财务软件银行对帐功能的改进

银行对帐是由财务部门每月定期或不定期地把银行送来的银行对帐单与单位自己的银行存款日记帐逐笔核对，核销其中相符的帐项，把未核销的帐项作为未达帐处理。核对完后再综合银行对帐单和银行存款日记帐的期初余额、本期的核销总额以及银行和单位未达帐来编制银行余额凋节表。由于银行对帐工作具有繁复、工作量大、易出错等问题，所以在已推出的通用和专用财务软件中，大部分都提供了银行对帐功能。但是，笔者在对目前国内市场占有份额较大的几个财务软件进行对比和分析后，可以概括其在银行对帐功能方面的现状和问题如下。1．功能设计基本…     

浅谈银行存款余额调节表中的未达账项问题

为了确保银行存款账实相符,企业要定期编制银行存款余额调节表核对银行存款日记账与银行对账单.确认正确的未达账项对于编制银行存款余额调节表是至关重要的.若在调节未达账项后银行存款日记账与银行对账单的余额相等,则银行存款账实相符,否则就说明在企业与银行之间存在错账.     

对银行存款余额在年度会计报表中列示的审计认识

由于会计期间的存在以及企业与银行在记账时间上的差异,期末企业银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符 ,这主要是由于存在未达账项所致。为了弄清未达账项的情况 ,证明双方账目的正确 ,会计上要求企业期末通过编制银行存款余额调节表的形式来加以核对 ,核对相符以后 ,会计制度并不要求企业对未达账项编制任何调整分录 ,因此 ,期末企业资产负债表上货币资产中银行存款的数额 ,是按企业银行存款日记账中的余额列示的 ,并非期末企业在银行存款的实有数额 ,因为我国会计制度一直就是这样规定的 ,所以会计界似乎对此并没…     

银行存款审计“五查五看”

银行存款审计『五查五看□魏相梅刘山林一、查存款余额，看是否相符。首先要查看银行存款余额与银行对帐单余额是否相符。如发现不符，应进一步审查财会部门自制的银行存款调节表，重点查明调节表的内容是否正确、真实。其次，银行存款日记帐收付方累计和余额，应与单位总...     

银行对帐调节表的归档问题

银行对帐单和银行存款余额调节表是重要的会计档案,它不仅能核对银行存款在某一时点的静态余额,也能核对在某一时期的动态变化,具有一定的历史价值。而目前有些单位把银行对帐单和银行存款余额调节表乱丢、乱放,不予以归档。这样做很不妥。有些不法分子,钻银行对帐单没有归档、日后无法核对银行日记帐的空子,在月度内把银行存款转出,在同月底再转回,私挪公款     

经常坚持对帐制度

云南省人民银行通海县支行几年来坚持与开户单位核对帐目,做到了银行帐与单位帐完全一致。他们的做法是:将已记满的复写帐页(对帐单)随时送单位对帐。月末或季末以及每次结息后,另填制两联余额对帐单与单位核对帐户余额及利息数字,并指定专人负责催收对帐回单。在对帐中如发现有双方帐目不符的地方,即及时查清。为了减少单位与银行间的未达帐,便于相互对帐和验算余额,支     

浅谈银行存款余额调节表上的余额

在许多会计书刊上常可找到:“银行存款余额调节表上调整后的存款余额是企业可支用的银行存款实有额”之类的表述。笔者认为,这种表述有悖于客观现实。因为,我国银行不允许存款客户透支,企业可动用的银行存款实有额,只能是银行帐户余额,即本企业银行结算存款户对帐单余额。     

对银行存款余额调节公式的一点补充

本刊1991年第11期刊登了王文德同志“浅谈银行存款余额调节表上的余额”一文。读后,想就调节公式的组成内容作点补充。 企业在编制银行存款余额调节表时,一般都是以银行帐单余额为准,在调节表的企业余额一方进行调节,使企业帐面余额与银行帐面余额相符。这里面除对已达或未达的款项应以银行方为准外,忽视了银行方也有因记帐或计算差错而造成的差异。如果,银业方发生的差错(尽管是极个别的)也列入企     

银行对帐单错帐冲正存在的问题

在对银行存款的审计检查中,我们发现一些企业的银行对帐单,由于银行有的记帐员对错帐不按规定冲正,而是采取一些不规矩的作法,这对企业核对银行存款和审计部门对银行存款的审计,带来了一些不便。笔者就此谈点肤浅认识,供同行们研究探讨。一、银行对帐单错帐冲正不规矩的几种作法:(1)以相等的数额作反方向冲正。(2)以错帐的差额作补充登记。(3)要企业以“转帐支票”转付错记的收入数额。二、银行对帐单错帐冲正不规矩的主要原因。一是部分银行记帐人员的素质低。有的记帐人员由于没有经过正规的学习和培训,未能正确掌握错帐冲正的规定;有的是缺乏实践经验;有的是记帐人员不负责任,     

银行日记帐帐页格式亟需改进

现行制度规定:单位银行存(借)款日记帐必须每月至少一次与银行进行核对。但现行的银行日记帐帐页由于没有与银行对帐单对应反映结算凭证种类、编号。在出现多个收入(或付出)金额相同的情况下,对帐时财会人员需再查原始凭证方能核对准确,降低了财会人员的工作效率,尤其是发生未达帐时,更难确定真正的未达帐项,容易发生张冠李戴的现象。再由于没有反映存贷款积数,不便于财会人员加强对利息收支的复核。因     

