加强商业银行内部审计监督的若干思考

对商业银行而言,健全有效的内部控制机制实际上就是对内部风险的有效控制和防范,能达到查错防弊、提高效益的目的,而内部审计是内部控制的最后一道防线,是对控制的再控制．也是商业银行建立自我制约机制和自我发展机制的主要内容,是实施内部管理和监督的重要手段,是实现内部控制目标的有力保证。因此,如何加强商业银行的内部审计监督就成了解决问题的重中之重。目前,我国各商业银行相继对内部审计体制进行了改革,如有的行将原内部审计部门隶属本级行的体制改为统一领导、分级管理、分层负责;各级内部审计部门向上级行和本级行双重…     

试论商业银行内部审计风险及其控制

一．商业银行内部审计风险表现形式 近年来，由于发生了不少上市公司的造假行为，社会审计风险已得到了审计界的重视，审计风险越来越受到人们的关注。但人们对内部审计风险的了解和认知还不够，思想上还存在一些误区，因此，作为银行内部的监督部门，有必要了解银行的内部审计风险。     

商业银行内部审计风险问题研究

商业银行是一个以盈利为目的的特殊金融企业,随着全球金融体制的改革和深入发展,为了适应社会发展,满足市场需求,商业银行的基本业务不断丰富化和复杂化,管理水平明显的有了提高,这都为商业银行的发展打下了基础。但同时商业银行的特殊性,也决定了其发展中的风险的聚集性。现代商业银行采用有效的措施和举动加强对风险的防范和控制,在对商业银行内部设计风险控制问题上加强对内部管理部门和经营部门的监督和管理,提高他们对风险的防范意识,提高内部控制系统的缜密性,完善管理制度,及时发现有效的风险控制手段。本文就商业银行内部审计风险问题进行研究,了解商业银行内部审计风险存在的原因,并采取有效的手段加强风险的控制和防范,突出风险审计对风险防范中的作用。这对于控制审计风险,提高商业银行经营的管理水平具有十分现实的意义。     

企业内部审计的问题及对策

一、当前企业内部审计存在的问题 1、企业内部审计的范围受到限制 内部审计要发挥作用，高权威性和高独立性相当重要。国际内部审计师协会在其制定的《内部审计实务标准》中指出：“内部审计师必须对他审核的活动保持独立性。这种独立性能使内部审计师自由客观地工作。没有独立性，内部审计就不能得到所期望的结果。”而地位低下则会极大妨碍独立性。现实中，我国内审部门和其他部门一样，都在单位负责人领导下工作，内部审计人员既受经营者领导，又受聘、受雇于经营者，内部审计人员的衣、食、住、行、任务、奖励、升迁均受制于经营者，不可避免地为经营者意志所左右，容易形成企业内部审计的“依纵性”，领导怎么说，审计就怎样审，使审计的独立性大大降低。由于其权威性受到限制，内部审计很少或难以对经理层的经济责任进行客观的监督和评价，很少或基本不涉及对企业本级职能部门的业务监督。凡此种种，也都在无形中大大降低了内部审计的有效性，使内部审计无法发挥其应有的作用．     

推进内部审计整改工作的思考

内部审计整改是一种审计决定或审计建议,由被审计单位依据审计部门所提出,旨在针对被审计单位所存在的违法违规问题和体制制度上存在的缺陷,通过制定有针对性的措施,改正问题并制定相应的制度,在整改过程上提高企业整体的管理水准,达到解决问题改正缺陷的最终结果.其中的审计部门,作为企业监督体系不可分割的重要组成部分,它的职权主要为审计检查监督工作.从宏观上看,企业通过内部审计工作对总体经营状况进行调控,因此在企业监管、职能部门职责权力行使透明化方面,内部审计工作有着极其重要的意义.但在实际审计过程中,内部审计整改过程受到相关部门的忽视,监督部门没能与时俱进,因此企业审计部门必须加强审计整改的责任深化.     

