《审计学》 第四讲 审计的准备工作和审计报告

一、整个审计过程可分成哪几个阶段?各个阶段主要做哪些工作? 整个审计过程可分成三个阶段:准备阶段、实施阶段和报告阶段。 在准备阶段,审计人员首先要明确审计的目的和范围,然后根据审计目的和范围了解被审单位的基本情况(如业务性质、生产特点、经营状况、行政组织、管理制度等)。调阅各种资料(如有关的会计凭证,帐册、报表、经济合同、业务档案等),再根据所了解的情况和初步发现的问题制订审计工作方案(计划)。此外,审计人员还需准备审计记录本,以便把在实施阶段发现的问题随时记录下来。     

应该重视审计准备阶段工作

应该重视审计准备阶段工作上海市审计局陈丽菊审计准备阶段工作是整个审计项目的基础工作。这个工作的好坏，将直接影响到整个审计工作的质量。认真做好审计项目准备阶段工作，对主审人员在制订审计工作方案时确定审计内容的重点，以及对其他审计人员在审计实施阶段考虑分...     

浅议风险分析在商业银行内部审计中的运用

银行内部审计工作中对风险的认识应与组织的全面风险管理理念保持一致,对风险的分析贯穿于审计工作始终。本文重点从审计计划阶段、具体项目准备阶段和项目实施阶段等三个阶段来探讨如何对风险进行识别、评估以及如何利用风险分析评估结果确定审计重点、控制审计质量,从而防范审计风险,提高审计工作效率和效果。     

要做好审计前的调查

加强审计监督,支持促进改革,是当前新形势下审计机构的首要任务,也是审计工作者的光荣职责。审计工作程序的三个阶段,即准备阶段、检查阶段、总结阶段,是审计工作人员所熟悉的。对于市计监督的对象如何选择,审计项目、范围如何确定,都必须周密考虑,谨慎对待。它不是拍一下脑袋想出来的,也不是捕风捉影搞出来的。一般说来,审计对象的选择,有的是上级组织委托办理;有的是同级部门提供线索;有的是从基层干部或群众反映而形成的,等等。为了保证审计工作正常进行,达到理想的效果,保证审计任务顺利完成,使审计工作有计划、有步骤进行,审计前的调查工作非常重要。这项工作做得好坏、充足与否,直接影响到审计工作的效果。有了充分的调查资料,做到心中有数,才能确定比较准确的审计项目、范围。那末,审计前的调查,要做哪几方面的工作呢?从实践中取得的初步体会是:     

有序开展内部审计调研工作

根据《中国内部审计协会2006年工作计划》的安排,协会近期开展了内部审计情况调研和 CIA 跟踪调查。开展内部审计情况调研是为掌握内部审计动态,分析内部审计形势,研究内部审计发展方向,指导内部审计工作。通过调研了解内部审计工作的总体情况,总结内部审计工作的典型经验和找出存在的主要问题。内部审计情况的调研范围为政府部门、企事业单位的内部审计机构。     

实行审计项目量化考核效果好

永城市审计局为进一步强化审计监督力度 ,完善审计人员岗位责任 ,降低审计风险 ,提高审计工作质量 ,今年全面实行了审计项目量化管理百分考核办法。其主要内容是 :（一）根据审计署《审计基本准则》和审计具体准则制定了《审计项目量化管理百分考核办法》 ,把整个审计项目分成三个部分进行考核 ,即 :审计业务程序考核 ;审计档案材料考核 ;审计人员执行纪律考核。１ 审计业务程序考核。审计业务程序考核分为审计准备、审计实施、审计结束三个阶段。审计准备阶段包括制定审计方案和拟发审计通知书。审计实施阶段包括审计材料的收集和整理。审…     

健全内审质量控制系统及责任追究制度

内部审计质量主要包括审计工作质量和审计成果质量两部分,两者既有区别,又有联系。工作质量是成果质量的保证,成果质量是工作质量的综合反映。从广义上讲,审计质量是指审计工作的总体质量;从狭义上讲,审计质量是指审计项目质量,即具体审计项目的审计质量,包括审计计划、审计准备、审计方案、审计实施、审计报告、审计决定、结论落实等一系列的工作效果及达到审计目的的程度。本文就     

