涉外税收优惠和国民待遇

８０年代初期 ,我国确立了对外开放 ,对内搞活的改革方针 ,为了吸引外资 ,制定了一系列涉外税收优惠政策 ,包括 :降低税率 ,税收减免 ,再投资退税 ,对特许权使用费的优惠等。这些优惠政策在当时对吸引外资起到了积极的促进作用。据有关部门统计 ,１９８１—１９９６年我国实际利用外资累计９００亿美元。但是 ,应该看到 ,随着市场经济的逐步建立 ,随着加入ＷＴＯ日期的日益临近 ,以涉外税收优惠为主的税收优惠也日益暴露出一些问题 ,应按照国民待遇原则进行修改。一、存在的主要问题(一 )不利于公平竞争。我国经济改革的目标是建立社会主义…     

发挥税收调控功能完善涉外企业征管

外商投资企业是随着我国改革开放的不断深入而产生和发展起来的。改革开放以来 ,我国的涉外税收优惠制度在吸引外国直接投资 ,对外引进国外先进技术、设备和管理经验 ,提高我国企业效益 ,增强企业出口创汇能力 ,促进生产力水平的提高 ,增强综合国力 ,促进经济发展等方面发挥了重要作用。但随着对外开放的不断深入和市场经济的不断完善 ,涉外税收优惠政策逐渐暴露出许多弊端。而且 ,对外资企业的大量优惠 ,使得内资企业在竞争中处于不利地位 ,受利益趋使 ,不少私营企业、集体企业、甚至国有企业都在极力向“三资”企业转户 ,以争取税收优惠政…     

两种所得税制的差异

内资企业的高税率、宽税基、少优惠与外企的低税率、窄税基,多优惠形成了很鲜明的对比目前,内外资企业之间的税收待遇差别很大。从总体上讲,内资企业的高税率、宽税基、少优惠与外企的低税率、窄税基、多优惠形成了很鲜明的对比。据官方统计,外资企业的实际税负比内资企业要低 10％-12％左右,而且外资企业的优惠政策力度大, 期间长,涵盖面广。但是在某些方面,内资企业也拥有一些外资企业并不享有的优惠。了解内外资企业所得税的差异,从而了解“两税”并轨这一重要税收环境的改变将会为内资企业带来的影响,以及在这一变革中所孕育的发展机会,无疑十分重要。     

新《企业所得税法》对乡镇企业所得税的影响

十届全国人大五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》，将于2008年1月1日起施行。新企业所得税法体现了“四个统一”：内资、外资企业统一适用；统一并适当降低税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策。实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。企业所得税是纳税人税收负担的重要组成部分，公平竞争、公平税负要求各类企业的所得税在税率、税基计算确定、税收优惠政策等方面享有同等待遇。新企业所得税法通过前，虽然内外资企业所得税的名义税率同为33％，但实际税负却不同，突出表现在对外资企业的减免税优惠较多，对外资企业的税前扣除比较完善，使内资企业税负高出外资企业近10个百分点。     

我国企业所得税法的变化与影响

我国自20世纪70年代末实行改革开放以来,为吸引外资、发展经济,对外资企业采取了有别于内资企业的税收政策.2007年3月通过的<中华人民共和国企业所得税法>将两税合二为一,结束了外资企业在税收上的"超国民待遇",统一了所得税税率;统一了税前扣除办法和标准:统一了税收优惠政策,体现中国税制走向了更加公平、透明的新阶段.     

企业税收优惠会计处理探讨

税收优惠是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。是政府通过税收制度,按照预定目的,减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。改革开放以来,我国制定了多项税收优惠政策,各类税法中规定的税收优惠方式包括:免税;减税;即征即退、先征后退(返);再投资退税;出口退税;税收抵免;投资抵免;     

如何正确运用再投资退税优惠政策

再投资退税作为一项税收优惠措施,毫无疑问能够给企业带来税收利益。然而,在实践中,企业要用好用足这一优惠政策,除了要使自己的微观经营决策与国家的宏观政策要求相吻合外,在具体操作上和一些细节方面,还需要认真筹划,才能争取到最大的节税效果。《外商投资企业和外国企业所得     

企业投资如何合理避税

企业投资避税是指纳税人执行税法中对投资规定的有关减免税优惠,选择投资方案,以达到合法减轻其纳税负担的目的。一、投资类型选择企业投资类型选择,是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定,通过选择投资方式,以减轻税负。我国企业按投资来源分类,可分为内资企业和外资企业,对内、外资企业分别实行不同的税收政策;同一类型的企业因内部组织形式不同,纳税政策也不同。(一)内、外资企业适用税种的比较内资企业是指以国有资产、集体资产、个人资产投资创办的企业。包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业和股份企业等五类。外资…     

我国企业所得税法的变化与影响

我国自20世纪70年代末实行改革开放以来,为吸引外资、发展经济,对外资企业采取了有别于内资企业的税收政策。2007年3月通过的《中华人民共和国企业所得税法》将两税合二为一,结束了外资企业在税收上的“超国民待遇”,统一了所得税税率;统一了税前扣除办法和标准;统一了税收优惠政策,体现中国税制走向了更加公平、透明的新阶段。     