外部监管—内部审计联动与商业银行监管有效性研究北大核心

银行机构重大违法、违规问题的出现,很多时候与内部审计未起到应有的监督作用有关。此次危机后,国际监管组织与各主要国家,均强调监管机构应与商业银行通过建立多渠道沟通机制、强化监审双方工作成果的应用,以及加强银行内部审计职能的监管评估来提升银行内部审计的有效性,促进监管机构与内审部门形成风险管控合力。本文结合广西银行业监管实践,探索提出了商业银行外部监管与内部审计联动制度和具体机制,以实现监管部门与银行内审部门的有机结合,切实形成内外监督的全覆盖,有效提升内外联动的监管效能,以推动辖内股份制商业银行内控管理能力和约束力的不断提升。未来,加强监审联动提升监管质效,要指导商业银行改进内审工作、健全和完善内审机制,提升内审人员素质和内审技巧,构建与内审的相互信任和密切合作机制,有序实施定期的外部监管评估,并在现场检查监审联动工作方面积极进行探索。     

配合国家审计,做好内部审计工作

配合国家审计，做好内部审计工作吴冠华国家审计和内部审计是我国审计体系中的两大部分。相对于内部审计来说，国家审计可称为外审。虽然外审和内审都是依法履行审计监督职能，但侧重点不同，审计监督的职权也不一样。国家审计要对政府部门、国有企事业单位的财政、财务收...     

论商业银行内部审计在风险管理中的职责和作用

内部审计是商业银行风险管理的重要组成部分.内部审计部门所进行的风险管理是在一般部门所进行的风险管理基础上的再监督,其职责是评估风险识别的充分性、评价风险衡量的恰当性和评估风险防范措施的有效性.内部审计在商业银行公司治理、内部控制过程和效果等方面发挥重要作用.     

审计质量对商业银行风险承担的影响研究

商业银行是现代金融体系的主要力量,也是我国金融风险监管的重点领域。外部审计可以对商业银行的经营状况及风险控制等方面进行审查，是改善商业银行内部经营和防范商业银行风险的重要手段。本文以2011-2021年我国23家商业银行的面板数据为研究对象进行实证分析，探究外部审计质量与商业银行风险承担之间存在的动态关系。研究结果表明：高质量的外部审计对商业银行的风险承担具有抑制作用，并且商业银行的信贷资产质量在审计质量对商业银行风险承担的影响中发挥了一定的中介作用。研究结论为商业银行风险防范以及外部审计工作质量的提升提供了依据。     

商业银行内部审计存在的问题与对策

1984年以来,我国商业银行根据国家审计法规的要求和国务院的决定相继成立了稽核审计部门,经过十几年的发展,商业银行内部审计监督网络已初步形成。在加强内部管理、防范风险、规范经营、提高效益、促进各项业务的健康发展及推动商业银行的改革开放等方面做了大量的工作,取得了一定的成绩。但由于商业银行内部审计发展的历史较短,也存在一些值得注意的问题。 　　一、商业银行内部审计存在的问题 　　(一 )内部审计缺乏相对的独立性。独立性是审计最本质的特征,没有独立性,也就很难体现审计的权威性。审计的独立性主要体现在组织上…     

对深化“本级审”的认识

本级预算执行审计(以下简称“本级审”)自1996年开展以来,对促进财税部门认真履行职责,加强财政管理,有效使用财政资金等方面起到了一定作用。但     

风险导向审计模式在商业银行内部审计中的运用研究

现代风险导向审计作为一种新的审计概念和方法,备受职业领域的研究和关注.但是大多数的研究和应用都是针对注册会计师审计而言的,从商业银行内部审计的角度研究现代风险导向审计相对较少.能够对各种潜在和现实的风险进行正确的识别是商业银行内部审计的职能,在目前我国商业银行内部审计对象风险高、审计规模大,而审计人员相对较少的情况下,如何对商业银行实施有效的审计和监督,这是一个需要解决的现实问题.     

