体系建设中各相关方的职责的基础上,着重分析了内部控制体系建设中需注意的几个问题。     

浅谈国有企业内部控制制度的实施

企业内部管理控制的核心是内部控制制度。目前国企的内部控制体系仍存在现有内控制度不健全、缺乏有效监督等问题,各个部门应该在已建立的内部控制体系基础上,不断完善内部控制体系建设、加强员工内控教育、加强内控考核激励与监督机制。通过企业内部畅通的信息沟通渠道以促进内部控制体系的有力实施,从而使企业的内部控制建设能够紧跟时代发展的要求,提升企业的管理能力,进一步保证企业的可持续健康发展,最终构建成一个内控各部门互相监督,和谐高效的内部控制体系。