企业税收优惠会计处理探讨

税收优惠是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。是政府通过税收制度,按照预定目的,减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。改革开放以来,我国制定了多项税收优惠政策,各类税法中规定的税收优惠方式包括：免税;减税;即征即退、先征后退（返）;再投资退税;出口退税;税收抵免;投资抵免;起征点;免征额;加速折旧;延期纳税。     

新企业所得税法税收优惠浅析

税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。新企业所得税法统一了优惠政策,实行了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。新所得税法通过对税收优惠政策做出重大调整有效改变企业间税负不平的现象,其实施给企业所得税的税收优惠体系带来较大的变化。     

对西部大开发优惠政策的思考

西部大开发足新疆经济发展的一次机遇，也足税收工作的机遇；西部大开发足国家领导人高屋建瓴的决策，足我国面向世界确定的重要的、长期的、全面的战略．伴随而牛的各种税收政策陆续出台。税收优惠政策的实施，犹如奋风吹拂到西北边陲；给新疆带来了商机．西北大开发优惠政策有许多，对新办企业的免税，招商引资的税收优惠即没在西部地区国家鼓励性产业内资企业和外商投资企业在2001年至2010年期间，     

外资企业税收优惠政策的思考和建议

一、外资企业税收优惠政策的意义 多年来，外资税收优惠政策的实施对我国对外开放事业的发展，吸引外资做出了积极贡献。税收优惠能够吸引外资的前提是它能够降低外商投资企业的税负水平，增加投资者的净收益。但是对外商投资企业的税收优惠是否能够转化为外国投资者的投资收益、增加其税后所得，     

完善小企业所得税扶持政策的建议

十届全国人大五次会议2007年3月16日通过了企业所得税法。新企业所得税法自2008年1月1日起施行。法律规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。企业所得税的税率为25％。这部法律草案参照国际通行做法,体现了“四个统一”,即内资企业、外资企业适用统一的企业所得税法;统一并适当降低企业所得税税率;统一和规范税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策,实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。新税法虽然对小企业实施一定的税收优惠政策,     

促进企业技术创新的税收政策探讨

一、我国现行促进企业技术创新税收政策存在的问题 1、未以技术创新项目、行为为优惠对象.大量优惠给予园区内企业、高新技术企业、科研单位等,例如在"最新的税收优惠政策出台以前",对技术转让收入免征营业税只适用于科研单位,而将同样从事技术贸易的企业和民办科研机构排除在外;企业所得税优惠政策只对高新技术开发区的企业适用,对大量不在高新技术开发区的企业则无此优惠,这类优惠共同的特点是以企业的某种类别身份为基础,企业的身份一旦确定,很少作相应调整.这样使得企业的非技术性收入也享受了优惠待遇,同时在我国政府尚未将其纳入税收支出预算管理,政策透明度不高,与其配套的政策执行效率监督体系也未形成的情况下,导致了许多企业为冒享优惠政策而进行弄虚作假的严重"寻租"行为.税收政策对产业性税收优惠的弱化,造成了同一性质的产业因所处区域不同而产生税负不同,不仅不适应国家的产业政策、有悖于税收公平,也大大局限和弱化了税收手段在促进全国技术进步方面的作用.     

论内外资企业所得税的改革

自从1994年以来,我国的内资企业和外资企业分别实行两套不同的企业所得税,但是随着社会主义市场经济的不断完善,经济体制改革的深化,现行两套所得税税制的弊端日益显著。由于两套税制的优惠政策“内外有别”,税收负担“外轻内重”,难以体现市场公平竞争原则在税收上的运用,使得内资企业和外资企业之间在税收负担,收入增长速度,投资回报等方面都存在着较大的差异。因此,统一内外资企业所得税已势在必行。     

内外资企业所得税合并的几点设想

自我国改革开放以来，外资企业税收优惠政策的实施对鼓励外国投资、引导外资流向起到了非常重要的作用，使我国成为目前吸引外国直接投资最多的国家之一。但是，内外资企业所得税不一致的弊端也逐渐显露，内资企业要求国民待遇的呼声日渐高涨。     

鼓励中小创新企业流转税改革问题研究

我国政府历来重视企业技术自主创新,特别是改革开放以后,我国陆续出台并完善了一系列科技创新的税收政策.税收在科技发展中发挥着越来越重要的作用,但目前我国的科技税收优惠政策主要集中在所得税优惠政策上,流转税优惠政策不足,本文通过对我国现行流转税主要是针对增值税优惠政策的概述和对有利于中小企业创新的政策研究,分析了促进中小企业自主创新的税收优惠存在的问题,从而有针对性地提出了完善中小企业自主创新税收政策的对策和建议.     

外商“超国民待遇”的理性思考及应对方案

目前,我国法律赋予外商投资企业“超国民待遇”,集中体现为外资企业较内资企业而言,在税收、进出口权、外汇、关税等方面享有明显的优惠权利,     

现代企业自主创新与税制激励:问题与出路

为实施自主创新战略,需要从税收政策上为国内企业的自主创新提供必要的外部激励环境。我国现行税制存在对自主研发激励不足、税收优惠体系不完善、税收优惠政策偏重于创新结果以及个人所得税优惠不明显等问题。下一步应当调整政策激励重点,确立研发环节税收激励的核心地位,同时要加快鼓励创新的企业所得税制改革,健全创新人才的税收激励机制,健全有利于自主创新的税收征管制度。