内部控制与盈余管理相关性研究综述

盈余管理作为证券市场上一种普遍存在的现象是上市公司进行会计操纵的主要手段,而内部控制作为一种公司的内部牵制制度近年来越来越受到各方面重视。本文首先以国内外的研究为线索归纳出盈余管理相关的研究成果,在总结国内内部控制与盈余管理研究的差距和不足的基础上,对未来的研究提出了展望和设想。     

应计盈余管理与真实盈余管理的异同

随着社会经济的发展,学者对盈余管理的研究要求越来越深入。本文通过阐释应计盈余管理与真实盈余管理在定义、动机、手段与经济后果等方面的异同,为从监管方面和审计方面抑制过度盈余管理提供一些注意点。     

我国中小板上市公司内部控制与盈余管理相关性研究

以2014-2016年我国中小板上市公司为研究对象,通过建立回归模型并运用stata15.0软件对中小板上市公司的盈余管理程度与内部控制水平之间的关系进行了回归分析。统计结果表明:两者存在显著的负相关关系即内部控制水平越高越能够抑制会计选择盈余管理。根据研究结果和COSO新框架对如何完善中小板上市公司完善内部控制以及建立有效的激励机制提出了一些建议。     

内部控制与盈余管理分析

全球范围内财务舞弊对投资者信心产生了极大打击,近几年来中国也着手积极进行内部信息质量建设工作,希望通过企业内部自身的控制与监督机制来降低企业舞弊风险,其中盈余管理与内部控制的关系研究就是一个重要的方向。     

内部控制信息披露与盈余管理的研究综述

由于国内外关于内部控制信息强制披露的文件近几年来才出台,故国内外就内部控制信息披露与盈余管理之间的关系研究起步都比较晚,国外的研究主要有:内部控制存在缺陷的公司与公司盈余质量之间的关系研究,SOX法案颁布前后盈余管理的变化情况研究等。国内的研究主要集中在内部控制环境对会计信息质量的影响以及内部控制信息披露与盈余质量的实证分析上。     

上市公司控股股东股权质押与盈余管理研究

文章以2010年-2018年创业板上市公司为研究对象,研究控股股东股权质押与盈余管理两者之间的关系.研究发现,通过盈余管理手段操纵盈余的行为主要存在于控股股东有股权质押行为的公司,同时股权质押与盈余管理之间存在显著的正相关关系.     

内部控制质量和盈余管理的研究

我国证券市场的日益繁荣,上市公司盈余管理问题逐渐凸现,已经成为我国会计理论界和实务界关注的热点问题之一。由于盈余管理的对象是会计信息,而会计信息与上市公司内部控制之间有着密切的联系,本文通过实证检验的方法来探讨我国上市公司内部控制与盈余管理之间的深层关系,将为促进上市公司加强内部控制,抑制其盈余管理行为提供有力依据,具有重要的理论和现实意义。     

内部控制审计质量与盈余管理

本文以2013年中国沪、深两市A股主板市场非金融类上市公司为研究对象,从公司内部控制和审计质量两个方面,探讨它们二者对盈余管理的作用机制,并进一步的分析这两种治理机制在对盈余管理进行作用时相互的关系。研究表明：首先,有效、健全的内部控制与外部审计行为均能对公司的盈余管理行为起到抑制作用,其次,内部控制与审计质量在抑制公司的盈余管理方面不存在互补关系,即公司高质量的内部控制,反而无助于审计师发挥对盈余管理的治理作用。     

高管薪酬激励与盈余管理偏好研究

文章以2012—2016年沪深A股上市公司为研究对象,从短期薪酬和长期薪酬两个视角探究高管薪酬激励与盈余管理的关系及偏好。研究发现,高管货币薪酬与真实盈余管理和应计盈余管理显著负相关,即高管货币薪酬会抑制盈余管理,高管采用两种盈余管理不存在偏好;高管股权薪酬与真实盈余管理显著负相关,与应计盈余管理呈现不显著的正相关关系,即高管股权薪酬会抑制真实盈余管理,对操纵应计盈余管理的动机不强烈,高管采用两种盈余管理存在一定的偏好。     

内部控制、研发支出真实盈余管理和企业绩效

本文回顾和梳理了有关盈余管理及其对企业绩效影响的文献,着重关注基于研发支出的真实盈余管理活动,进一步分析内部控制在抑制该盈余管理行为、提升企业绩效上发挥的作用,并在此基础上提出未来研究的方向。     

风险投资影响公司盈余管理行为的博弈研究

文章基于盈余管理行为博弈模型的分析结果，以2008—2020年我国制造业上市公司为研究样本，实证检验在IPO前后五个重要阶段，风险投资对公司盈余管理施加影响的行为特点。结果表明：在IPO各阶段，风险投资选择对应计盈余管理和真实盈余管理施加影响，二者存在交替和并存的关系，但更倾向于选择对公司真实盈余管理施加影响；为追求更高的投资收益，风险投资对公司盈余管理表现出侵害作用。研究结果有助于进一步丰富风险投资与盈余管理行为关系的研究。     

