改革个人所得税制 缩小收入分配差距

近年来,我国居民收入差距不断拉大,阻碍了经济的良性发展,也给社会带来了不稳定因素。收入差距的调节需要初次分配和再分配制度的配合。而收入再分配则需要税收和财政支出的共同作用。本文仅就个人所得税的完善问题进行分析,力图为我国个人所得税制的改革和完善,缩小居民收入差距提出政策建议。     

我国个人所得税改革效果评析及其建议

自1980年起我国开始实施征收个人所得税,围绕起征点多次进行改革。2011年9月1日提高个人所得税工薪所得费用扣除标准以来,减税取得了明显成效,然而随着社会经济的快速发展,以及物价指数的持续上涨,未能够充分调节居民收入差距。我国个人所得税改革存在的误区也日益凸显,建立起科学地个人所得税制度成为社会公众关注的焦点。本文就对我国个人所得税改革效果进行了分析和探讨。     

对个人所得税调节收入分配作用的再认识

近年来,随着我国居民收入分配差距的扩大,社会各界对个人所得税改革提出了诸多意见和建议。为了更好地发挥个人所得税调节收入分配的功能,应着眼长远,立足现实,积极推进个人所得税制度的改革和完善。为此,首先需要对个人所得税在调节收入分配方面的相关问题进行深入分析、重新认识,以期为设计出适合我国国情并能充分发挥收入分配调节作用的个人所得税制度奠定理论基础。     

浅析我国居民收入分配二元结构加剧的原因及其制度约束

居民收入分配差距过大,是当前改革和发展中面临的重大现实问题。二元经济结构是城乡居民收入差距扩大的重要原因,构建和谐社会,实现城乡统筹发展,必须逐步消除二元经济结构,扭转城乡居民收入分配差距逐渐扩大的态势。本文分析了我国居民收入分配现状,以及我国居民收入分配问题二元结构加剧的原因及其制度约束。     

浅谈个税过快增长与个税改革

截至2017年6月底,我国的个人所得税较之去年同比增长18.5%,个税的大幅度增长,引起了居民的恐慌和业内相关人士的关注。尽管个税已做过几次调整,但是税负与百姓收入水平还有较大差距。由此引发的个人所得税调节居民收入的功能也被严重弱化。其次,以家庭为单位的综合分类个税体制一直呼之不出,引起广泛讨论。本文将从个人所得税的增长现状及主要增长原因入手,提出相关的个税改革措施,旨在为加快个税改革的进程,减轻居民的个税负担尽一点微薄之力。     

关于税收调节居民收入合理分配的政策取向——个人所得税改革应重点关注资本市场

本文首先从资本市场造成居民收入差距过大的角度分析了资本所得与劳动所得差距越来越大和资本市场造就"暴富神话"的现状,然后针对目前我国个人所得税税制的局限性,借鉴国际经验,提出在短期内找准高收入群体、重点调控资本市场催生的暴利阶层、在中长期改革分类所得税制、强化个人所得税调节居民收入合理分配等政策建议。     

个人所得税改革路在何方 访财政部财政科学研究所副所长 王朝才

1980年9月10日,我国个人所得税法颁布实施。30多年来,随着经济、社会的快速发展和居民收入的持续增长,个人所得税经历了多次税法修订和政策调整。这个在诞生之初只涉及少数人的"富人税",逐渐发展成为和千百万民众切身利益息息相关的"百姓税",因而,个人所得税的每一次调整改革,都牵动着社会的敏感神经,引起广泛关注和热烈讨论。2012年末,党的十八大报告提出"加快改革财税体制……形成结构优化、社会公平的税收制度",强调通过税收等手段调整国民收入分配格局,解决收入分配差距过大的问题。     

强化个人所得税对居民家庭收入的调节作用——以广州市城镇居民家庭收入为例

改革开放以来,我国经济快速发展,居民收入不断增加,人民生活日益改善,但由于社会分配不公等原因,居民收入差距扩大,社会矛盾加深,不利于社会和谐和经济发展。个人所得税是政府调控居民收入差距的重要税种,本文利用广州市城镇居民家庭收入数据,通过模型研究了个人所得税调节收入差距的绩效,得出应减轻中低收入者的负担、调节高收入,才能缩小收入差距的结论;提出完善制度、强化管理,充分发挥个人所得税调节作用的政策建议。     

我国居民收入差距的现状及调节措施浅议

改革开放以来 ,随着经济发展和人民生活水平的提高 ,居民收入差距也呈现逐渐扩大趋势 ,成为一个日益引起社会关注的热点问题。当前有必要从理论与实践相结合的角度 ,对我国居民收入差距的现状 ,影响作深入分析 ,提出相关的改革建议以缓解和缩小收入差距。     

我国个人所得税居民收入再分配效应探讨

本文先对我国居民收入分配现状进行分析,然后通过一系列的对比,对我国个人所得税居民收入再分配存在的问题进行探讨,并从外部治税环境、税制征收模式和征管制度提出政策建议,希望有助于改变当前个人所得税居民收入再分配的现状.     

