浅析个人所得税纳税筹划的价值作用

随着市场经济的发展,人们收入水平普遍提高,收入的提高,应缴纳的个人所得税也将相应增加。本文结合笔者工作实践,对工资薪金和劳务报酬等劳动性所得的个人所得税纳税筹划方法作初步探讨。     

浅谈我国个人所得税存在的问题及改革建议

税收的主要职能与作用是筹集财政收入,调节收入分配和调控经济。其中,个人所得税是调节收入分配的重要手段,我国个人所得税政策实行以来,在这方面一直都发挥了积极的作用。但是随着社会主义市场经济的不断发展,个人所得税体制也需要改革。文章根据最新个税草案,对我国个人所得税存在的问题进行分析,并对充分发挥个税调节功能,缓解分配不公的矛盾提出改革建议。     

个人所得税累计预扣法的运用及应注意的问题

累计预扣法是个人所得税新税制施行后才出现的一种新的预扣预缴税款方法,以当前月份的累计收入减去对应的各项累计扣除,按规定的预扣率计算累计应预扣预缴税额,再减去累计已预缴税额,从而计算出本期应预扣预缴税额.其原本只适用于预扣居民个人取得工资、薪金所得的税款,而最新政策又扩展到在向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入和向实习生...     

建筑施工行业的个人所得税筹划

本文选定工资薪金所得和劳务报酬所得两个常规项目,对建筑施工企业工作人员缴纳的个人所得税进行了合理筹划,以期使其纳税负担最小化。     

对我国个人所得税税制改革有关问题的探讨

随着经济体制改革的进一步深化和收入分配格局的变化，居民个人收入差距迅速扩大，我国现行的个人所得税制与经济发展显得愈来愈不相适应。     

工资、薪金所得与劳务报酬所得转化的税收筹划

我国的个人所得税制度中，区分不同的收入类别，规定了不同的税率和纳税方法。在不违反税法的情况下，可以通过工资、薪金和劳务报酬的相互转化，利用税率的差别，实现少缴税，达到节税的目的。     

个人所得税计算探微

根据纳税人个人所得计算应缴纳的个人所得税额一直是学习和理解的难点。虽然高校各类教材归纳出了一些一般公式，但这些公式形式复杂，较难记忆。笔者根据自己的学习体会，对个人所得税的计算问题进行了归纳与推导，并拟通过工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等几个税目实例推导应纳个人所得税的计算分析过程，希望能给大家的学习带来便利。     

个人所得税预扣预缴制度演进及改进

我国实施的个税预扣预缴制度是我国个人所得税扣缴制度国际化趋同、税制改革深化的重要举措.我国个人所得税预扣预缴制度演进遵循无→为辅→为主的路径,在纳税期限、汇算清缴程序、纳税金额等方面均与代扣代缴制度存在重大差异.预扣预缴制度在居民个人工资、薪金所得减除费用的确定等方面,劳务报酬等三项所得在收入的计量等方面还存在一定...     

对我国个人所得税制问题的思考

我国个人所得税增长与居民收入增长的比例相差悬殊，纳税人的税收负担不断加重，应该从宏观上总体把握个人所得税征收的限度。个人所得税的费用扣除项目应该以纳税人的家庭支出为依据，并分项目以统计数据为基础确定扣除额。解决当前个人所得税现实矛盾的最终选择是尽快实行综合所得税制。     

从公众人物偷逃税款引发对“劳务报酬所得”的思考

劳务报酬所得与个税条例中的经营所得和工资、薪金所得的征税范围存在重叠、难以区分等问题,容易造成税收法规漏洞。因此,本文依据《中华人民共和国个人所得税法》规定,针对税务代理和咨询的行业中劳务报酬所得税存在的问题进行现状分析,同时结合实际案例挖掘潜在风险,对完善劳务报酬所得征税相关提出相关建议,期望为行业企业、税务代理与咨询行业正确地进行劳务报酬所得税申报提供借鉴与参考。     