股价同步性、投资者情绪、应计与真实盈余管理——盈余管理与投资者情绪交叉研究

鉴于中国证券市场信息严重不对称、真实盈余管理与应计盈余管理识别难度不同,以及投资者非理性共存等问题,本文分别将真实盈余管理和应计盈余管理与投资者情绪结合起来,进而研究其对股价同步性的影响,以我国2008年~2014年A股上市公司为样本,检验不同方式盈余管理和投资者情绪对股价同步性的影响。研究发现,应计盈余管理与股价同步性正相关,真实盈余管理与股价同步性负相关,投资者情绪与股价同步性正相关。投资者情绪能够增强应计盈余管理与股价同步性的正相关关系,但不能显著增强真实盈余管理与股价同步性的关系。     

上市公司盈余管理方式的选择

盈余管理是指会计准则限制的范围内,为了把报告盈余调整到满意水平而采取有计划行动步骤的过程。我国大多数上市公司采用的盈余管理方式主要分为两种,分别是应计盈余管理方式和真实盈余管理方式。应计盈余管理方式是指管理层在会计准则允许的范围内,通过会计手段的选择来调节盈余的行为。应计盈余管理方式主要是通过会计政策和会计估计的变更对企业的盈余进行适度的调整;真实盈余管理方式是指企业通过构造真实交易或者改变交易的时间来调节盈余的行为。真实盈余管理方式主要有：关联交易、非经常性损益调整等。两种盈余管理方式对企业利润的影响也是不同的,本文对两种方式对企业盈余的影响分别进行分析。     

控制权私利、内部控制与盈余管理

以深沪两市A股非金融上市公司2017-2019年数据为样本,实证研究了控制权私利、内部控制与盈余管理的关系.结果表明:大股东对上市公司资金占用越多,上市公司越倾向于进行向上盈余管理;内部控制与盈余管理在部分样本下显著负相关;同一程度大股东资金占用水平下,高质量内部控制对盈余管理有轻微缓解作用.     

关于国内盈余管理影响因素的文献综述

关于盈余管理的相关研究最早兴起于20世纪80年代的美国,因盈余管理与企业利益密切相关,这一话题一直受到经济界和会计界热议。文章在整理了一些文献后,从不同影响因素的角度对国内盈余管理的研究进行了总结。     

不同盈余管理方式对经营业绩的实证研究

本文首先对盈余管理进行分类,然后阐述了不同的盈余管理方式对企业经营业绩的影响,提出假设。其次,建立模型来检验不同的盈余管理方式即应计盈余管理和真实盈余管理对企业经营业绩的影响。最后根据实证结果得出分析：应计盈余管理与经营业绩是正相关关系,真实盈余管理与经营业绩是负相关关系。     

基于资本市场动机视角的应计盈余管理和真实盈余管理研究

现阶段,我国的证券市场基本是由政府管制,影响了我国金融市场的发展。证券企业为了得到健康发展,只能获得IPO的发行许可。从盈余管理出发,结合资本市场动机,两种假设:IPO企业同时实施两种盈余管理方法会提高其股票发行价和与真实盈余管理对企业未来的损害较大,并选取在2007到2012期间沪深两市的699家IPO上市企业样本,通过引入不同变量、创建回归模型、对回归结果分析得出两种盈余管理方式,均有利于企业提高IPO的发行价和真实盈余管理的应用会对IPO公司的长期业绩产生不利的影响。可见,两种盈余方式对于促进IPO企业健康、稳定发展具有重要的历史作用和现实意义。     

内部控制质量与会计盈余价值相关性探讨

以2008年-2010年的沪市A股上市公司为研究对象,探讨内部控制质量与会计盈余价值相关性的关系。结果表明：内部控制质量能够提高会计盈余价值相关性。     

浅谈如何利用内部控制防范公司盈余管理

在当今市场上,因为市场缺乏有效性和信息的不对称性,管理者利用会计处理方式美化经营利润,影响股东和投资者判断和决策的现象并不鲜见。由于盈余管理离不开来自内部的信息,利用会计处理方法平滑利润以实现美化短期业绩的行为常常存在检举查证困难的问题。本文将通过对盈余管理和内部控制关联性的分析,尝试对如何利用内部控制防范有害的盈余管理提出一些建议。     

浅析两类盈余管理之间的部分替代

本文将对应计盈余管理和真实盈余管理这两类盈余管理之间的部分替代关系进行浅析。盈余管理是会计学和公司管理研究中的一个重要且核心的问题,我们发现一直存在这样一个规律,即这两类盈余管理当中,一类成本的增加会直接导致这一类盈余管理程度的下降,而与之相反的,当管理成本降低的时候,其程度就会上升。这一类的现象,被我们认为二者之间存在一定的部分替代关系。本文拟从基本概念入手,通过对此类现象的剖析,来进行实证假设,为此类现象的研究提供一定的启示。