从新加坡家庭课税制看我国个人所得税改革北大核心CSSCI

个人所得税家庭课税制融合了分类个人所得税制和综合个人所得税制的优点,既有利于及时监控税源,又符合量能课税的原则,可以较好地解决个人所得税税负横向不公平的问题,更好地发挥个人所得税调节居民收入再分配的功能。本文介绍了新加坡个人所得税家庭课税制的主要内容、征管制度和征管保障体系,并结合我国当前个人所得税的征管现状,提出了推进我国个人所得税改革的若干建议。     

再论当前居民收入差距问题

改革开放以来,我国收入分配领域出现的收入差距扩大现象,已成为社会各界关注的焦点,究其原因,主要有以下几方面:1.当前的居民收入分配差距相当大程度取决于政府的收入分配政策;2.我国正处于经济增长的初期阶段,随着经济的快速增长,必然导致收入差距的扩大;3.就业结构的转换.为解决当前居民收入分配差距的问题,应正确认识收入差距现象的二重性,加快发展,建立健全收入分配的激励和约束机制,在改革和发展中调节收入分配差距.     

税制结构对劳动收入份额的影响机制研究

通常认为,劳动收入份额过低是我国收入分配差距不断扩大的重要原因,而我国的税收制度及其结构是否有效影响了劳动收入份额的变化呢?实证研究表明,我国现行税制结构对劳动收入份额有显著的影响。其中,货劳税不利于劳动收入份额的提高;所得税中的个人所得税会降低劳动收入的份额,而企业所得税对其有正向影响;财产税和其他税对劳动收入份额的提高有正向的影响。为此,我国需要优化货劳税制度,进一步降低货劳税在整个税收收入中的比重;改革所得税制度,加快推行分类与综合相结合的个人所得税制度;完善财产税制度和其他税收制度,提高劳动收入在国民收入分配中的份额,进而缩小居民收入分配差距。     

“两个比重”与个人所得税

在居民收入占国民收入的比重与劳动报酬在初次分配中的比重逐年下降的情况下,个人所得税收入占国民收入的比重与工资薪金个人所得税收入占居民收入的比重却逐年提高。两类比重发展趋势的背离反映了我国个人所得税税制和征管存在逆调节问题。而仅依靠调整工薪费用扣除标准无法彻底解决个人所得税的逆调节问题,解决问题的关键在于推进个人所得税制的全面改革。     

我国居民收入差距与税制结构的实证分析

改革开放以来,我国城乡居民收入不断增长,但居民的收入分配差距却在不断扩大。税收作为政府调控居民收入分配的重要手段,其作用发挥的如何以及改革的方向成为研究的热点。李万峰等（2007）认为中国的个人所得税制基本上没有起到调节居民收入分配的作用,     

美国个人所得税调整的做法及对我国相关改革的借鉴意义

随着我国各阶层收入差距的扩大，个人所得税税制改革成为各界关注的焦点。美国自征收个人所得税后，历来各届政府均适时对个人所得税进行调整，获得各国公认的效果，对我国开展个人所得税改革具有重大的借鉴意义。     

个人所得税征管存在问题及发展对策

作为人们理财活动中的一个重要环节,个人所得税的征管问题也开始逐步受到人们的关注,同时社会各界也开始逐渐对个人所得税合理规划加以重视。随着税率制度的改革,在我国当前的个人所得征管中仍旧存在着一些有待改进的地方,通过税收的调节来加大对个人收入的分配十分关键。     

我国个人所得税改革效果评析及对策建议

以提高工薪所得费用扣除标准为特征的个人所得税改革,减税效果明显,但调节居民收入分配差距的作用不大。此次改革存在以下误区:不符合我国提高直接税比重的税制改革趋势;"聚财"与"调节"功能错位;存在"头痛医头"的片面做法。进一步深化个人所得税改革应该顺应提高直接税占税收总收入比重的趋势,在大幅度提高居民的收入所得的基础上,采取建立综合税制体系、采取有效手段使隐性收入显性化、加强征管等综合改革措施,增加富人的个人所得税比重,发挥个人所得税的调节功能。     

居民收入差距扩大的理性分析与对策选择

居民收入差距的扩大是我国当前经济体制改革中的突出问题，已经成为我国经济体制改革和经济增长的一个制约因素，引起了社会的广泛关注。     

我国个人所得税调节居民收入分配的有效性研究

本文运用中国健康和营养调查数据,对我国个人所得税调节居民收入分配的有效性进行微观模拟分析。研究结果表明,分别在九级累进税率、七级累进税率和综合个人所得税的假设条件下,我国的个人所得税都可以在一定程度上降低居民的收入分配差距。尤其需要指出的是,综合征收的个人所得税对于居民收入分配的调节效果最为显著。基于微观模拟结果,本文建议在我国实施综合所得税制度,工薪收入的费用扣除标准应考虑居民家庭负担情况,并实现个人所得税制要素的动态调整。