提高审计工作质量的探讨

如何提高审计工作质量,本文拟从以下三方面阐述: 一、建立审计项目计划管理是提高审计工作质量的前提 审计项目由各审计作业要素所组成,主要有审计工作计划、审计工作方案、审计方法、审计程序、审计记录、审计证据、审计报告、审计结论与处理决定、审计档案等。审计项目计划是对即将开展的     

整合风险评估法在内部审计计划制订中的应用

内部审计工作的起点是制订内部审计计划,内部审计计划制订质量影响着整个内部审计工作的效率和效果。在目前以风险为导向的审计模式得到广泛推广应用的背景下,以风险评估为基础制订审计计划已得到内部审计业界的普遍认同。但在审计实践中,审计计划的制订大多随意性较高,程式化现象较普遍,而审计实践中应用简单的风险评估方法把影响企业经营的内外部风险、系统及非系统风险割裂开来,人为     

审前准备应做的几项工作

审前准备是审计工作的首要环节。做好审前准备,是高质量完成审计任务,打造审计精品项目的前提和基础。因此,要达到审计目的,找准问题,查深查透,保证审计目标顺利实现,必须把审前准备工作做扎实、做细致。一、全面了解被审计单位有关情况了解的内容取决于被审计单位的性质、规模和业务复杂程度。一般来说应包括四个方面:一是被审计单位所处经济环境,包括政府对被审计单位的限制性要求,政策性因素对被审计单位产生的影响和宏观经济形势对被审计单位的影响。二是被审计单位所在行业的情况,如市场供求与竞争状况,经营的周期或季节性,行业的现状…     

编好方案用好方案提高审计项目质量

一、正确认识审计方案的作用 审计质量是审计工作的生命，它取决于审计准备、审计实施、审计报告的各阶段。其中审计准备阶段是对后两个阶段的事先规划、设计和布置，后两个阶段是审前准备的实施过程和必然结果。所以，审前准备阶段尤其重要，最能集中体现审前准备成果的就是审计方案。审计方案又可分为总体方案和具体方案。总体方案可以说是审计项目的实体法，是审计事项的审计依据、判断标准，同时最能体现开展审计项目的目的。     

审计计划管理与组织实施方式方法创新研究——基于一项问卷调查的研究

当前社会对审计工作的广度、力度、深度三大方面的要求越来越高。而审计工作仍存在诸多矛盾和问题,不利于审计工作的科学发展和满足社会对审计工作的需求,创新审计计划管理和组织实施方式方法具有内在的紧迫性。本文立足于广泛的问卷调查,提出创新审计计划管理方法的重点在于实施审计对象分类管理、编制审计项目滚动计划和强化审计进度管理,创新审计组织实施方式的主要方向是开展跟踪审计、联动审计和委托审计。本文系统论述了实施审计对象分类管理、审计项目滚动计划、审计项目进度管理和探索跟踪审计、委托审计、联动审计的基本思路、主要内容、实践效果与有待解决的问题,研究提出了进一步改进和完善的对策措施,并着眼于相关创新措施的顺利实施,就加强宏观层面的立法和审计机关内部的制度配套,提出了建议。     

注册会计师审计质量的影响因素与提升措施

注册会计师审计质量是指审计工作的结果及优劣.审计质量包括审计工作的各个阶段,如立项、准备及实施和报告等.审计质量的高低不仅关系审计机构及人员的形象与声誉,更加关系到项目建设质量及国家发展.本文从影响注册会计师审计质量的影响因素分析入手,谈谈如何有效提升审计质量,确保工作有序开展.     