我国个人所得税的现状分析

改革开放进入新时期,我国综合国力不断提升,社会主义市场经济也不断繁荣。伴随30年全面改革的进程,个人所得税也经历了多次变革,1980年9月第五届全国人大第三次会议通过并公布了《个人所得税法》;为缓解分配不公,1986年我国对个人所得的征税制度形成了个人所得税、城乡个体工商业户所得税和个人收入调节税等三税并存的格局;     

我国的个人所得税的完善和改革设想

一、选择合理的个人所得税税制模式 世界各国实行的个人所得税制一般有三种类型,即分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制。这三种税制各有所长．各国在设计税制时均需根据具体情况加驻运用。我国目前实行的分类个人所得税制．由于对不同性质所得采取不同的税率,不具有累进调节作用．所以被认为是公平性较差的税制．而且分类所得课税模式在我国的实践已经表明这种模式与我国的经济发展不相适应。因而改革势在必行。考虑到我国的国情,为了既增强个人所得税的公平性．又具有操作上的可行性．近期内较佳的选择应是采取综合所得课税为主要分类所得课税为辅的混合所得税模式．     

个税自行申报难的成因和对策分析

（一）、我国个人所得税制设计存在天然缺陷。1．我国的个人收入多样化，现金在收人中往来频繁，但个税计征手段严重滞后，税务部门往往只能监控到工资薪金所得个税代扣代缴部分，而对那些私企老板、自由职业者、演艺明星等而言，他们的收入来源多样，形式或明或暗，不易掌握，对他们的收入缺乏有效的监管方式。因此，很多人的大量个人所得是在“体外循环”，收入越高的人，其资产分布越多元化，监控难度就越大，还造成了税收征管上的不公平现象。2．就本次个税自行申报而言，一项新制度自公布之时生效，不应该溯及过往，要求对过去一年的收入进行申报，造成了相关的申报细则和文件2006年末才公布，却要申报整个2006年的收入和纳税情况的结果，     

我国个人工资薪金所得税存在的问题及完善对策

(一)增加财政收入。任何一种税的开征,其目的之一都是为了增加国家财政收入。作为工资薪金所得税也不例外,它主要是为地方政府筹集财政收入。随着我国经济的发展,个人收入不断提高,工资薪金所得税已成为个人所得税的主体。     

工资薪金所得计征个人所得税存在的缺陷及对策

本文首先分析了目前工资薪金所得计征个人所得税存在的缺陷,然后在此基础上提出了一些相应的对策建议.     

从英国的个人所得税制度看我国的个人所得税改革

通过中英个人所得税的比较,从课税范围的确定,税制模式的选择,费用扣除的调整,税率的设计,税收指数化的实行以及征管方式的改进六个方面,指出我国现行个人所得税制度的不足,并提出了今后逐步完善的若干建议.     

为纳税人代付个人所得税款的解题新方法

在实际工作中,有的雇主常常为纳税人负担税款,纳税人的应纳税额由雇主代为缴纳。而注册税务师考试教材中给出的为纳税人代付税款的计算过程繁琐,需要记忆的公式也较多。本文运用应纳税额计算的基本原理,通过建立一元一次方程,便能一步到位,得出为纳税人代付的税款,不仅减少了考生对教材公式的记忆量,而且大大简化了计算过程,提高了解题的速度与准确率。     

新个人所得税法存在的问题及改进措施

个人所得税在缩小贫富差距、调节收入分配、增加国家财政收入等方面起着重要作用。然而新个人所得税法在全年一次性奖金计税方法方面存在临界点税负不公问题,劳务报酬、稿酬所得等的税负依然偏重,有必要加以完善。     

分类征税制下工资薪金与劳务报酬的界定标准研究

针对个人所得税分类征税制度下纳税会计容易将工资薪金所得与劳务报酬所得混淆计税的实际,结合税法和相关政策的规定及存在的问题,着眼于个人从事劳动或工作的独立性和雇用性两大特征,系统、深入地剖析了区别工资薪金和劳务报酬的政策性标志,研究出一套正确鉴别工资薪金所得与劳务报酬所得的标准。