应重视对企业未达帐项的监督检查

未达帐项是指企业与银行之间由于双方收付结算凭证传递方式和入帐时间不一致,导致一方已入帐而另一方尚没入帐的款项。近几年来,由于有关部门忽视了对企业未达帐项的监督检查,有的企业或个人利用银行与企业在资金入帐上的“时间差”弄虚作假,调节利润,甚至挪用公款,严重干扰了正常的会计核算秩序,造成经营成果不实、会计数字失真、以至违法乱纪行为的发生。其主要表现在四个方面:1.利用未达帐项隐瞒亏损。为了掩盖其经营上的问题,隐瞒其亏损,他们把当期已经发生而应列入费用的贷款利息以及通过银行结算支取的运杂费和工资等款项,不进行帐务处理,空悬在企业未达帐项上,人为地扭曲了企业经营成果。     

银行存款帐户不能人为地去做“两数三相符”——与叶惠麟同志商榷

《上海会计》1989年第5期发表了叶惠麟同志的“银行存款帐户做到‘两数三相符’的实践”一文(以下简称叶文),核心是介绍厦门市同安轮胎厂每月末结帐时,以银行对帐单为依据处理未达帐,使企业的“银行帐户做到‘两数三相符’的实践”。其主要内容如下: 1.企业月末开出现金或转帐支票收款单位尚未到银行付(转)讫时,企业在当月末最后一天用红字传票冲回,于次月视银行记付出帐后企业方能记付出帐。     

从对银行对账单的检查看查账方法及技巧

新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定,银行存款科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次,如果与银行对账单余额之间出现差额,不仅应编制银行存款余额调     

注册会计师对企业首次审计必须抓住的若干重点

注册会计师首次接受企业委托实施审计业务就像医生初诊一样,如能确诊病源、对症下药,病人就能迅速获得痊愈;反之,就会延误病症,难以复原。所以注册会计师在实施首次审计过程中除了一般常规审计项目外,还必须抓住以下重点。第一,按照资产负债表程序先核实审计日货币资金,重点是银行存款。除对企业每个开户银行核对帐帐、帐实相符外,在与银行对帐单调节过程中要特别注意调节额的发生日期,如果各笔调节额均在查帐截止期十天左右内属正常情况,２０天或３０天内尚属基本正常,超过３０天或更多时间就必须进一步追究查实。我们曾在一企业中发现超过…     

怎样保证银行对帐单的快速调节

怎样保证银行对帐单的快速调节黑龙江牡丹江第二电厂王永珍对于从事财务工作的出纳来说，最麻烦的莫过于与银行对帐。虽说是只要逐笔核对，但对帐的细节，书中很少介绍，一般财经院校毕业的，也很少学过这些细节。怎样保证银行对帐单的快速调节呢？根据笔者的实践，作些介...     

会计工作的若干“习惯做法”应该纠正

在会计实际工作中的一些习惯做法,现为一些会计人员所认同,然而潜在的弊端就被忽视,因此必须予以规范。一、银行存款日记帐的核对。出纳员核对银行存款日记帐,按月编制银行存款余额调节表,许多单位已经写入出纳员岗位责任制。但是这种做法,不符合《会计基础工作规范》规定:“出纳人员不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。”因为,编制银行存款余额调节表是一项稽核工作,由出纳员来完成,无法实现内部控制,难以防止贪污、舞弊等弊端。二、职工借款收据的处理。不少单位对于职工因公借款的收据,不是附于记帐凭证后…     

要正确理解出纳人员“管钱不管帐”

我们对五金交电、医药药材、石油煤炭等部分商业企业财务检查中,发现企业的出纳人员只履行办理现金收付和银行结算,编制有关记帐凭证业务,把应该由出纳人员逐笔顺序登记的现金日记帐和银行存款日记帐的工作交给会计记帐人员登记。这种做法使出纳人员无法及时将现金的帐面余额同实际库存现金数、银行存款的帐面余额与银行对帐单数核对。同时,全部帐册包揽在会计记帐人员身上也容易造成弊端(据1984年第18期《上海支部生活》报导     

一例出纳舞弊案

一、案件简述郑州市某企业资金充裕,银行活期账户上经常有上千万资金流动,银行业务量大,每月有1000多笔记录。为减少错误,每月均先将单位银行存款日记账与银行对账单核对无误后方结账。2005年初,会计因急于结账,在帮助出纳核对银行账的过程中发现银行账对不上,在查找过程中发现有几笔未达账项不熟悉,上月银行存款余额调节表实际两边不相等等异常情况。企业遂仔细查找,最后查出异常情况的背后是一起舞弊案件。二、舞弊手段经审计检查发现,该单位出纳以银行定期存款到期转存需携带印鉴,付款凭证(支票或电汇)印鉴模糊需补盖印鉴等理由拿到印鉴,…     

货币资金的检查（续）

银行存款，又称银行结算户存款。按规定，不属于现金结算范围的款项，均应通过银行结算户办理结算。此外，企业单位收入的现金应及时存入银行，必要的现金支付额，用现金支票从银行提取备用。对银行存款业务的检查，主要是核对银行存款结余额是否正确，审查银行存款的存取（支）是否合法、合理、合规。     

浅谈现金浮游量及其管理

现金浮游量是指企业存款帐户上存款余额和银行帐薄上企业存款帐户余额之间的差额，也就是企业和银行之间的未达帐项，充分利用浮游量是西方企业广泛采用的一种提高现金利用效率，节约现金支出总量的有效手段，本文就浮游量的构成及其管理谈些看法。