保证审计质量的几点做法

审计质量是审计工作的生命线。保证和提高审计质量,是各级审计机关工作的核心。新密市审计局经过不断探索和实践,在提高审计质量方面探索了以下做法:第一,科学选择和分配审计项目每年的年度审计项目确定后,先由各科室组织讨论,选择本科室计划承担的审计项目,然后提交局“审计业务会议(审理会)”审定。要求各科室在选择项目时把握好几点:对拟审计单位了解和熟悉程度如何?你准备审计哪些内容?审计的重点是什么?方法和手段有哪些?采取什么措施如何进行审计处理?审计组的组成人员是否最佳?各科室选择的审计项目经局“审计业务会议”集体讨论评议…     

履行内部审计的监督评价职责服务全行发展战略和经营管理——中国工商银行内部审计工作会议在北京召开

2007年3月29～30日，中国工商银行内部审计工作会议在北京召开。各内审分局局长、副局长、专员、副专员与各处处长，总行各相关部室负责人参加了会议。银监会监管一部有关同志，康学军，仲建安董事应邀参加会议。党委书记、董事长姜建清同志出席会议并作了题为《加快职能转型提升履职能力推动内部审计工作迈上新台阶》的重要讲话。党委副书记、副董事长，行长杨凯生同志出席会议并作重要讲话。王希全局长作了工作报告，各分局局长进行了主题交流发言。会议还对lT审计和财务管理审计项目进行了介绍。王希全局长在工作报告中简要回顾了2006年主要工作，从多方面阐述了内部审计工作的经验得失，对贯彻落实好董事会批准的2007年内部审计计划，提升履职能力进行了说明和分析，并对做好下一阶段各项具体工作进行了安排。会议还从评价审计基本情况，主要经验与做法、收获与体会等方面介绍了我行IT审计总体进展及年初开展的信息科技风险评价审计情况；从职能定位、审计范围界定、审计标准化、实施安排等方面就拓展财务审计内涵、做好2007年度财务管理审计工作进行了演示说明。对规范审计流程、统一审计标准起到了示范作用。[编者按]     

试析审计机关审计项目质量控制

提升审计项目质量是开展审计工作的关键。审计机关建立完善的项目质量控制体系,解决项目计划编制与执行方面存在的问题,对执法行为进行规范化管理的同时,把控审计质量要点。本文首先分析了审计机关审计项目质量控制面临的问题,然后探究了审计机关审计项目质量问题发生的原因。以此为依据,提出了加强审计准备阶段控制、加强审计实施阶段质量控制、加强审计报告阶段质量控制等方面的策略。     

第五讲 工会经审业务管理软件的审计实施阶段（续）

在上一讲中,我们分别讲解了审计准备阶段的计划、项目设置、实施方案、通知和承诺书的主要操作。从本讲开始,我们将重点介绍审计实施阶段的主要内容。     

关于新形势下审计质量提升路径的思考

质量是审计工作的生命线,贯穿审计全过程,审计项目质量决定了审计监督效果,质量的高低影响审计目标的实现。新修订审计法对审计范围进一步拓展,这对审计工作提出了更高的要求,本文就新形势下审计质量存在的问题及提升的途径进行了分析。     

如何做好出外勤的业务助理

出外勤之前作好准备1.阅读项目总体计划,了解项目的基本情况,明确分配给自己的工作。在接到参与新项目的通知后,应首先认真阅读审计计划,尽可能多地去了解。如果是以前曾经本所审计的客户,还可在阅读审计计划的同时借阅以前的审计档案。对客户有总体的了解后,再仔细阅读自己要做的审计循环或是会计科目相对应的审计底稿,对本年有用的资料可以复印,对客户的核算习惯可做好记录,特别是对于上年底稿批注需本年处理和关注的相关事项,除要做好记录外,在外勤审计时应一一落实。如果是第一次接触的新客户,则要仔细阅读项目经理编制的审计计划,了解…     

加强过程控制提高铁路审计工作

铁路工程项目合同生效之后,大规模的建设活动便开始了,在此期间,项目审计部门必须根据国家的方针政策和相关法规以及企业的投资目标和规章制度,加强过程控制提高铁路审计工作对工程建设期间的管理状况、财务收支情况进行审计.以下将主要阐述铁路工程项目施工阶段内部审计管理及控制.