金融危机下我国商业银行实行风险导向型审计的思考

由美国次贷危机演变而来的全球性金融风暴,已经击垮了不少知名的金融机构。究其原因,除过度投机、金融监管缺失等外部因素外,信用体系的错位乃至崩溃也直接导致次贷危机的发展蔓延。素以严格的商业银行内部审计何在？对我国商业银行特别是基层行在防范风险上又有何启示？本文就我国商业银行内审部门在防范操作风险中,如何运用风险导向型审计方法,进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用进行了阐述。     

防范地方高校经济责任审计中财务风险的对策

近年来,地方高校办学体制和投资主体日益呈现出多元化,财务管理较以前有了更大的自由,但存在的财务风险不可忽视。本文根据地方高校近年来接受政府审计的实践,对经济责任审计中存在的基建修缮、物资采购、对外投资等方面存在的财务风险进行分析,着重剖析产生财务风险的成因,从对经济责任审计的错误认识、内部控制系统、高校内部审计部门的监管、财务部门的会计监督等方面进行展开;最后,提出了防范财务风险的若干对策。     

风险管理视角下商业银行内部审计质量提高策略

面对当前快速变化的经济金融形势,商业银行经营管理活动面临着诸多新风险,商业银行必须更加重视风险管控,建立内部控制框架,在风险管理理念的指导下推动各条线业务规范运行。内部审计作为商业银行风险管理的“第三道防线”,因此商业银行需要提高内部审计质量,充分发挥内部审计的监督和评价作用,保证商业银行稳健发展。基于风险管理视角,阐述商业银行提高内部审计质量的重要意义,分析商业银行内部审计存在的问题,有针对性地提出商业银行提高内部审计质量的路径。     

银行风险导向内部审计的完善

风险导向内部审计作为一种新的审计理念和方法,已在商业银行审计实务中得到应用,并体现了其科学性和有效性。本文分析了商业银行内部审计中的量化风险评估和运用步骤,针对商业银行风险导向内部审计的现状和问题,提出了完善风险导向内部审计的对策。     

强化内部审计 规范办事程序

审计职能定位因素。中央银行内审工作坚持“统一领导、同级监督、下查一级”原则。几年来，同级监督开展了不少项目，但实践证明：同级监督效果欠佳，质量不高，存在审计风险。主要是由于审计机构与被审计单位是同级部门，审计人员与被审计工作的承担者，是在同一领导下共事，在审计工作中，往往难以将事实查深查细，取得证据不全、不充分，经不起推敲与考验。     

谈影响审计质量的因素及对策

进一步提高审计质量,防范审计风险,充分发挥审计监督在宏观经济管理中的作用,是各级审计机关亟待解决的问题。一、影响审计质量的主要因素1.审计立项不科学。目前,审计机关在编制年度审计项目计划时,审计立项大多以上级审计机关统一安排的审计项目为主,重必审项目,轻自选项目,突出审计项目,忽视调查项目,往往容易造成审计项目与本地区宏观经济管理以及社会经济中的特点、难点问题的参与程度不够,与本级政府经济决策之前为政府和有关部门提供详实的数据资料和具有一定高度的建议,由于审计立项结合实际针对性不强,不科学,导致审计监督不到位,…     

论我国商业银行内部审计制度和模式的创新

内部审计是公司治理的重要控制和监督环节,在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用.当前,加强银行公司治理是我国商业银行改革的关键环节,如何更好地发挥内部审计在银行治理结构中的作用,从而为银行机构增加价值并促使其高效率、高质量地运转,是一个具有重要现实意义的课题.本文从既有的研究成果出发,通过考察银行治理结构和内部审计的关系及西方国家商业银行内审理念的演变趋势,针对巴塞尔新资本协议等对商业银行内审工作提出的新要求,指出我国商业银行内部审计应从财务型审计转向增值型审计,在内审理念、内审体制及方法手段等方面进行创新.     

工资表审计不应急视

按照《审计法》的要求，“本级审”已开展了七八个年头。但在审计过程中，许多审计人员感到没有一个清晰的思路和正确的办法，审计工作总显得非常复杂而又繁琐，不知从何入手，并且努力不小、效果不大。经过近几年的探索和认真思考，笔者认为要想搞好“本级审”工作，抓住“四个核定”，是深化“本级审”工作的一种有效途径。一、对部门预算指标合理性的核定核定预算指标的合理性，是“本级审”工作最基本的要求，主要看财政部门对预算单位预算资金安排得是否合理，有无资金分配不够细化和批复不及时、预算安排不到位，以及寅吃卯粮等问题，…