小型微利企业今年所得税享受更多优惠

本刊讯 财政部、国家税务总局日前下发《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》,明确小型微利企业今年将享更多的所得税优惠。《通知》指出,2010年1月1日至2010年12月31日,应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业,其所得减按50％计入应纳税所得额,按20％的税率缴纳企业所得税。     

动向

国家进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策实施范围 为进一步减轻小微企业税负,促进经济发展和扩大就业,经国务院批准,财政部和国家税务总局于4月8日印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。     

财税法规政策摘登(五则)

正财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知一、自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。二、本通知所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。(财税[2014]34号;2014年4月8日)     

税收政策热点解答

问:亏损企业是否可以享受残疾人工资加计扣除的优惠政策?答:《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)规定,根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的有关规定,现就企业安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题,通知如下:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得     

财经热点

正国务院常务会议部署加快推进国家自主创新示范区建设决定加大对农村金融的税收支持国务院总理李克强12月3日主持召开国务院常务会议,部署在更大范围推广中关村试点政策、加快推进国家自主创新示范区建设。会议决定,将以下两项已经执行到期的政策延长至2016年12月31日:一是对金融机构不超过5万元的农户小额贷款利息收入免征营业税,按90%计入企业所得税应     

继续实施小型微利企业 所得税优惠政策的规定

一、自2011年1月1日至2011年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业,其所得减按50％计入应纳税所得额,按20％的税率缴纳企业所得税。     

所得税优惠税率变化对微利企业的影响

关于微利企业的税收优惠,2008年即将实施的新《企业所得税法》（以下简称新税法）与现行《企业所得税暂行条例》（以下简称旧税法）相比而言变动较大。旧税法规定“纳税人应纳税额,按应纳税所得额计算,税率为33％”,并且,《企业所得税若干政策问题的规定》（财税字[1994]009号）也明确了：“对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业,暂减按18％的税率征收所得税;年应纳税所得额在10万元（含10）5元）以下至3万元的企业,暂减按27％的税率征收所得税”。[第一段]     

财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知

一、自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业,其所得减按50％计入应纳税所得额,按20％的税率缴纳企业所得税。     

财税法规政策摘登（四则）

一、关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径。根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税[2009]133号）规定,对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业,其所得与15％计算的乘积,填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发[200...     

2009年上半年企业所得税政策调整盘点

新《企业所得税法》及新《企业所得税法实施条例》自2008年实施以来,为各类企业营造了一个公平竞争的税收环境。为保证《企业所得税法》及其实施条例的平稳运行,2009年1月～6月,财政部、国家税务总局下发了关于企业所得税方面的文件共40余个,其中有些文件对相关政策进行了重大调整,如企业所得税优惠政策、企业所得税税前扣除政策等。为便于读者梳理,本刊特转载《中国税务报》的文章,供读者参考。     

关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告

国家税务总局公告2012年第14号为贯彻落实《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)有关规定,现就小型微利企业预缴企业所得税有关问题公告如下:一、上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元(含6万     

税收政策热点解答

问:企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策的条件,享受了加计扣除后,是否还可以享受小型微利企业优惠政策?答:根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号),《企业所得税法》及其实施条例中     

小型微利企业所得税纳税筹划方案及优化措施——以F公司为例

小型微利企业是我国社会主义市场经济的重要参与主体,在促进国民经济发展和就业方面发挥着重要作用。2017-2022年期间,国家税务总局累计修订了五次小型微利企业所得税优惠政策以进一步促进小型微利企业发展,为确保广大小微企业能够及时、准确享受现行最新小型微利企业所得税优惠政策,本文采取理论阐述和案例分析相结合的方式,以F公司为例,结合公司经营特点及充分利用最新关于小型微利企业所得税税收优惠政策,深入探究F公司认定为小型微利企业后的纳税筹划方案,助推自我稳定发展,以期对其他符合条件的小型微利企业所得税纳税筹划提供有益借鉴。     

税收政策热点解答

问:经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费扣除有何规定?答:根据《企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除。超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。但根据《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕65号)规定,经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。所以,若企业为经认定的技术先进型服务企业则可按此比例在企业所得税前据实扣除。     

研发费用税前扣除管理办法解读

内外资企业所得税两税合并以后,企业技术创新所涉及的所得税优惠除了适用《企业所得税法》及其实施条例以外,主要应当适用国家税务总局于2008年12月10日发布的《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发[2008]     

所得税优惠政策解读

投资基础设施享受所得税优惠《企业所得税法》规定,从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税。本文从税收优惠政策应用的角度出发,通过典型案例揭示其税收风险控制点,帮助纳税人更好地理解和掌握政策。税收政策1.《企业所得税法》第二十七条第(二)项规定,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税。2.《企业所得税法实施条例》第八十七条进一步明确,《企业所得税法》第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。     

企业所得税税收优惠方式分类归纳

一、以调低应纳税所得额实施税收优惠政策企业在计算应纳税所得额时,以企业的应税收入减除允许税前扣除各项费用(如成本、费用)。因此,以调低应纳税所得额实施税收优惠政策时,包括以下方式。(一)通过减计收入的方式调低应纳税所得额即一项收入是企业的所得,但减除一部分或全部不列为应纳税所得额的收入组成部分,因而降低应纳税所得额。(1)对企业综合利用资源项目的税收优惠。新企业所得税法中规定,企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。即:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。其中原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。(2)对企业特定收入免税的税收优惠。新企业所得税法中规定,企业的下列收入为免税收入:国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。     

新企业所得税法优惠政策解读及纳税筹划

自2008年1月1日起,我国正式实施新的《企业所得税法》(以下简称新税法)。新税法令人关注的一大变化是税收优惠范围和方式的变化,产业优惠将代替原来的区域优惠成为最主要的优惠方式。本文在此对新税法下税收优惠政策进行解读,并探讨企业应如何进行纳税筹划。     

’2009问题解答之十(087～094)

087.我公司在江苏省淮安市投资开设了一家宾馆,和香港一设计公司签订了一份室内装饰设计合同,全部劳务由该香港公司在香港完成,该公司在我国大陆设立机构、场所。主